5審計(jì)報(bào)告回復(fù)意見(jiàn)-在線瀏覽
2024-09-11 21:13本頁(yè)面
【正文】 ，以工代賑資金 億元，飛來(lái)峽水利樞紐工程 億元。 “ 賬外公款 ” 發(fā)生額處以 ％的罰款。 對(duì) 調(diào) 整 后 的 余 額 元處以 1 ％的罰款計(jì) 元，減少罰款 元。因?yàn)?“ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目只列文職工的醫(yī)療費(fèi)用及困難補(bǔ)助等。 年至 年免征企業(yè)所得稅。 元，其中 年 元， 年 元。因此，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 元。 。對(duì)于資金回收困難和達(dá)不到預(yù)期效益，主要是經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問(wèn)題。以前我們對(duì) “ 賬外公款 ” 從思想上、認(rèn)識(shí)上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統(tǒng)一納入公司預(yù)算來(lái)記賬和處理的，貪圖資金周轉(zhuǎn)方便，認(rèn)為這有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。今后將吸取教訓(xùn)不再發(fā)生類似問(wèn)題。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。今后要認(rèn)真組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，減少因公司財(cái)務(wù)和有關(guān)人員工作經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)?zāi)w淺，對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財(cái)務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平，按國(guó) 家的有關(guān)規(guī)定搞好財(cái)務(wù)工作。除有針對(duì)性地改正外，今后應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。同時(shí)請(qǐng)考慮我公司基本上是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，正在投資 省農(nóng)業(yè)推廣中心項(xiàng)目，資金緊缺等的實(shí)際情況和承受能力，希望在罰款上從 輕處理，支持我公司的發(fā)展。我單位黨組高度重視，詳細(xì)閱讀了征求意見(jiàn)書(shū)。反應(yīng)的基本情況真實(shí)、清楚，特別是預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況和工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支情況 的真實(shí)、完整、合法，指出的存在問(wèn)題實(shí)事求是。 XX 縣區(qū)總工會(huì) 2024 年 8 月 12 日篇三：審計(jì)報(bào)告回復(fù)單 對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)回復(fù)單 附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚憽８鶕?jù)審計(jì)需要，我們將審計(jì)范圍延伸至其他相關(guān)部門，如財(cái)務(wù)部、物控部等。本次審計(jì)涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運(yùn)用、業(yè)務(wù)流程履行等。 審計(jì)程序。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、詢問(wèn)、觀察、檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序，我們獲取了必要的審計(jì)依據(jù)。 銷售預(yù)測(cè)制度?，F(xiàn)有營(yíng)銷中心 05 年編制的《產(chǎn)品月銷量預(yù)測(cè)管理規(guī)定》至今未更新修改，同時(shí)該預(yù)測(cè)主要是針對(duì)經(jīng)銷商，不盡全面。缺乏制度要求，市場(chǎng)預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的制定存在 第 7 頁(yè) 共 17 頁(yè) 一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴(yán)重偏離實(shí)際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。建立銷售預(yù)測(cè)及銷售計(jì)劃的作業(yè)管理制度，對(duì)市場(chǎng)研究、銷售計(jì)劃的確立及分解、修訂及考核進(jìn)行明確。 客戶信用管理制度。部份業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何信用評(píng)估即采用公司格式合同確定信用條款（如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等）也是不合適的。可能會(huì)產(chǎn)生違約風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成壞賬損失，或者因無(wú)任何信用銷售喪失部份市場(chǎng)。對(duì)于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括： a、客戶信用政策及等級(jí)。公司可對(duì)規(guī)模大、信譽(yù)高、資金雄厚等客戶進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁d銷（如果可 第 8 頁(yè) 共 17 頁(yè) 以此手段獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)）；而對(duì)一般的小客戶、新客戶、信譽(yù)不太好的客戶則不給任何信用交易，實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。主要由銷售部門 進(jìn)行，規(guī)定一定期限進(jìn)行一次，并及時(shí)更新客戶檔案資料，財(cái)務(wù)部審定信用等級(jí)。 c、特殊情況下的信用處理。當(dāng)然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。 a、對(duì)外報(bào)價(jià)，內(nèi)銷部門沒(méi)有制成書(shū)面的利潤(rùn)估算表，也就沒(méi)有財(cái)務(wù)部的復(fù)核確認(rèn)。 b、每個(gè)月份財(cái)務(wù)部并未對(duì)訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進(jìn)行原因調(diào)查。 審計(jì)建議。 合同管理方面。 b、合同審批多表現(xiàn)為事后進(jìn)行。 c 目前在財(cái)務(wù)部設(shè)合同管理員崗 第 9 頁(yè) 共 17 頁(yè) 位負(fù)責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無(wú)完善，有些僅憑一張未 審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強(qiáng)。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。合同授權(quán)采取書(shū)面形式，一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具，并有一份交合同管理員備查。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)合同原 件的返回，并對(duì)已簽訂的合同與申報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。 銷售價(jià)格方面。 b、經(jīng)銷產(chǎn)品（含家用、工程）提貨價(jià)更新不及時(shí)。 風(fēng)險(xiǎn)影響。 b、 第 10 頁(yè) 共 17 頁(yè) 價(jià)格更新不及時(shí)，可能會(huì)與市場(chǎng)脫節(jié)，使公司銷售喪失價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)或使公司蒙 受不必要的
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