【正文】 有考慮與成本相關的解決方法。舉兩個例子：①① 1月1日 下達 生產(chǎn)訂單001，產(chǎn)成品為a，當月完工入庫，訂單關閉。這樣在成本計算時，就會出現(xiàn)錯誤。而車間對材料進行退料動作時，沒有把這20萬的材料退回給這張生產(chǎn)訂單，如此，ERP系統(tǒng)在考慮這張生產(chǎn)訂單的成本時，就會把材料成本當作200萬來考慮，而不是180萬。 軟件復雜、補丁相對較多 版本更新快成本模塊從860、86870、8787890版本，一直快速成長和發(fā)展，功能從增加訂單成本、工序成本、成本卷積、聯(lián)副產(chǎn)品、廢品處理、降級品處理、改制品處理、標準成本等等。增加的功能多，必定補丁就多。產(chǎn)品的日益穩(wěn)定和完善對項目的成功、快速交付提供了較好基礎。導致成本項目交付困難。 流程行業(yè)匹配度不高： 流程行業(yè)由于其鮮明的制造特性，一些基礎的成本管理需求至今還無法滿足，主要有：252。 由于不支持跨年度，企業(yè)常用的成本同比分析等報表不支持（BI系統(tǒng)支持，但并非所有客戶都買BI系統(tǒng)）；252。 系統(tǒng)不支持按產(chǎn)品類進行成本核算。216。252。252。 個別業(yè)務控制、支持不到位252。這樣導致訂單可以任意打開關閉。這些操作僅僅通過功能權限不能完全解決。 生產(chǎn)訂單子件刪除：上月已經(jīng)計算過生產(chǎn)訂單成本，本月進行訂單退料，那么對于已經(jīng)領料合計為0的子件，可以刪除，但是本月計算時，就會提示錯誤。252。這樣的話，造成領用數(shù)量為0，金額不為0。這樣客戶在做紅字出庫單的時候，必須人為保證與上次的單價保持一致。 計算時間長對于目前核算到訂單的企業(yè)來說，數(shù)據(jù)量都比較大?？蛻粼谳^為熟練應用成本的情況下，需要23次檢查、數(shù)據(jù)修改，才能計算完畢。這樣下來需要23天能把成本計算完成。時間一長，對于顧問和客戶來說都是一個考驗。 缺乏運行制度對于成本上線的企業(yè)，已經(jīng)計算過12個月成本的項目，往往還是不能驗收，每到月末成本計算，還要顧問到現(xiàn)場進行指導。這是為什么呢？客戶為什么不能獨立呢？ 知識轉移不到位首先前面提到，成本會計使用軟件計算后面臨一個很大的轉變就是，工作內容和角色不同了。但是現(xiàn)在還要承擔數(shù)據(jù)檢查及通知業(yè)務部門修改業(yè)務數(shù)據(jù)的工作，成本會計工作內容職責的轉變很難在12個月之內轉變過來。企業(yè)的老板購買ERP的初衷，就是提高工作效率、數(shù)據(jù)準確度、降低成本。首先是成本的準確性，這樣他才知道賺了多少錢。每當計算不順利，而且需要協(xié)調修改業(yè)務數(shù)據(jù)工作比較復雜，成本會計操作不熟練的時候，ERP系統(tǒng)往往會成為企業(yè)相關人員的替罪羊。 沒有系統(tǒng)運行制度 對于那些因為成本計算沒完成、計算不準確，最后顧問成了替罪羊的項目。沒有給客戶提供書面的業(yè)務操作應用規(guī)范、相關注意事項和協(xié)助客戶建立切實可行的系統(tǒng)運行管理制度。 企業(yè)啟用成本系統(tǒng)前，沒有進行相關業(yè)務數(shù)據(jù)的審查、核對業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否準確、一致。結果成本計算不出來或不準確，就導致了顧問替罪羊。 企業(yè)已經(jīng)平穩(wěn)運行了幾個月，但是在某個月的時候，某個崗位的人員操作有誤或其他原因。因為沒有書面簽字確認的相關文檔和流程制度，導致顧問成了替罪羊。尤其是實施成本項目，對于顧問的能力要求更高。要做成本的實施，其他相關聯(lián)的產(chǎn)品一定要熟悉，最好是精通。產(chǎn)品能力的提高不是靠聽課件、看資料能夠提高的。一句話就是練習練習再練習。練習的多了，感覺也就找到了。 客戶目前應采取怎樣的成本方案，需要前期顧問進行規(guī)劃、引導，避開產(chǎn)品不成熟的地方，提供成熟可行的成本方案。例如，客戶原來只有生產(chǎn)成本整體的計算而沒有品種成本，上線的時候，客戶要求核算到訂單成本?？梢砸龑Э蛻粝群怂愕狡贩N，使用一段時間后，慢慢走上正軌。ERP快速實施后，顧問編寫實施方案和方案測試的時間，也越來越短，方案的質量也越來越差。對于流程最后流轉到成本環(huán)節(jié)就沒有測試，更沒有對成本中特殊的分配、歸集方案做例外測試。根據(jù)支持的項目經(jīng)驗，凡是后期項目成本有問題的基本沒有作成本測試，或者測試不完全。 所以要求顧問具有引導客戶的能力。最后造成，生產(chǎn)、物流問題解決了。接著上面例子往下說：1月1日 下達 生產(chǎn)訂單001，產(chǎn)成品為a，當月完工入庫，訂單關閉。這樣在成本計算時，就會出現(xiàn)錯誤。那么在86870的時候，對于非標訂單，成本進行計算檢查的時候會提示循環(huán)領用等問題，需要手工指定材料出庫價格或者參考成本。 強化實施方案評審對于企業(yè)業(yè)務、成本核算比較復雜，ERP應用范圍比較廣的項目，成本實施方案更應該結合具體業(yè)務體現(xiàn)企業(yè)的整體成本管理需求。在評審渠道上，顧問可將需要評審的方案通過PMP提交到U8實施方案遠程診斷中心，方案中心會根據(jù)項目需求及時組織集團相關專家資源對方案進行聯(lián)合評審。大部分情況是因為客戶本身沒有具備成本核算的條件。但是大部分這種情形，顧問每個月都是去幫助客戶去查找日常操作中的錯誤，然后在成本檢查時一一進行改正。那么根據(jù)這種現(xiàn)象和情況，我們在實施成本時，應該變被動為主動：對于有成本實施的項目，在上線前期的項目方案中要標明注意事項，在上線后，要進行相關業(yè)務檢查：（如：生產(chǎn)訂單部門與 對應的材料出庫 、產(chǎn)成品入庫部門不一致；按照生產(chǎn)訂單領料的出庫類別與成本中選定的進入直接材料的出庫類別不符等），通過我們的業(yè)務檢查工具（在ufcsp系統(tǒng)服務平臺提供）為客戶提供管理手段。如果業(yè)務檢查每月還有好多不規(guī)范數(shù)據(jù)，那么這時候就向客戶明確提出，目前不具備成本核算的條件。而客戶有了這個業(yè)務檢查工具，對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)有了衡量標準。 合理分配系統(tǒng)權限權限在ERP實施中是項非常重要的工作。往往設置的比較粗放。這樣設置的好處是在上線時，由于客戶操作不熟練需要經(jīng)常修改、刪除、棄審，這時候權限粗放對系統(tǒng)快速上線起到了很好的作用。最后導致數(shù)據(jù)錯誤，還因為系統(tǒng)日志不夠詳細等原因，導致責任不清。所以建議顧問在系統(tǒng)運行一段時間后，一定要對權限重新進行合理規(guī)劃、細化。最后導致成本計算時，需要修改較多數(shù)據(jù)。由于各業(yè)務部門在承擔責任時，都會相互推諉。系統(tǒng)運行制度應包括業(yè)務在ERP中處理流程及崗位操作規(guī)范。第四章 成本管理系統(tǒng)原理 成本總流程圖 成本卷疊方法 是按物料清單所規(guī)定的物料之間的層次、需求關系和制造過程，從產(chǎn)品結構的最底層開始，從底層向高層依次累計。 BOM的最底層物料項目是外購件（即原材料或標準件）的產(chǎn)品成本1) 直接材料費=材料費（采購件費）+采購間接費用2) 采購間接費=采購件費*采購間接費用率3) 加工成本=0216。包括啟用了生產(chǎn)訂單和車間管理，但只核算產(chǎn)品品種的情況。2． 車間領料發(fā)生的應計入制造費用的憑證，材料會計月末在存貨系統(tǒng)按對應的收發(fā)類別生成相關費用憑證。871中按照生產(chǎn)訂單領料可以自動帶出項目檔案。存貨存貨系統(tǒng)處理。成本系統(tǒng)處理：產(chǎn)品耗用和完工產(chǎn)品處理表為非必須錄入表。存貨系統(tǒng)處理。 在項目核算中設置成本項目大類，引入項目檔案（即成本對象）即可；216。 專用材料出庫必須錄入對應的成本對象。216。 成本計算時使用成本卷積功能時，存貨核算中不需要進行記帳和期末處理，成本數(shù)據(jù)錄入中的材料及外購半成品耗用表也不能手工錄入數(shù)據(jù)；216。216。216。因產(chǎn)品結構或物料清單上只能錄入一個生產(chǎn)部門。關鍵因素是在產(chǎn)品屬性刷新時能否刷出。 關鍵報表：1）完工產(chǎn)品成本匯總表：查詢完工產(chǎn)品的成本匯總。報表以料工費等成本項目列示。并非一定等于生產(chǎn)成本向產(chǎn)成品結轉金額，差額部分是半成品成本。3）入庫產(chǎn)品成本匯總表：提供入庫產(chǎn)品成本的匯總金額。當有已完工未入庫或入庫環(huán)節(jié)有損耗時，兩表金額不等。成本各項目金額及總金額基本平衡關系：上期結存+本期投入=本期發(fā)生=期末在產(chǎn)品+本期產(chǎn)成品5）完工產(chǎn)品臺賬：提供按期間查詢的任意產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，包含季度小計、分費用項目統(tǒng)計的單位成本數(shù)據(jù)。8）在產(chǎn)品成本明細表提供不同的在產(chǎn)品的明細成本數(shù)據(jù)。此數(shù)據(jù)指的是按照入庫數(shù)量進行計算的產(chǎn)品成本。 成本管理ERP2應用 應用流程圖 流程描述 ERP2的應用模式指的是成本核算啟用生產(chǎn)制造來源。順序業(yè)務步驟業(yè)務步驟現(xiàn)實應用描述備注詢價單1.物料清單 。(也可以手工錄入生產(chǎn)訂單)生產(chǎn)訂單系統(tǒng)處理4.人工費用歸集1． 會計每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費用和車間管理人員費用計提憑證；總帳系統(tǒng)處理5.制造費用歸集。總帳系統(tǒng)處理在存貨系統(tǒng)處理6.材料領用 ，領料人員到倉庫辦理領料； ，必須嚴格填寫出庫類別和領料部門庫存系統(tǒng)處理7.完工入庫，在庫存系統(tǒng)參照生產(chǎn)訂單填制產(chǎn)成品入庫單，辦理入庫；庫存系統(tǒng)處理8.單據(jù)記帳及期末處理；，分攤材料差異。成本系統(tǒng)處理10.費用歸集，點取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取共用材料成本；，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；，點擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理11.數(shù)據(jù)錄入，點擊取數(shù)可從庫存管理中取產(chǎn)成品入庫單為完工數(shù)據(jù)錄入各成本中心的完工產(chǎn)量；；根據(jù)車間匯總的消耗數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實際耗用量：期初數(shù)量+本月收入期末數(shù)量；；點擊取數(shù)可從庫存管理中取產(chǎn)成品入庫單根據(jù)期末數(shù)據(jù)錄入入庫量 成本系統(tǒng)處理12.成本計算，檢查成本計算是否滿足條件；；點擊成本計算，系統(tǒng)自動計算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處理13.產(chǎn)品成本分配，通過存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配；錄入各大類的成本總額，系統(tǒng)自動回填各產(chǎn)成品入庫單的入庫單價。 在ERP2的模式下應用,需要根據(jù)產(chǎn)品在物料清單中定物料清單(BOM)216。216。216。216。注意在實施時，權限設置要注意只 能分配給主管人員。216。在成本計算時，就會報錯。 對于此類業(yè)務，在872版本之后可通過改制訂單進行處理，在生產(chǎn)訂單系統(tǒng)下達002改制訂單，并進行訂單挪料操作，系統(tǒng)會實現(xiàn)相關成本從001往002訂單的轉移。生產(chǎn)管理系統(tǒng)中處理2.MRP運算 ,進行MRP運算,制定出生產(chǎn)建議計劃和物料采購建議計劃生產(chǎn)管理系統(tǒng)處理3.生產(chǎn)訂單功 ,并審核下達生產(chǎn)訂單。車間管理系統(tǒng)處理5.工序轉移單, 車間統(tǒng)計人員根據(jù)各工序上報的完工數(shù)量和流轉數(shù)量填寫工序轉移單。車間管理系統(tǒng)處理7.材料領用，在庫存管理系統(tǒng)填制材料出庫單，領料人員到倉庫辦理領料；，必須嚴格填寫出庫類別和領料部門。庫存系統(tǒng)處理8.完工入庫，在庫存系統(tǒng)填制產(chǎn)成品入庫單，辦理入庫；參照生產(chǎn)訂單最后一道工序入庫。存貨系統(tǒng)處理10.定義產(chǎn)品屬性,進行刷新,按生產(chǎn)訂單+工序+產(chǎn)品,確定本月實際的成本對象。成本系統(tǒng)處理15.憑證處理；；；生成憑證成本系統(tǒng)存貨系統(tǒng) 關鍵應用點216。(不做在成本中無法刷新出實際成本對象)216。 生產(chǎn)過程中必須錄入工序記錄單。 材料出庫單和產(chǎn)成品入庫單必須根據(jù)生產(chǎn)訂單工序領料和入庫。 工序取數(shù)規(guī)則①工序完工數(shù)，取自工時記錄單②產(chǎn)品耗用表 取自工序轉移單216。不能做結存數(shù)量查詢。 業(yè)務流程： 流程描述這種業(yè)務，企業(yè)應用系統(tǒng)時，不需要做其他處理，只要在系統(tǒng)中繼續(xù)按生產(chǎn)訂單領料生產(chǎn)即可超訂單領料，生產(chǎn)完工后，系統(tǒng)在成本計算時，自動將報廢產(chǎn)品的成本攤入后來完工的產(chǎn)品成本中去；如果報廢后的產(chǎn)品可以回收，并要求沖減該訂單成本。在完工日報錄入完工數(shù)量和廢品數(shù)量，自動獲得凈產(chǎn)量，計算時按照凈產(chǎn)量。那么當月生產(chǎn)訂單關閉。 業(yè)務流程 流程描述216。如果在產(chǎn)品分配方法使用倒擠，當月訂單關閉，那么會自動把當月的領用材料歸集到在產(chǎn)品中。216。訂單全廢，該訂單成本可作為制造費用在成本中心分攤 返工返修業(yè)務 在產(chǎn)返工返修企業(yè)生產(chǎn)過程中，質檢后入庫環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品一些小的地方不合格，需要返回車間進行返工。但是要單獨查詢返工部分成本。 在質檢模塊中，【不良品處理單】中選擇不良品處理方式為“返工”。 然后在生產(chǎn)訂單模塊，參照【不良品處理單】，生成【非標生產(chǎn)訂單】，216。 此種應用必須啟用生產(chǎn)訂單和質檢模塊。 在庫產(chǎn)品返工下達非標生產(chǎn)訂單，領用在庫產(chǎn)品，或其他材料，生產(chǎn)完工后，辦理入庫。 車間下達非標生產(chǎn)訂單，訂單子件為不合格品和需要的零部件。 成本計算對生產(chǎn)訂單的核算在871以后，先進行核算標準訂單，再核算非標訂單。216。216。 降級品處理 對于產(chǎn)品檢驗單的不良品數(shù)量，企業(yè)需要填制產(chǎn)品不良品處理單，進行不良品處理，確定為降級品的業(yè)務。 需要首先刷新降級品的成本對象。 計算時，首先計算該訂單合格品和不良品聯(lián)合體的成本。 然后再根據(jù)合格品和不良品的數(shù)量進行分攤。 查詢降級品成本216。需要啟用模塊質檢、生產(chǎn)訂單等。針對此種業(yè)務在870以前版本，不好解決。那么在870版本以后可以采用副產(chǎn)品來變通處理改制業(yè)務。這點不是很容易讓客戶接受。 業(yè)務流程： 流程描述：216。216。 辦理產(chǎn)成品、更換的零部件入庫216。 副產(chǎn)品分配率為銷售價值或其他216。即更換掉的零部件成本216。該功能可按照精細程度核算到生產(chǎn)訂單和核算到工序。 操作流程圖：216。如果當月該發(fā)票的成本對象依然存在，則差異（委外加工費明細賬中該發(fā)票的記賬金額）會傳遞到成本系統(tǒng)該成本對象的加工費項目中； 核算到訂單216。 委外掛賬時只能選擇按生產(chǎn)訂單號+行號+工序行號、生產(chǎn)訂單號+行號+工序或委外加工單+行號匯總。 核算到工序216。其中委外的成本對象由工序委外模塊提供。 提供累計投產(chǎn)量、完工數(shù)量及加工費工序委外模塊提供會計期內成本對象（生產(chǎn)訂單號+行號+委外工序）的累計完工量和加工費金額（取自對應委外加工費明細帳中的記賬金額），同時成本模塊根據(jù)累計投產(chǎn)量和累計完工量計算在產(chǎn)量，要分攤在制品成本。 委外掛賬時只能選擇按生產(chǎn)訂單號+行號+工序行號匯總。 注意事項：對于872之前的版本，由于成本取數(shù)時的加工費是根據(jù)對應委外加工單的單價和完工數(shù)量計算得出的，而實際發(fā)生的成本是以最后給委