【正文】 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)處支出 四、利潤(rùn)總額 減：可扣減研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 所得稅 五、凈利潤(rùn) 損益表 本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì) 本月 本年累計(jì) 本月 去年累計(jì) 實(shí)際發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 實(shí)際與預(yù)算偏差百分比 去年發(fā)生數(shù) 4301052270619 74 月度資產(chǎn)負(fù)債表主要對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債程度及其流動(dòng)性進(jìn)行分析 [貨幣單位：人民幣元 ] 資產(chǎn)負(fù)債表 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付預(yù)收項(xiàng)目 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 其他長(zhǎng)期負(fù)債 其他負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益 資本總額 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 去年 同期數(shù) 附注 本月實(shí)際 發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差 百分比 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收預(yù)付項(xiàng)目 存貨 待攤費(fèi)用 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期投資： 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 在建工程 無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)： 無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目 資產(chǎn)總計(jì) 去年 同期數(shù) 附注 本月實(shí)際 發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差 百分比 7 8 9 1 2 3 4 5 6 4301052270619 75 月度現(xiàn)金流量表將對(duì)企業(yè)資金供需情況及其充裕程度進(jìn)行分析 [貨幣單位：人民幣元 ] 現(xiàn)金流量表 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 收到的其它與籌資有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 發(fā)生籌資費(fèi)用而支付的現(xiàn)金 分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 其它籌資活動(dòng)所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 去年 同期數(shù) 附注 本月實(shí)際 發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差 百分比 6 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 其它項(xiàng)目收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 其它項(xiàng)目支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 基本投資活動(dòng)所收到的現(xiàn)金 其它投資活動(dòng)所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 其它投資活動(dòng)所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 去年 同期數(shù) 附注 本月實(shí)際 發(fā)生數(shù) 預(yù)算數(shù) 偏差 百分比 1 2 3 4 5 4301052270619 76 偏差分析與對(duì)策制定 4301052270619 77 戰(zhàn)略控制部將會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)一起對(duì)所提交的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)監(jiān)控報(bào)告進(jìn)行偏差點(diǎn)的識(shí)別以及原因分析 偏差點(diǎn)識(shí)別及原因分析 系統(tǒng)分析 原因識(shí)別及對(duì)策擬定 戰(zhàn)略控制部 經(jīng)營(yíng)監(jiān)控報(bào)告中偏差點(diǎn) 1)識(shí)別及原因確認(rèn) 進(jìn)行從財(cái)務(wù)到經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)分析 識(shí)別出關(guān)鍵偏差原因并有針對(duì) 性地進(jìn)行對(duì)策初步擬定 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)監(jiān)控報(bào)告中的偏差點(diǎn)識(shí)別 1)：指位于警惕和危險(xiǎn)程度的偏差點(diǎn) 4301052270619 78 在系統(tǒng)分析中，對(duì)某項(xiàng)財(cái)務(wù)控制指標(biāo)的偏差原因應(yīng)該最終從企業(yè)外部環(huán)境因素和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)問(wèn)題中去尋找真正答案 從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營(yíng)因素的因果分析 控制指標(biāo)分析思路與對(duì)策制定 凈利潤(rùn)下降 銷(xiāo)售額下降 成本提高 可變成本提高 固定成本提高 提升廣告投入 管理費(fèi)用上升 管理人員工資上升 原材料廠家提價(jià) 運(yùn)輸費(fèi)用上升 直接人工工資上升 銷(xiāo)售量下降 價(jià)格下降 市場(chǎng)總量縮小 競(jìng)爭(zhēng)者份額提高 產(chǎn)品過(guò)時(shí) 銷(xiāo)售渠道不合理 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈 替代產(chǎn)品的出現(xiàn) 目標(biāo)消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力下降 銷(xiāo)售渠道混亂 銷(xiāo)售人員缺乏激勵(lì) 銷(xiāo)售組織彼此沖貨 ? 對(duì)某項(xiàng)控制指標(biāo)進(jìn)行偏差分析時(shí)，企業(yè)應(yīng)該從邏輯上理清各種內(nèi)部經(jīng)營(yíng)因素和外部環(huán)境因素對(duì)之的影響 ? 在對(duì)各種影響因素作進(jìn)一步的調(diào)查與分析，并且剔除了外部不可控因素的影響之后，企業(yè)可以找出某項(xiàng)控制指標(biāo)偏差背后真正的企業(yè)運(yùn)作上的問(wèn)題。 1 – – – – – – – – – D252。 – – – – – – – – – – – – – – S227。 控制指標(biāo)偏差分析 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 經(jīng)營(yíng)原因分析 4301052270619 79 舉例 對(duì)策 ? 銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)沒(méi)有達(dá)到計(jì)劃目標(biāo) ? 銷(xiāo)量沒(méi)有達(dá)到預(yù)期可實(shí)現(xiàn)目標(biāo) 針對(duì)不同類(lèi)型的偏差原因，公司應(yīng)該制定不同層次的對(duì)策 業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行力度不足所產(chǎn)生的偏差 外部環(huán)境發(fā)生改變所產(chǎn)生的偏差 業(yè)務(wù)計(jì)劃在內(nèi)容上不完善所產(chǎn)生的偏差 業(yè)務(wù)計(jì)劃在目標(biāo)制定上不合理所產(chǎn)生的偏差 ? 加大計(jì)劃實(shí)施力度 ? 調(diào)高下目的計(jì)劃目標(biāo) ? 競(jìng)爭(zhēng)者的強(qiáng)勢(shì)促銷(xiāo)活動(dòng) ? 原材料供應(yīng)商調(diào)價(jià) ? 改變下幾個(gè)月計(jì)劃內(nèi)容，制定有針對(duì)性的解決方案 ? 調(diào)整預(yù)算，降低費(fèi)用 ? 忽視品牌形象建設(shè)及廣告投入，一味強(qiáng)調(diào)促銷(xiāo) ? 物流安排不能跟上銷(xiāo)售需要 ? 調(diào)整下幾個(gè)月的計(jì)劃內(nèi)容 ? 調(diào)整預(yù)算分配 ? 銷(xiāo)售目標(biāo)制定過(guò)高 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整速度要求太快 ? 修正年度目標(biāo) ? 重新調(diào)整預(yù)算 ? 重新調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容 4301052270619 80 在偏差分析后，戰(zhàn)略控制部應(yīng)將監(jiān)控結(jié)果編制成《管理監(jiān)控匯總報(bào)告》，并聯(lián)合《財(cái)務(wù)監(jiān)控匯總報(bào)告》 1)一起提交高層領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)會(huì)議進(jìn)行審議 月 管理監(jiān)控匯總報(bào)告 1)：財(cái)務(wù)監(jiān)控報(bào)告四張報(bào)表中的第一張 一、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行總體評(píng)價(jià) 二、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行中主要問(wèn)題 三、問(wèn)題原因分析 四、建議對(duì)策 超出預(yù)期 正常 低于預(yù)期 嚴(yán)重偏離 外部原因 內(nèi)部原因 4301052270619 81 附錄 . 內(nèi)外部環(huán)境分析內(nèi)容與工具 4301052270619 82 1. 宏觀環(huán)境分析 4301052270619 83 宏觀環(huán)境分析主要對(duì)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政策、法律等方面的變化對(duì)彩電行業(yè)所造成的影響作研究 分析內(nèi)容 資料來(lái)源 ? 行業(yè)協(xié)會(huì) ? 電子工業(yè)部 ? 剪報(bào) ? 中國(guó)資訊網(wǎng) () ? 專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站 (家電網(wǎng)等 ) ? 國(guó)研網(wǎng) ? 專(zhuān)業(yè)調(diào)查報(bào)告 ? … … 對(duì)本行業(yè)造成 影響的因素分析 人口 文化 生態(tài)環(huán)境 經(jīng)濟(jì) 技術(shù) 政策 /法律 4301052270619 84 分析重點(diǎn)是與彩電行業(yè)相關(guān)的某一特定因素變化所帶來(lái)的機(jī)會(huì)與威脅 內(nèi)容 與彩電行業(yè)的相關(guān)因素 人口 技術(shù) 生態(tài) 文化 政策 /法規(guī) 經(jīng)濟(jì) 具體的變化與趨勢(shì) 機(jī)會(huì) 威脅 可能對(duì)策 ? 本產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化 ? 競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化 ? 向產(chǎn)業(yè)技術(shù)變化 ? 環(huán)保政策 ? 具體消費(fèi)心態(tài)變化 ? 年輕人購(gòu)買(mǎi)獨(dú)立性?xún)A向 ? 對(duì)高科技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資政策 ? 行業(yè)法規(guī) ? 加入 ? 地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ? 人口數(shù)量 ? 家庭戶(hù)數(shù) ? 人口年齡結(jié)構(gòu) 分析框架 (以彩電行業(yè)為例 ) 4301052270619 85 具體的分析應(yīng)逐步掌握并發(fā)展二維因素的分析方法，并應(yīng)盡可能地進(jìn)行量化 、 進(jìn)口 出口 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100進(jìn)口產(chǎn)品沖擊 關(guān)稅降低影響 累計(jì)市場(chǎng)份額 價(jià)格 ` 整機(jī) 元器件 降低進(jìn)口整機(jī)價(jià)格，提高其競(jìng)爭(zhēng)力 降低國(guó)內(nèi)整機(jī)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)壁壘 降低整機(jī)成本 降低元器件進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)壁壘 進(jìn)口高端產(chǎn)品價(jià)格降低使其市場(chǎng)份額增加 舉例 4301052270619 86 2. 市場(chǎng)分析 4301052270619 87 市場(chǎng)分析的目的是識(shí)別市場(chǎng)總量以及各細(xì)分市場(chǎng)的變化情況來(lái)揭示出在變化中所蘊(yùn)含的機(jī)會(huì)與威脅 分析內(nèi)容 資料來(lái)源 ? 市場(chǎng)總量變化 ? 各產(chǎn)品的容量及結(jié)構(gòu)變化 ? 各地區(qū)的容量及結(jié)構(gòu)變化 ? 各消費(fèi)群的容量及結(jié)構(gòu)變化 ? 消費(fèi)者購(gòu)機(jī)考慮因素及購(gòu)機(jī)動(dòng)機(jī)的變化 ? 消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)行為的變化 ? 剪報(bào) ? 中國(guó)資訊網(wǎng) () ? 專(zhuān)業(yè)網(wǎng)站 ? 中怡康、賽諾調(diào)查報(bào)告 ? 專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查報(bào)告 ? 市場(chǎng)形態(tài)研究 ? 行業(yè)協(xié)會(huì) ? 電子工業(yè)部 4301052270619 88 市場(chǎng)分析 (1)： 市場(chǎng)總量分析 分析方法 注釋 ? 總量分析主要是分析整體市場(chǎng)容量成長(zhǎng)情況 ? 按成長(zhǎng)曲線的不同走勢(shì)，我們可以分段標(biāo)出其年均增長(zhǎng)率 ? 從圖中，我們可以直觀地分析出目前整體市場(chǎng)是處于快速導(dǎo)入期還是成長(zhǎng)期，或是成熟期及衰退期 ? 一般而言，成長(zhǎng)期蘊(yùn)含機(jī)遇，此時(shí)應(yīng)以快速市場(chǎng)占領(lǐng)，擴(kuò)展分銷(xiāo)渠道為主要對(duì)策 ? 而成熟及衰退期蘊(yùn)含威脅，此時(shí)企業(yè)應(yīng)以市場(chǎng)細(xì)分，以及產(chǎn)品差別策略為主要對(duì)策 年份 市場(chǎng) 容量 年均 3% 年均 10% 4301052270619 89 市場(chǎng)分析 (2)：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化主要描述各產(chǎn)品細(xì)分市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)性變化 ? 一般而言，成長(zhǎng)中的細(xì)分市場(chǎng)蘊(yùn)含機(jī)會(huì)，而衰退中的細(xì)分市場(chǎng)蘊(yùn)藏威脅 ? 產(chǎn)品劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn) ? 尺寸 ? 彩管 ? 功能 ? ... 分析方法 注釋 1998 1999 2023產(chǎn)品 3 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 1 市場(chǎng) 份額 市場(chǎng) 份額 市場(chǎng) 份額 4301052270619 90 市場(chǎng)分析 (3)：地區(qū)結(jié)構(gòu)變化 ? 地區(qū)結(jié)構(gòu)變化主要描述各地區(qū)市場(chǎng)的份額變化 ? 一般而言，成長(zhǎng)中的市場(chǎng)蘊(yùn)含機(jī)會(huì)，而衰退中的市場(chǎng)蘊(yùn)藏威脅 ? 地區(qū)劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn) ? 大區(qū) ? 省 分析方法 注釋 1998 1999 2023地區(qū) 3 地區(qū) 2 地區(qū) 1 地區(qū) 4 市場(chǎng) 份額 市場(chǎng) 份額 市場(chǎng) 份額 市場(chǎng) 份額 4301052270619 91 市場(chǎng)分析 (4)：消費(fèi)群結(jié)構(gòu)變化 ? 消費(fèi)群結(jié)構(gòu)變化主要描述各細(xì)分市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)性變化 ? 一般而言，擴(kuò)大中的消費(fèi)群蘊(yùn)含機(jī)會(huì)而衰退中的消費(fèi)群蘊(yùn)藏威脅 ? 消費(fèi)群劃分可以采用下述標(biāo)準(zhǔn) ? 年齡 ? 特征 (初次購(gòu)機(jī)，換機(jī)，一戶(hù)多機(jī) ) ? 場(chǎng)合 (農(nóng)村家電普及，新婚購(gòu)機(jī) ) ? 性質(zhì) (家庭用戶(hù)，工程用戶(hù) ) 分析方法 (舉例 ) 注釋 1998 1999 2023消費(fèi)群 3 消費(fèi)群 2 消費(fèi)群 1 4301052270619 92 市場(chǎng)分析 (5)： 購(gòu)買(mǎi)動(dòng)機(jī)及考慮因素 分析方法 注釋 ? 主要分析消費(fèi)者在選購(gòu)產(chǎn)品時(shí)各考慮因素的重要性變化情況 ? 在當(dāng)前時(shí)點(diǎn)上 (2023年 )排在前 3位的因素就構(gòu)成了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的關(guān)鍵成功因素 ? 成長(zhǎng)中 考慮因素對(duì)企業(yè)形成機(jī)遇，而衰退中的因素對(duì)企業(yè)造成威脅 百分比 1997 1998 1999 2023 品牌 造形 音響 質(zhì)量 4301052270619 93 市場(chǎng)分析 (6)： 購(gòu)買(mǎi)行為 分析方法 (以彩電為例 ) 注釋 ? 購(gòu)買(mǎi)行為分析目的是分析消費(fèi)者在產(chǎn)品選購(gòu)的各環(huán)節(jié)其重要影響因素并進(jìn)而識(shí)別出關(guān)鍵成功因素 購(gòu)買(mǎi)行為 信息搜集 品牌選擇 最終購(gòu)買(mǎi) 影響因素 關(guān)鍵因素識(shí)別 ? 報(bào)紙、媒體廣告 ? 親友、鄰居口碑 ? 逛商場(chǎng) ? 市場(chǎng)比較 ? 促銷(xiāo)員介紹 ? 促銷(xiāo) ? 形象建立 ? 賣(mài)點(diǎn)訴求 ? 賣(mài)場(chǎng)建設(shè) ? 促銷(xiāo)員培訓(xùn)