【正文】 按時(shí)足額償還。次級(jí)類(lèi)貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。損失類(lèi)貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。　　各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。　　單一集團(tuán)客戶授信集中度　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∈谛攀侵干虡I(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開(kāi)出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷(xiāo)售、未使用的不可撤銷(xiāo)的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)?！　≠Y本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致?！　 計(jì)算公式：　　單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額100%　　l 指標(biāo)釋義：　　最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額?！　「黜?xiàng)貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致?！　∪筷P(guān)聯(lián)度　　l 計(jì)算公式：　　全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額100%　　l 指標(biāo)釋義：　　全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織?！　≠Y本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致?！　 計(jì)算公式：　　累計(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸／資本凈額100%　　l 指標(biāo)釋義：　　累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額?！　±曙L(fēng)險(xiǎn)敏感度　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　 指標(biāo)釋義：　　本指標(biāo)在假定利率平行上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)《利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。　　二、風(fēng)險(xiǎn)遷徙　　正常貸款遷徙率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∑诔蹶P(guān)注類(lèi)貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類(lèi)貸款中，在報(bào)告期末分類(lèi)為次級(jí)類(lèi)/可疑類(lèi)/損失類(lèi)的貸款余額之和?！　∑诔蹶P(guān)注類(lèi)貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類(lèi)貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷(xiāo)等原因而減少的貸款?！　?、正常類(lèi)貸款遷徙率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∑诔跽ｎ?lèi)貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致?！　　㈥P(guān)注類(lèi)貸款遷徙率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。　　期初關(guān)注類(lèi)貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標(biāo)中定義一致?！　〈渭?jí)類(lèi)貸款遷徙率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∑诔醮渭?jí)類(lèi)貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類(lèi)貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷(xiāo)等原因而減少的貸款?！　?可疑類(lèi)貸款遷徙率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　∑诔蹩梢深?lèi)貸款期間減少金額，是指期初可疑類(lèi)貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷(xiāo)等原因而減少的貸款?！　∪?、風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)　　(一)盈利能力　　1成本收入比率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　I(yíng)業(yè)收入是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和?！　 計(jì)算公式：　　資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)／資產(chǎn)平均余額100%　　l 指標(biāo)釋義：　　凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)?！　?資本利潤(rùn)率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　衾麧?rùn)定義與資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)中定義一致?！　 計(jì)算公式：　　資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率＝信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備／信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備100%　　l 指標(biāo)釋義：　　信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。其中，貸款應(yīng)提準(zhǔn)備依據(jù)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的應(yīng)提準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會(huì)另行制定。　　、貸款損失準(zhǔn)備充足率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　≠J款應(yīng)提準(zhǔn)備按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(銀發(fā)［2002］98號(hào))及相關(guān)法規(guī)確定?！　 計(jì)算公式：　　資本充足率＝資本凈額／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋）100%　　l 指標(biāo)釋義：　　資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值?！　?、核心資本充足率　　本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！　『诵馁Y本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年第2號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。商業(yè)銀行是否充分識(shí)別了其面臨的各類(lèi)集中度風(fēng)險(xiǎn)，確定了相關(guān)集中度風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法并予以定期監(jiān)測(cè)。對(duì)于違反限額的行為，該銀行是否采取了有效的處理措施。商業(yè)銀行高級(jí)管理層是否建立了定期的對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、表外項(xiàng)目集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)告和審查的程序，發(fā)現(xiàn)并管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。商業(yè)銀行是否對(duì)集中度風(fēng)險(xiǎn)的資本要求進(jìn)行研究并提取相應(yīng)的資本，相應(yīng)的資本能否有效覆蓋銀行面臨的集中度風(fēng)險(xiǎn)。中：商業(yè)銀行建立了集中度風(fēng)險(xiǎn)管理框架，但執(zhí)行中存在一定的缺陷；銀行盡管沒(méi)有全面識(shí)別其面臨的集中度風(fēng)險(xiǎn)但識(shí)別了實(shí)質(zhì)性的集中度風(fēng)險(xiǎn)且采取了較為有效的管理措施。（三）評(píng)估結(jié)果信用集中風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在水平和風(fēng)險(xiǎn)管理情況的函數(shù)（如下圖）風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)中弱內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)水平高中度（3級(jí)）中/高度（4級(jí)）高度（5級(jí)）中低/中度（2級(jí)）中度（3級(jí)）中/高度（4級(jí)）低低度（1級(jí)）低/中度（2級(jí)）中度（3級(jí)）二、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)及其管理（一）評(píng)估定量要素重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)收益影響程度定義：利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行利率凈收益的影響/資本凈額100%標(biāo)準(zhǔn)值：4%（2）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度定義：利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額100%標(biāo)準(zhǔn)值20%基點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）一年內(nèi)基于同業(yè)市場(chǎng)利率敏感性缺口對(duì)收益影響程度定義：利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行利率凈收益的影響/資本凈額100%標(biāo)準(zhǔn)值：4%（2）一年內(nèi)基于央行利率敏感性缺口對(duì)收益影響程度定義：利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行利率凈收益的影響/資本凈額100%標(biāo)準(zhǔn)值：4%期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估如果銀行住房按揭貸款超過(guò)貸款余額的20%，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)估。中度風(fēng)險(xiǎn)：銀行存在一定程度的重新定價(jià)、基點(diǎn)、收益率曲線或期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，但仍在相對(duì)可控范圍；利率期限存在一定程度錯(cuò)配；市場(chǎng)利率和央行利率風(fēng)險(xiǎn)敞口的頭寸差異尚可；利率敏感性產(chǎn)品中隱含期權(quán)的行使將導(dǎo)致當(dāng)前或未來(lái)收入或資本不會(huì)嚴(yán)重影響到當(dāng)前或未來(lái)收入或資本的波動(dòng)；利率變動(dòng)不會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)的收入或資本產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。（二）評(píng)估定性要素功能獨(dú)立的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系（1）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)管理人員是否擁有相對(duì)于商業(yè)銀行創(chuàng)生銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門(mén)的獨(dú)立報(bào)告和管理的權(quán)責(zé)要求；（2）所有與銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的業(yè)務(wù)單元和工作人員的工作職責(zé)和工作角色是否均已被清晰的定義，并形成制度規(guī)范。（4）銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理人員是否被要求持續(xù)監(jiān)測(cè)銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)內(nèi)部模型或相關(guān)分析工具形成定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。（2）銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)量系統(tǒng)是否具備充分詳細(xì)的文檔描述，以提供足夠詳細(xì)信息保證銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求的計(jì)量確定過(guò)程的透明性，并足以支持獨(dú)立的審查和驗(yàn)證。 。包括模型隱含的或作為輸入信息的全部假設(shè)，并詳細(xì)描述和記錄相關(guān)參數(shù)和假設(shè)條件在使用中的效果以及檢查驗(yàn)證過(guò)程。(5)商業(yè)銀行是否以詳細(xì)文檔說(shuō)明銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)管理政策和程序。有效的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)日常管理（1）商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程緊密結(jié)合。（2）商業(yè)銀行是否建立了充分的風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。（3）商業(yè)銀行能否在不利的利率環(huán)境中及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)頭寸，能否合理應(yīng)對(duì)市場(chǎng)條件變化。有關(guān)收集程序是否在商業(yè)銀行內(nèi)部得到及時(shí)、完整的執(zhí)行。無(wú)論在單體或并表層面，銀行是否能證明不存在對(duì)銀行資本發(fā)生實(shí)質(zhì)性影響的例外情況。（4）商業(yè)銀行應(yīng)用的收益率曲線應(yīng)能有效反映對(duì)應(yīng)貨幣利率波動(dòng)的變化情況。其數(shù)據(jù)觀察期通常不低于6年。（6）商業(yè)銀行是否定期更新其利率數(shù)據(jù)序列，并在利率環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)重新評(píng)估其利率數(shù)據(jù)序列。壓力測(cè)試的有效執(zhí)行（1）商業(yè)銀行是否建立充分和有效的程序進(jìn)行壓力測(cè)試。（2）商業(yè)銀行的壓力測(cè)試情景是否足夠。壓力情景中應(yīng)包括主要的不利情景，如重要假設(shè)條件的失效情況、利率水平的突然變化以及收益率曲線的陡度或形態(tài)發(fā)生變動(dòng)等。（4）壓力測(cè)試結(jié)果是否定期提交相關(guān)高級(jí)管理層、董事會(huì)或?qū)ｉT(mén)委員會(huì)。作為驗(yàn)證程序的組成部分，商業(yè)銀行是否定期將實(shí)際損失與預(yù)計(jì)損失進(jìn)行比較，以確認(rèn)計(jì)量的合理性。定性因素評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)：機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)詳細(xì)且質(zhì)量可靠，能反映機(jī)構(gòu)的全部風(fēng)險(xiǎn)敞口。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和方法與機(jī)構(gòu)表內(nèi)外敞口的規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)，并能夠及時(shí)和詳盡地提供各種利率環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)信息以幫助管理層進(jìn)行決策，相關(guān)模型已得到持續(xù)和充分的驗(yàn)證。中：機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)較為完整可靠，能反映機(jī)構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)敞口。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具和方法存在輕微缺陷，但與機(jī)構(gòu)的表內(nèi)外敞口的規(guī)模和復(fù)雜程度基本適應(yīng)，相關(guān)模型能得到有效的驗(yàn)證。弱：機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)存在嚴(yán)重缺陷，不能反映機(jī)構(gòu)全部的風(fēng)險(xiǎn)敞口。利率風(fēng)險(xiǎn)管理程序與機(jī)構(gòu)的表內(nèi)外敞口的規(guī)模和復(fù)雜程度不相適應(yīng)，銀行的模型驗(yàn)證存在重大不足。（三）評(píng)估結(jié)果銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在水平和風(fēng)險(xiǎn)管理情況的函數(shù)（如下圖）風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)中弱內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)水平高中度（3級(jí)）中/高度（4級(jí)）高度（5級(jí)）中低/中度（2級(jí)）中度（3級(jí)）中/高度（4級(jí)）低低度（1級(jí)）低/中度（2級(jí)）中度（3級(jí)）三、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及其管理（一）評(píng)估定量要素流動(dòng)性比例定義：流動(dòng)性資產(chǎn)／流動(dòng)性負(fù)債100%標(biāo)準(zhǔn)值：≥25％流動(dòng)性缺口率定義：流動(dòng)性缺口／90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)100%標(biāo)準(zhǔn)值：≥10%或不低于同質(zhì)同類(lèi)機(jī)構(gòu)平均值（按本、外幣分別計(jì)算）核心負(fù)債比例定義：核心負(fù)債／總負(fù)債100%標(biāo)準(zhǔn)值：≥60%或同質(zhì)同類(lèi)機(jī)構(gòu)平均水平資金來(lái)源集中度最大十家存款戶存款余額/總負(fù)債100%最大十家銀行同業(yè)往來(lái)軋差后負(fù)債方凈額之和/總負(fù)債100%境外聯(lián)行往來(lái)軋差后負(fù)債方凈額/總負(fù)債100%（僅適用于外國(guó)銀行分行，按在華機(jī)構(gòu)合并計(jì)算）標(biāo)準(zhǔn)值：參考同質(zhì)同類(lèi)機(jī)構(gòu)平均水平存貸比例定義：貸款余額/存款余額100%