【正文】 平和領導水平還有待進一步提高。二是到基層去得還不夠，對有些基 層反映的問題解決不夠迅速，抓工作沒有一抓到底，布置工作多，監(jiān)督檢查工作少。 二、財務管理體制需要進一步理順，財務工作需要進一步深化。隨著中石油 a 股回歸上市，來自資本市場的監(jiān)管和壓力越來越大，同時國家所得稅新條例的頒布，加大了對企業(yè)的費用開支的監(jiān)管力度，而且，社會輿論對央企的監(jiān)督越來越強勢，集團公司黨組、股份公司管理層已經將降本增效上升到戰(zhàn)略高度，銷售企 業(yè)將成本費用控制列入 20xx 年的重點工作，我們在成本費用控制中受到的內外部監(jiān)管力度越來越大。二是資產方面，資本性支出擠占費用，資產處置不規(guī)范，一次性盤虧數額較大 。四是非生產性支出方面，四項管理性費用控制不嚴，標準不一。 二是會計工作的 內涵日趨復雜，會計基礎工作還不適應會計體系發(fā)展的需要。 三是公司快速發(fā)展，財務管理面臨的挑戰(zhàn)越來越大。這一方面要求我們財務人員不斷提高綜合素質，另一方面必須緊縮地市營銷中心的財權，適度下放相應的事權，各級機構要切實擔負起確保財務安全的責任?，F(xiàn)將有關貫徹實施情況報告如下： 一、準備工作繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內控規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了 xx 縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。 我局內部控制的目標是： （ 1）合法性 —— 管理和服務活動的合法合規(guī) （ 2）安全性 —— 資產安全 （ 3）可靠性 —— 財務報告及相關信息真實、完整 （ 4）效率性 —— 提高管理服務的效率和效果 （ 5）風險防范 —— 排除 障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略 我局建立與實施內部控制應遵循的原則 （ 1）全面性原則 內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。 （ 2）重要性原則 內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風 險。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。 （ 4）適應性原則 內部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。 （ 5）成本效益原則 內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現(xiàn)有效控制。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。 （ 2）風險評估 —— 是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。 （ 4）信息與溝通 —— 是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。 三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題 出缺乏有效控制 行政事業(yè)單位對于行政經 費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準 。 實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。 財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè) 務控制脫節(jié)， 第 12 頁 共 24 頁 對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題 。 由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。 薄弱 首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。 四、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因 念淡薄 良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。 財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差 。 行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不 夠，極易形成賬物分離的資產管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。 夠 目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí) 行加 第 14 頁 共 24 頁 以實質性檢查。 五、我局實施行政事業(yè)單位內部控制情況 （一）控制環(huán)境 任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立 和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實施的效果。內部控制的有效性直接依賴于負責創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準 ，任何人不得凌駕于內部控制制度 第 15 頁 共 24 頁 之上。 （ 2） .制定行為準則和其他原則 明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執(zhí)行。 可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。保證這些措施被單位員工所知悉。 （ 5） .面臨不現(xiàn)實的目標的壓力 管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現(xiàn)實的目標會導致員工喪失積極性和舞