全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)(征求意見稿)-在線瀏覽
2024-09-10 08:54本頁面
【正文】 控制評價(jià)報(bào)告；d） 監(jiān)督公司內(nèi)部控制缺陷整改。公司經(jīng)理層成立以總經(jīng)理為組長、副總經(jīng)理為副組長、各職能管理部門負(fù)責(zé)人為成員的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，具體辦理在公司授權(quán)范圍內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)事項(xiàng)。；f) 組織開展對公司重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制及重大風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控與專項(xiàng)調(diào)查；g) 對重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案的制定、執(zhí)行和效果情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；h) 負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部控制評價(jià)，提出內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告；i) 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制缺陷整改；j) 負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制其他日常工作?！?公司財(cái)務(wù)部門是聘請會計(jì)師事務(wù)所對公司開展內(nèi)部控制審計(jì)的主管部門，主要履行以下職責(zé)：a) 負(fù)責(zé)簽署協(xié)議確定公司內(nèi)部控制審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所和內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)；b) 協(xié)調(diào)會計(jì)師事務(wù)所開展公司內(nèi)部控制審計(jì)和評價(jià)；c) 向內(nèi)部控制主管部門提供內(nèi)部控制審計(jì)和評價(jià)情況?！?公司各職能管理部門是本專業(yè)管理和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制責(zé)任主體和實(shí)施主體，主要履行以下職責(zé)：a) 研究提出本專業(yè)管理范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式、制度建設(shè)、管理流程，制定控制目標(biāo)，評估流程主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。f) 完成日常風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送、年度風(fēng)險(xiǎn)辨識和評估，向風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息?！?各單位主要履行以下職責(zé)：a) 制定本單位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制規(guī)章制度，建立健全組織體系；b) 研究提出本單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；c) 研究提出本單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，撰寫本單位年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；d) 建立健全本單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，編制內(nèi)部控制手冊；e) 研究本單位關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，做好風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控工作；f) 向公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供風(fēng)險(xiǎn)管理信息和報(bào)送相關(guān)材料。6 管理內(nèi)容與要求公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分類分級”的管理模式和“業(yè)務(wù)誰主管、風(fēng)險(xiǎn)誰負(fù)責(zé)”的管理原則。公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作主要包括以下內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對、內(nèi)部監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)等。 公司治理結(jié)構(gòu)公司及具有獨(dú)立法人資格的子公司，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各部門和單位。 人力資源政策公司應(yīng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)員工培訓(xùn)和后續(xù)教育。 社會責(zé)任公司經(jīng)營發(fā)展過程中，應(yīng)在安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)，以及供應(yīng)商、客戶（消費(fèi)者）、股東和債權(quán)人權(quán)益保護(hù)、公共關(guān)系和社會公益事業(yè)等方面履行社會責(zé)任和義務(wù)。 風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)評估是在信息收集的基礎(chǔ)上根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司所面臨的與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，包括對公司各項(xiàng)管理制度、各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)營與投資方案等的事前風(fēng)險(xiǎn)評估。 公司各部門、各單位按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集范圍及應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素，廣泛、持續(xù)不斷地收集與本部門、本單位風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，并把收集風(fēng)險(xiǎn)初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到具體工作崗位。 公司各部門、各單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，將風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息及時通報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門；公司風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門組織建立和完善公司風(fēng)險(xiǎn)信息庫。 公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)提供公司信息庫，制定風(fēng)險(xiǎn)評估的參考標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)公司戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃確定風(fēng)險(xiǎn)評估的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和評估范圍，組織各部門和單位開展年度風(fēng)險(xiǎn)評估。 公司各職能部門按照專業(yè)管理范圍，明確本專業(yè)管理范圍內(nèi)公司級重大、重要風(fēng)險(xiǎn)的評判標(biāo)準(zhǔn)，評估確定本專業(yè)內(nèi)公司級重大、重要風(fēng)險(xiǎn)。 公司建立重大事項(xiàng)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。 公司各業(yè)務(wù)主管部門在制定或修訂專業(yè)管理制度時，要明確本專業(yè)范圍內(nèi)重大事項(xiàng)的評判標(biāo)準(zhǔn)，對需要提交公司決策的重大事項(xiàng)提出專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估管理要求。 風(fēng)險(xiǎn)的控制 風(fēng)險(xiǎn)管理策略,圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn),選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)冗m合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略,并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。 公司各職能管理部門和單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則,確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序,明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本和控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、資金預(yù)算、應(yīng)對措施等總體安排。對于背離戰(zhàn)略目標(biāo)、管理能力差或沒有獲利可能的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)采取規(guī)避、轉(zhuǎn)移或加強(qiáng)控制的策略。各單位應(yīng)結(jié)合本單位
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