文化項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證報(bào)告-在線瀏覽
2024-08-08 18:57本頁(yè)面
【正文】 擔(dān)支出責(zé)任是指項(xiàng)目實(shí)施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的財(cái)政或有支出責(zé)任。由于項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)概率和風(fēng)險(xiǎn)后果值難以預(yù)測(cè)，因此本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)成本結(jié)合實(shí)際情況按照可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、可分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，采用分類比例法進(jìn)行測(cè)算。依據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)政府方承擔(dān)此類風(fēng)險(xiǎn)的成本做出相對(duì)偏大的調(diào)整，按照10%的總體比例承擔(dān)此類風(fēng)險(xiǎn)。（3）第三類不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)包括：主要項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間的法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等不可轉(zhuǎn)移和分擔(dān)，由政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)支出。四、配套投入支出責(zé)任 配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項(xiàng)目配套工程等其他投入責(zé)任，通常包括土地征收和整理、建設(shè)部分項(xiàng)目配套措施、完成項(xiàng)目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對(duì)接、投資補(bǔ)助、貸款貼息等。 第四章 支出測(cè)算一、股權(quán)投資支出本項(xiàng)目項(xiàng)目公司由社會(huì)資本方和政府方共同出資設(shè)立，政府方以股權(quán)投資入股，持股比例為5%。 當(dāng)年運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出數(shù)額=項(xiàng)目可用性服務(wù)費(fèi)+運(yùn)營(yíng)維護(hù)績(jī)效服務(wù)費(fèi)當(dāng)年使用者付費(fèi)數(shù)額 根據(jù)財(cái)金[2015]21號(hào)《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》：（1） 折現(xiàn)率選擇：依據(jù)財(cái)政部《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》（財(cái)金[2015]21號(hào)）第十七條：“年度折現(xiàn)率應(yīng)考慮財(cái)政補(bǔ)貼支出發(fā)生年份，并參照同期地方政府債券收益率合理確定。（2） 合理利潤(rùn)率應(yīng)以商業(yè)銀行中長(zhǎng)期貸款利率水平為基準(zhǔn)，充分考慮可用性付費(fèi)、使用量付費(fèi)、績(jī)效付費(fèi)的不同情景，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)等因素確定。（3） 項(xiàng)目周期設(shè)定：%（詳細(xì)見物有所值報(bào)告），對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量測(cè)算分析，項(xiàng)目在15年周期的凈現(xiàn)值為2,，%，%，因此項(xiàng)目具有一定的吸引力。 經(jīng)測(cè)算，在11年內(nèi)的運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼周期內(nèi)，政府需要支付的財(cái)政補(bǔ)貼總額為87,。 （1）可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)按比例在社會(huì)資本方與政府之間分配，依據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)政府方承擔(dān)此類風(fēng)險(xiǎn)的成本做出偏大的調(diào)整，按20%的總體比例承擔(dān)此類風(fēng)險(xiǎn)。 可分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)成本=項(xiàng)目建設(shè)投資風(fēng)險(xiǎn)比例1%政府分擔(dān)比例50%（3）不可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)。 詳細(xì)見附件2：政府自留風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算表 四、配套投入支出 本項(xiàng)目不考慮配套投入支出。 詳細(xì)見附件3：PPP值計(jì)算表（財(cái)政支出責(zé)任） 第五章 財(cái)政承受能力評(píng)估 一、一般公共預(yù)算支出 平昌縣財(cái)政局提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，平昌縣從2010年度到2015年度的一般公共預(yù)算收入和支出總額見下表51： 年份2010年2011年2012年2013年2014年2015年平均增長(zhǎng)率平均值一般預(yù)算總支出（萬(wàn)元） 205,771 328,358 385,601 380,262 372,697 460,711 %385,526 表51 一般公共預(yù)算表 根據(jù)財(cái)金[2015]21號(hào)《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》第二十七條：“在進(jìn)行財(cái)政支出能力評(píng)估時(shí)，未來年度一般公共預(yù)算支出數(shù)額可參照前五年相關(guān)數(shù)額的平均值及平均增長(zhǎng)率計(jì)算，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。 可用于PPP項(xiàng)目的預(yù)算支出額測(cè)算結(jié)果如下表52所示：102016年2017年2018年2019年2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年一般公共預(yù)算支出 423,307 464,791 510,341 560,354 615,269 675,566 741,771 814,465 894,282 981,922 1,078,150 可用于PPP項(xiàng)目的控制額 42,331 46,479 51,034 56,035 61,527 67,557 74,177 81,446 89,428 98,192 107,815 2027年2028年2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年一般公共預(yù)算支出1,183,8091,299,8221,427,2051,567,0711,720,6431,889,2672,074,4152,277,7072,500,9232,746,0133,015,122可用于PPP項(xiàng)目的控制額118,381129,982142,720156,707172,064188,927207,441227,771250,092274,601301,512表52 可用于PPP項(xiàng)目的預(yù)算支出額測(cè)算表17二、補(bǔ)貼支出比例按照《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》的通知（財(cái)金〔2015〕21號(hào)）對(duì)項(xiàng)目的政府財(cái)政支出責(zé)任進(jìn)行了測(cè)算，同時(shí)對(duì)平昌縣財(cái)政支出增漲水平的預(yù)測(cè)值進(jìn)行了調(diào)整，結(jié)果表明巴中市平昌縣教育文化體育產(chǎn)業(yè)園“二館二中心”建設(shè)項(xiàng)目提供財(cái)政補(bǔ)貼的11年內(nèi)，政府每年實(shí)際支付項(xiàng)
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