外匯第一章外匯買賣-在線瀏覽
2024-09-14 14:43本頁(yè)面
【正文】 行兌換各種現(xiàn)鈔的業(yè)務(wù)也隨著旅游業(yè)的發(fā)展不斷增大。因此銀行需負(fù)擔(dān)貯成、運(yùn)輸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和利息都要從買入現(xiàn)鈔匯率中扣除。（附匯率參考表如下） 第一章 外匯買賣 貨幣名稱 現(xiàn)匯買入價(jià) 現(xiàn)鈔買入價(jià) 賣出價(jià) 英鎊 GBP 港元 HKD 美元 USD 瑞士法郎 CHF 新加坡元 SGD 日元 JPY 加拿大元 CAD 澳大利亞元 AUD 歐元 EUR ? 四、外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 ? 銀行的外匯買賣業(yè)務(wù)具體分為 外幣兌換 和 套匯 兩種類型 . ? (一 )外幣兌換 ? 外幣兌換 是指本幣與外幣之間的兌換 ,分為 (銀行 )買入外匯 (幣 )和 (銀行 )賣出外匯 (幣 ). ? ? 銀行買入 “ 外匯收兌牌價(jià)表 ” 范圍內(nèi)的外匯，應(yīng)根據(jù)兌入的外幣金額，按該外匯或外鈔買入價(jià)折算人民幣金額，并編制外匯買賣科目貸方傳 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 票一式兩聯(lián)，一聯(lián)為該科目的外幣金額傳票，反映在貸方；一聯(lián)為相應(yīng)的人民幣金額傳票，反映在借方。 ? 人民幣現(xiàn)金 =2022 ＝ 15 ? 借：現(xiàn)金 USD2 000 ? 貸：外匯買賣 USD2 000 ? 借：外匯買賣 ￥ 15 ? 貸：現(xiàn)金 ￥ 15 第一章 外匯買賣 課后思考題 : 某客戶持美元現(xiàn)鈔若干來(lái)行兌換人民幣現(xiàn)金30000。 %= ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：外匯買賣 ? 借：外匯買賣 ￥ 30000 ? 貸：現(xiàn)金 ￥ 30000 第一章 外匯買賣 ? （ 二）賣出外匯 ? 銀行賣出 “ 外匯收兌牌價(jià)表 ” 范圍內(nèi)的外匯，根據(jù)人民幣金額按賣出外匯價(jià)折算外幣金額，需編制外匯買賣科目借方傳票一式兩聯(lián)，一聯(lián)為該科目的外幣金額傳票，反映在借方；一聯(lián)為相應(yīng)的人民幣金額傳票，反映在貸方。 【 例 2】 某客戶用其人民幣活期儲(chǔ)蓄存款要求兌換 5 000港元現(xiàn)鈔。 12 000澳大利亞元 匯出，匯費(fèi)按‰ 計(jì)收等值人民幣。這常見于西方的外匯市場(chǎng)。由于在柜臺(tái)業(yè)務(wù)上兩種不同的外幣之間沒(méi)有直接的匯率，因此兩種貨幣的套匯業(yè)務(wù)要通過(guò)人民幣換算。因此，套匯業(yè)務(wù)實(shí)際上是一筆外匯買入和另一筆外匯賣出業(yè)務(wù)連接在一起的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 ? （ 1）不同種類貨幣的套匯 第一章 外匯買賣 ? 由于每種外匯的表現(xiàn)形式分為現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔 ,因此 ,銀行將一種外匯折成另一種 (不同 )外匯 ,則會(huì)出現(xiàn)四種核算類型 : ? 匯買匯賣 (即銀行買入某種現(xiàn)匯同時(shí)賣出另一種現(xiàn)匯 ) ? 鈔買鈔賣 (即銀行買入某種現(xiàn)鈔同時(shí)賣出另一種現(xiàn)鈔 ) ? 匯買鈔賣 (即銀行買入某種現(xiàn)匯同時(shí)賣出另一種現(xiàn)鈔 ) ? 鈔買匯賣 (即銀行買入某種現(xiàn)鈔同時(shí)賣出另一種現(xiàn)鈔 ) ? 例如某外資企業(yè)在銀行開的是美元賬戶，出口一批貨款收到中行香港分行劃來(lái)港元578 000。此例中港元是固定數(shù)額，美元?jiǎng)t算出多少是多少。 ＝ 74 第一章 外匯買賣 ? 借：港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái) HKD578 000 ? 貸：外匯買賣 HKD578 000 ? 借：外匯買賣 ￥ 581 ? 貸：外匯買賣 ￥ 581 ? 借；外匯買賣 USD 74 ? 貸：三資企業(yè)活期存款 USD 74 第一章 外匯買賣 ? 【 例 3】 某外資企業(yè)從其美元存款支款若干匯往英國(guó)倫敦，支付某公司 150 000英鎊貨款，匯費(fèi)按 ‰ 計(jì)收等值人民幣。 ＝ 296 第一章 外匯買賣 ? 借：三資企業(yè)活期存款 USD296 ? 貸：外匯買賣 USD 296 ? 借：外匯買賣 ￥ 2 313 ? 貸：手續(xù)費(fèi)收入 ￥ ? 外匯買賣 ￥ 2 312 115 ? 借：外匯買賣 GBP150 000 ? 貸：匯出匯款 GBP150 000 第一章 外匯買賣 ? （ 2）同種貨幣的套匯 ? 有兩種類型 :匯買鈔賣 和 鈔買匯賣 ? 例如，將美元現(xiàn)匯兌成美元現(xiàn)鈔，將日元現(xiàn)鈔換成日元現(xiàn)匯等。 ? 15 000 ＝ 151 680247。 ? 12 000 ＝ 71 （人民幣） ? 71 － ‰ ? ＝ 71 － ＝ 71 ? 71 247。 ? 例 農(nóng)行某客戶要求將國(guó)外匯入 5 320美元支取現(xiàn)鈔。 ＝ 25 第一章 外匯買賣 ? 借：現(xiàn)金 CAD26 000 ? 貸：外匯買賣 CAD26 000 ? 借：外匯買賣 ￥ 172 ? 貸：手續(xù)費(fèi)收入 ￥ ? 外匯買賣 ￥ 172 ? 借：外匯買賣 CAD25 ? 貸：匯出匯款 CAD25 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 7. ? 5320 ＝ 41 247。如買入外幣票據(jù)，國(guó)外旅行者出外旅游一般都是攜帶旅行支票，一是方便，到哪個(gè)國(guó)家都能兌換當(dāng)?shù)刎泿?，二是安全，比現(xiàn)金安全，丟失了可以掛失。 第一章
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