【正文】 ：安徽惠源有限責(zé)任公司? 2．注冊地址：合肥市蜀山區(qū)泰和路 158號? 3．法定代表人：景方園? 4．注冊資本：人民幣 1500萬元? 5．企業(yè)類型：有限責(zé)任公司? 6．行 業(yè)：電子工業(yè)? 7．經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售接收機、混合器兩種產(chǎn)品? 8．納稅人登記號： 340104000012345? 要求學(xué)生掌握模擬工業(yè)企業(yè)的 基本情況。3．內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置? （ 1）內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。? （ 2）會計機構(gòu)設(shè)置及人員分工。2． 3 企業(yè)會計政策和會計核算方法? 了解科目匯總表賬務(wù)處理程序? 了解貨幣資金的管理要求和材料費、人工費的會計核算方法? 掌握固定資產(chǎn)的核算方法和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法? 掌握制造費用和輔助生產(chǎn)成本的分配方法和產(chǎn)品制造成本的計算方法? 掌握產(chǎn)成品發(fā)出的核算方法、各項稅金及附加的計提依據(jù)和計提標(biāo)準(zhǔn)? 熟悉增值稅的會計核算方法? 理解長期股權(quán)投資、外幣業(yè)務(wù)、所得稅、借款費用等會計核算方法1．賬務(wù)處理程序? 采用科目匯總表賬務(wù)處理程序：? ；? 、銀行存款日記賬；? 登記各種明細分類賬；? ；? ；? ，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與總分類賬的發(fā)生額和余額核對相符；? ，根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。按規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額為 4000元，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金；嚴(yán)禁 “白條抵庫 ”。? 3．加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理和預(yù)留銀行印鑒的管理。? 5．不準(zhǔn)開具空白支票和空頭支票。? 2．低值易耗品攤銷方法采用一次攤銷法。? 4．收入材料、自制半成品必須辦理入庫手續(xù)，填制原材料、自制半成品入庫單，倉庫和財務(wù)部逐筆進行登記。? 6．月末，根據(jù)領(lǐng)料單按加權(quán)平均法編制 “材料（自制半成品）發(fā)出匯總表 ”，結(jié)算發(fā)出材料、自制半成品的實際成本，登記材料明細賬。4．人工費用核算方法? 1 ．工資、福利費按職工所在部門及崗位分別計入產(chǎn)品成本和期間費用。? 3．生產(chǎn)工人的工資、獎金、福利費按生產(chǎn)工人的工時比例在各種產(chǎn)品之間進行分配。? 2．工會經(jīng)費按工資總額的 2％計提。? 4．養(yǎng)老保險按工資總額的 20％計提。? 6．醫(yī)療保險按工資總額的 8％計提。6．資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提? 1．壞賬準(zhǔn)備的提取比例和方法。? 3．短期投資跌價準(zhǔn)備的核算方法。? 5．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方法。? 2．固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。? 3．固定資產(chǎn)折舊政策。? 4．固定資產(chǎn)修理費用的處理 。? 2．輔助生產(chǎn)成本的分配方法：按各受益車間、部門實際耗用的修理工時比例進行分配。? （ 2）二車間生產(chǎn)混合器的主要配件耦合器和放大模塊。? （ 4）機修車間負責(zé)公司各部門機器設(shè)備的維修。? 2．產(chǎn)品成本核算方法及流程? （ 1）各車間成本計算采用品種法，公司成本計算采用分步法。? （ 3）品種法的計算程序更多資料、專業(yè)老師指導(dǎo)請掃：10．產(chǎn)成品發(fā)出的核算及銷售成本的計算方法? 1．產(chǎn)成品發(fā)出平時不結(jié)轉(zhuǎn)成本，月末，按加權(quán)平均法計算確定發(fā)出產(chǎn)成品成本。11．各項稅金和附加的計提依據(jù)和計提標(biāo)準(zhǔn)? 1．增值稅按本月銷售收入的 17％計算銷項稅。? 3．教育費附加按本月交納的增值稅額、營業(yè)稅之和的 3％計提。? 5．企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的 33％計提。? 7．印花稅在購買印花稅票時記入當(dāng)期管理費用12．長期股權(quán)投資的核算方法? 1．對恒順印務(wù)有限責(zé)任公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法。13．外幣業(yè)務(wù)的核算方法? 1．外幣業(yè)務(wù)的記賬方法為外幣統(tǒng)賬制。? 3．期末，對各種外幣賬戶的期末余額，按照期末市場匯率折合為記賬本位幣，計算匯兌損益。? 2．購入原材料、低值易耗品等，支付的電力費用、水費交納的增值稅可以作為進項稅抵扣，支付的運費可按 7％的稅率計算進項稅進行抵扣。? 2．企業(yè)所得稅按年計算，分月或者分季度預(yù)繳，年終匯算清繳。資本化金額按會計準(zhǔn)則規(guī)定的借款 費用資本化核算方法計算。建賬過程中了解各種賬簿的格式和總分類賬與明細分類賬的關(guān)系。? 成本類賬戶、費用類賬戶使用多欄式賬戶，按所給明細項目設(shè)置專欄。了解資產(chǎn)、負債、所有制權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)。了解數(shù)量金額式賬戶的結(jié)構(gòu)。? 4． 2023年 6月初低值易耗品明細賬余額表。? 6． 2023年 6月初庫存商品明細賬余額表。? 2．按成本核算要求設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細項目，過入期初余額。輔助生產(chǎn)成本一般無期初余額。制造費用一般無期初余額第 4章 企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)與原始憑證1． 1日，采購部陳新報銷差旅費，退回現(xiàn)金 元。? 借：銀行存款 ——光大銀行 117000? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——混合器 100000? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 170003． 1日，辦公室報銷交通費 元，報銷業(yè)務(wù)招待費 ，出納以現(xiàn)金付訖。? 借：銀行存款 ——光大銀行 234000? 貸：應(yīng)收賬款 ——安慶東方電子公司 2340005． 2日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，自光大銀行提取現(xiàn)金 備用。原材料已驗收入庫。? 借：其他應(yīng)付款 ——職工教育經(jīng)費 800? 貸：現(xiàn)金 8008． 4日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，通過光大銀行向安徽電視臺支付廣告費 。? 借：應(yīng)交稅金 ——未交增值稅 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 ? 其他應(yīng)交款 ——教育費附加 ? ——地方教育費附加 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 10． 5日，通過合肥安太證券公司以 2023年 1月 5日發(fā)行的三年期國債，該債券到期還本付息，債券年利率 ％，票面價值 100000元，另支付相關(guān)稅費 ，款項已通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。其中：管理部門電話費，銷售部電話費 ，一車間電話費 ，二車間電話費 ，裝配車間電話費 ，機修車間電話費 。? 借：其他貨幣資金 ——銀行匯票 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 13． 6日，生產(chǎn)技術(shù)部報銷勞動保護用品1650元，發(fā)放給各部門和職工；銷售部報銷市內(nèi)交通費 253元，財務(wù)部報銷購買支票款 120元，出納以現(xiàn)金付訖。? 借：預(yù)付賬款 ——朝陽工具廠 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 15． 6日，向安徽至誠會計師事務(wù)所支付 2023年年度會計報表審計費，款項已通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。? 借：銀行存款 ——光大銀行 175500? 貸：應(yīng)收票據(jù) ——三花公司 17550017． 8日，向馬鞍山電子器材公司采購的高頻器500件，單價 200元 /件；線路板 500件，單價 30元 /件；已運抵惠源有限責(zé)任公司并辦理驗收入庫手續(xù)，增值稅發(fā)票注明價款 115000元，稅款，價稅合計 ，用本月 6日辦理的銀行匯票結(jié)算。? 借：應(yīng)付福利費 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 19． 9日，按與中國人民財產(chǎn)保險公司合肥分公司簽訂的保險合同，通過建設(shè)銀行向其轉(zhuǎn)賬支付三季度財產(chǎn)保險費 9800元。? 借：在建工程 ——出包工程（一車間擴建工程 ) 155000? 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 15500021． 9日，向蚌埠智能公司銷售混合器 200臺，不含稅單價 1000元 /臺；接收機 200臺，不含稅單價 1600元 /臺；價稅合計金額，尚未收到貨款。? 借：利潤分配 ——應(yīng)付利潤 500000? 貸：應(yīng)付利潤 50000023． 10日，向安慶東方電子公司銷售接收機 150臺，不含稅單價 1600元 /臺，金額 ，收到銀行承兌匯票一張，票面金額 280800元。該股權(quán)投資采用成本法（假設(shè)無清算性股利）。? 借：營業(yè)費用 ——運輸費 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進項稅） ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 300026． 11日，收到光大銀行轉(zhuǎn)來的合肥市社會保險基金管理中心的托收憑證，繳納上月計提的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險 、醫(yī)療保險；向合肥住房公積金管理中心繳納住房公積金 ，款項已劃轉(zhuǎn)。 11日，安天機械廠支付現(xiàn)金 180000元。? 借：銀行存款 ——光大銀行 180000? 貸：現(xiàn)金 18000029． 12日，根據(jù) “工資匯總表 ”，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為 ，委托光大銀行代發(fā)工資。? 借：應(yīng)付工資 ? 貸：其他應(yīng)交款 ——養(yǎng)老保險 ? ——失業(yè)保險 ? ——醫(yī)療保險 ? ——住房公積金 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交個人所得稅 31． 12日，按規(guī)定比例計提 6月份工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。? 借：管理費用 ——養(yǎng)老失業(yè)保險 ? ——醫(yī)療保險 ? ——住房公積金 21942? 貸：其他應(yīng)交款 ——養(yǎng)老保險 43884? ——失業(yè)保險 ? ——醫(yī)療保險 ? ——住房公積金 2194233． 13日，生產(chǎn)技術(shù)部從倉庫領(lǐng)用鋼材 100公斤用于一車間擴建工程，鋼材購入單價 10元 /公斤。? 借：應(yīng)收票據(jù) ——昌達元件廠 280800? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 240000 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 4080035． 15日，從光大銀行提取 6500元現(xiàn)金備用。? 借：低值易耗品 ——生產(chǎn)工具 2＃ 13000? ——修理工具 1＃ 3000? ——修理工具 2＃ 5850? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進項稅） ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 ? 預(yù)付賬款 ——朝陽工具廠 37． 15日，從美國湯姆電子器材公司進口電子設(shè)備一臺，價值 25200美元，支付進口關(guān)稅、增值稅等稅費人民幣 ，設(shè)備已交付裝配車間使用。? 借：固定資產(chǎn) ——電子設(shè)備 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 ? 應(yīng)付賬款 ——美國湯姆電子器材公司 210420（＄25200）38． 15日，辦公室報銷 “三八 ”婦女節(jié)組織女職工旅游費用 4855元。? 借：其他應(yīng)付款 ——工會經(jīng)費 4855? 貸：現(xiàn)金 485539． 15日，向蕪湖惠普公司銷售混合器 150臺，不含稅單價 1000元 /臺，；接收機 100臺，不含稅單價 1600元 /臺；貨款和增值稅合計 362700元，對方尚未支付貨款。? 借：銀行存款 ——光大銀行 374400? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——接收機 320230? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅） 5440041． 16日，南京嘉樂公司上年定購混合器，已預(yù)付定金，合同到期后對方未履行驗貨付款義務(wù)，將貨物退回 (尚未確認(rèn)收入），根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收南京嘉樂公司的定金不再返還。? 借：在建工程 ——設(shè)備安裝工程 15360? 貸：銀行存款 ——建設(shè)銀行 1536043． 17日，向南京