【正文】 要更多更快得從一個學(xué)生向工作者轉(zhuǎn)變。這是一家小會計師事務(wù)所，包括所長在內(nèi)有５名注冊會計師，每個注冊會計師都是事務(wù)所的股東。 我一向跟著事務(wù)所的高老師做事情。高老師在成為一名執(zhí)業(yè)的注冊會計師之前，一點(diǎn)會計審計方面的專業(yè)知識都沒有。這一點(diǎn)給了我很大的鼓舞，讓我以更加飽滿的熱情投入到今年的注冊會計師的考試中。她告訴我，這家會計師事務(wù)所一般都是不接收實(shí)訓(xùn)生的，因?yàn)閷?shí)訓(xùn)生的問題很多，會影響她們工作的效率。因?yàn)槭堑谝淮谓佑|到審計這個東西，也因?yàn)槭菍?shí)施了審計程序就要直接構(gòu)成工作底稿，所以我都不敢貿(mào)然下定論，每次我都要先去問問高老師，征求一下她的意見。 為了能夠在實(shí)訓(xùn)過程中學(xué)到更多東西，就得先要有扎實(shí)的專業(yè)知識。比如一些基本的審計程序呀，還有就是各個業(yè)務(wù)循環(huán)的一些知識，還有關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，關(guān)于一些重點(diǎn)會計科目的審計要點(diǎn)。從第一天進(jìn)會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿開始，隨著參加的項(xiàng)目越來越多，越來越復(fù)雜，隨著對審計業(yè)務(wù)的熟悉，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天， 我都按時去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都會解決一些審計實(shí)務(wù)方面的問題，讓我的理論知識得到運(yùn)用的同時，也讓我認(rèn)識到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)別。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些資料。到此刻，我總算是體會到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。之后就 是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還就應(yīng)帶給相關(guān)的文件。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表。 我參加的第一個審計項(xiàng)目是一個破產(chǎn)審計。第一天，我們?nèi)チ斯厩逅憬M的辦公處，接 收了公司從 93年６月創(chuàng)辦以來的記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、各期報表。為了審計的方便，我們把這些資料全部帶回了事務(wù)所。因?yàn)槭窃?1999年 6月宣告破產(chǎn)，所以最后這半年的賬出現(xiàn)問題的可能性最大，也是審計風(fēng)險越大。我的第一任務(wù)就是把這半年的記賬憑證一張一張地看完，看看有沒有作賬依據(jù)不足的，看看有沒有賬務(wù)處理錯誤的。在抽查過程中我發(fā)現(xiàn)，該農(nóng)機(jī)公司的往來賬很混亂。最開始發(fā)現(xiàn)這個問題的時候，我都在底稿中作了調(diào)整分錄。如此一來，我之前做了調(diào)整，到之后沖銷的時候也就要再做一筆調(diào)整分錄。所以到之后，我遇到往來搭錯的狀況，就會看看后面有沒有相應(yīng)的沖銷賬務(wù)處理。其實(shí)在抽查過程中也發(fā)現(xiàn)了一些可能存在舞弊的現(xiàn)象。高老師告訴我，這些地方都可能存在著風(fēng)險，就應(yīng)把這些都記錄下來。 1998年的費(fèi)用報銷一般都會有經(jīng)理的審核批準(zhǔn)。一 個最為危險的信號就是在其中一張附件上發(fā)現(xiàn)了該公司出納的交通費(fèi)報銷憑據(jù)上居然是其會計的簽字審批。剛開始發(fā)現(xiàn)沒有審批意見的狀況的時候，只是在憑證抽查記錄底稿上作了反映。這個統(tǒng)計數(shù)字將會在審計報告中進(jìn)行披露。 在憑證抽查過程中，我發(fā)現(xiàn)該公司把 1998年的一 筆費(fèi)用拿到了 1999年來入賬，我覺得有問題，就去跟高老師講了我發(fā)現(xiàn)的這種狀況。因?yàn)槭瞧飘a(chǎn)審計，就不必關(guān)注跨期確認(rèn)的問題。我仔細(xì)一想，確實(shí)是這個道理。我和高老師一齊去該學(xué)校了解了一下經(jīng)營方面的基本狀況，也大概了解了一下該學(xué)校會計資料。由于該學(xué)校發(fā)生的業(yè)務(wù)資料極其簡單，并且業(yè)務(wù)資料重復(fù)，拿出來的記賬憑證也只有 __年和 __年各一本，于是確定了一個較為低的審計費(fèi)用。但是他們的賬作得很不規(guī)范。據(jù)說，該培訓(xùn)學(xué)校的會計只是出去參加培訓(xùn)半個月的會計培訓(xùn)的人員，對會計方面的正規(guī)處理不是很了解。由于業(yè)務(wù)簡單，這些工作基本上在一天之內(nèi)就完成了。因?yàn)槭堑谝淮谓佑|民辦非企業(yè)單位，不明白國家對這種單位的規(guī)定。透過學(xué)習(xí)，我們的理解是就應(yīng)上交所得稅。我還參加了一個地方國營煤礦的改制審計。審計報告 的使用人為該煤礦的主管局 —— 經(jīng)濟(jì)委員會，為其改制帶給依據(jù)。該地方國營煤礦制定了各種制度，還算是制度比較完善。 由于之前介紹過關(guān)于年報審計的一些問題，所以這個項(xiàng)目我就介紹一些關(guān)于法人離任經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計的一些體會。一般的審計項(xiàng)目只需要關(guān)注其報表的相關(guān)項(xiàng)目就能夠﹔而經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計還要關(guān)注內(nèi)部控制制度、國有資產(chǎn)增值保值、法人重 大決策等。 透過檢查關(guān)于內(nèi)部控制方面的制度，我們發(fā)現(xiàn)該地方國營煤礦的內(nèi)部控制有些薄弱。對于費(fèi)用的報銷實(shí)行的是一支筆制度，也就是完全由其礦長審批同意，包括其本人的一些費(fèi)用報銷。我們的改善推薦就是對礦長的報銷由會計主管審批，這樣就會構(gòu)成一種約束機(jī)制。該煤礦的現(xiàn)任主管會計一向以來都沒有修改 財務(wù)管理方面的制度，一向沿用的是 94年的老會計制定的貼合當(dāng)時狀況的財務(wù)管理制度。比如計提折舊就是采用一個綜合折舊率，并且計提的折舊再按必須的比例分別計入累計折舊賬戶和資本公積賬戶。我們的推薦是主管會計在學(xué)習(xí)目前的小企業(yè)會計制度的基礎(chǔ)上制定一個貼合煤礦實(shí)際狀況的財務(wù)管理制度。對于提取的瓦斯治理費(fèi)、修理費(fèi)等該企業(yè)沒有在專用賬戶中進(jìn)行儲存，我們推薦其去銀行開一個專戶 進(jìn)行管理。這種狀況為出納挪用公款帶給了方便。 對于國有資產(chǎn)的增值保值方面，主要是透過利潤表上的相關(guān)項(xiàng)目來反映。 透過這次實(shí)訓(xùn)，我學(xué)習(xí)到了很多審計實(shí)務(wù)方面的知識。第一，就是實(shí)施了的審計程序都要構(gòu)成于工作底稿中，這樣能夠最大限度地減小審計風(fēng)險。在審計工作開始之前及其過程中分 析存在風(fēng)險的領(lǐng)域，并將其作為重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。 財務(wù)創(chuàng)新心得感想簡短篇 5 當(dāng)陌生的環(huán)境變得熟悉，當(dāng)夏的炎熱代替了冬的寒冷，不知不覺中 x個月的試用期很快過去了。俗話說得好，好記性不如爛筆頭，工作中我喜歡用筆記錄下自己成長的足跡，總結(jié)自己的得與失，總結(jié)如下： 一、工作方面 （一）財務(wù)方面的工作 我認(rèn)為財務(wù)工作是簡單的事情重復(fù)做，從小事做起，從細(xì)心做起，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)才能把工作做得更好。審核無誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，及時記賬，及時記錄記賬明細(xì)，已備查詢。記賬過程中不斷明確各業(yè)務(wù)走的具