【正文】 15009202242022420 材料采購明細(xì)類賬物資類別或名稱: 乙材料年憑證字號摘要借方金額貸方金額結(jié)余金額月日買價運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)7轉(zhuǎn)1購料128001280016000付2付運(yùn)雜費(fèi)24024016480轉(zhuǎn)2材料入庫13040—付4購料560056005500付5付運(yùn)雜費(fèi)2802805940轉(zhuǎn)3材料入庫5880－31本月合計(jì)184005201892018920 借：制造費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400借：制造費(fèi)用 237 庫存現(xiàn)金 63貸：其他應(yīng)收款 4008本月制造費(fèi)用總額：2000+280+600+200+400+237=3717制造費(fèi)用分配率： 3717/（5000+4000）=A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用： 5000 =2065（B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：4000 =1652（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2065 ——B產(chǎn)品 1652貸：制造費(fèi)用 3717借：庫存商品——A產(chǎn)品 10990 ——B產(chǎn)品 8792 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 10990—B產(chǎn)品 8792第三章習(xí)題二 P134借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 3225 ——B產(chǎn)品 2580 貸：原材料——甲材料 2835 ——乙材料 2970借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 5000 ——B產(chǎn)品 4000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 14000借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 700 ——B產(chǎn)品 560 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 420 貸：應(yīng)付職工薪酬 1960借：制造費(fèi)用 600 管理費(fèi)用 300 貸：累計(jì)折舊 900借：制造費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 習(xí)題三 p134(一)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄：：銀行存款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 5100：應(yīng)收帳款——乙公司 52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 45000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 7650：主營業(yè)務(wù)成本——A 22500 ——B 34500 貸：庫存商品——A 22500 ——B 345004借：銷售費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 1000：銷售費(fèi)用 1140 貸：應(yīng)付工資 1000 應(yīng)付福利費(fèi) 140：銀行存款 1404 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 204：其他業(yè)務(wù)成本 1000 貸：原材料——甲 1000(二)計(jì)算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。借：本年利潤 83850貸：利潤分配 83850（4） 提取盈余公積：8385010%=8385(元)借：利潤分配 8385 貸： 盈余公積 8385（5）提任意盈余公積：8385015%=(元)借：利潤分配 貸：盈余公積 （6）應(yīng)付投資者利潤：8385010%=8385（元）借：利潤分配 8385 貸： 應(yīng)付股利 8385138習(xí)題六（1）借：銀行存款 400000貸：實(shí)收資本 400000（2）借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本 150000 累計(jì)折舊 50000（3）借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000（4）借：在建工程 500000 貸：長期借款 500000（5）借：短期借款 50000 貸：銀行存款（6）借：長期股權(quán)投資 130000 累計(jì)折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 150000 公允價值變動損益 10000（7）借：固定資產(chǎn)清理 20000 累計(jì)折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 30000 借：銀行存款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000（8）借：應(yīng)付職工薪酬 3000 貸：銀行存款 3000139習(xí)題七一、會計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000（2）借：制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 2000（3）借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000（5）借：材料采購——甲材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料——甲材料 15000 貸：材料采購——甲材料 15000（6）借：材料采購——乙材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)——八一廠 46800（7）借：材料采購——乙材料 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 借：原材料——乙材料 40600 貸：材料采購——乙材料 40600 （8）借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款——新華廠 3000（9）借：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000（10）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10000 ——B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000（11）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1400 ——B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3360（12）借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 3160（13）借：制造費(fèi)用 1400 貸：銀行存款 1400 (14) 本月制造費(fèi)用發(fā)生額：9200元 制造費(fèi)用分配率=9200/20000=(元) A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000=4600(元) B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000=4600(元) 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4600 ——B產(chǎn)品 4600 貸：制造費(fèi)用 9200 （15）借：庫存商品——A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 37900 （16）借：應(yīng)收賬款——新華工廠 131040 貸：主營業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 19040 （17）借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000（18）借：銷售費(fèi)用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100（19）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸： 銀行存款 5000（20）借：管理費(fèi)用 1200 貸：銀行存款