【正文】 、壞賬準(zhǔn)備金，是銀行出于審慎經(jīng)營的考慮，防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面，也是反應(yīng)業(yè)績真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)。比率越高說明抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)?！　〔涣假J款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)。依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備對應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的比率，該比率最佳狀態(tài)為100％?！　軅涓采w率的計(jì)算方法　　不良貸款撥備覆蓋率=貸款算是準(zhǔn)備金計(jì)提金額/不良貸款余額　　撥備覆蓋率的現(xiàn)行規(guī)定　　根據(jù)我國《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：對于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；對于次級類貸款，計(jì)提比例為25%；對于可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；對于損失類貸款，計(jì)提比例為100%.其中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%.特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定按季計(jì)提比例。由于各家銀行計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強(qiáng)，投資者應(yīng)更多關(guān)注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數(shù)據(jù)的比較，看是否改善或惡化。當(dāng)不良貸款率上升時(shí)，計(jì)提的撥備也會上升，銀行利潤就會下降，相反，不良貸款率下降會減輕銀行計(jì)提撥備的壓力，對利潤就會有積極貢獻(xiàn)。例如深發(fā)展（000001）2006年3季度凈利潤猛增197％主要就是靠調(diào)降撥備手段，而撥備前利潤實(shí)際僅增長27％，這種“高增長”不會給投資者帶來真實(shí)回報(bào)，反而讓人擔(dān)心其未來業(yè)績潛在風(fēng)險(xiǎn)加大。該指標(biāo)有利于公司實(shí)施扭虧為盈的過程管理，是處于成長期的公司財(cái)務(wù)績效考核指標(biāo)的最佳選擇?！　∮馄谫J款比例＝逾期貸款月末平均余額247。各項(xiàng)貸款月末平均余額100％　　呆賬貸款比例＝呆賬貸款月末平均余額247。它包含三重意義：　　一是反映貸款資產(chǎn)的安全性大小，即商業(yè)銀行收回貸款資產(chǎn)本金的可能性程度；　　二是反映貸款資產(chǎn)的合法合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)活動(dòng)有無違法違規(guī)行為；　　三是貸款資產(chǎn)的效益性，著重反映商業(yè)銀行經(jīng)營貸款資產(chǎn)的增值和盈利能力。貸款質(zhì)量比例指標(biāo)報(bào)表【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會計(jì)么是貸款利息回收率　　貸款利息回收率是指貸款實(shí)收利息（利息收入減去應(yīng)收利息增加額）與（貸款）利息收入比率　　貸款利息回收率公式　　貸款利息收回率計(jì)算公式是：　　貸款利息收回率＝貸款實(shí)收利息/貸款利息收入 100%【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會計(jì)銀行會計(jì)知識：法定儲備金率2010611 11:4　百科　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　法定儲備金率是指中央銀行在法律賦予的權(quán)限內(nèi)，規(guī)定商業(yè)銀行對于存款所必須保持的最低儲備金的比率。其目的就是以此來改變商業(yè)銀行持有的儲備金額數(shù)，使商業(yè)銀行的信貸規(guī)模發(fā)生變化，達(dá)到金融控制和調(diào)節(jié)貨幣供給量的目的。衡量利率風(fēng)險(xiǎn)常用的比率是利率風(fēng)險(xiǎn)比率?！　±曙L(fēng)險(xiǎn)比率的說明分析　　利率風(fēng)險(xiǎn)比率等于1，表明利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負(fù)債，利率風(fēng)險(xiǎn)為零。預(yù)期利率上升，利率收入將大于利息支出，銀行收益增加；反之，預(yù)期利率下降，則利差減少，銀行利率風(fēng)險(xiǎn)加大。預(yù)期利率上升，利息收入小于利息支出，銀行收益減少?！　∫虼?，銀行在保持經(jīng)營安全性的前提下，在利率上升時(shí)應(yīng)擴(kuò)大正缺口，增加收益并減少支出?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：vivien銀行會計(jì)知識：人民幣匯率中間價(jià)和即期市場2010630 16:47　中國銀行　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　人民幣匯率中間價(jià)：　　是即期銀行間外匯交易市場和銀行掛牌匯價(jià)的最重要參考指標(biāo)?！　∽?006年1月4日起，人民銀行授權(quán)中國外匯交易中心于每個(gè)工作日上午9時(shí)15分對外公布當(dāng)日人民幣對美元、歐元、日元和港幣匯率中間價(jià)，作為當(dāng)日銀行間即期外匯市場（含OCT方式和撮合方式）以及銀行柜臺交易匯率的中間價(jià)?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會計(jì)行會計(jì)知識：小QFII201072 16:5　智庫　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　這項(xiàng)被業(yè)界俗稱為“小QFII”的政策主要是指境外人民幣通過在港中資證券及基金公司投資A股市場。　　隨著人民幣國際化進(jìn)程推進(jìn)，滯留在海外的人民幣余額會逐年增加，這些人民幣持有人理財(cái)需求和人民幣合理回流成為目前監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)真研究的新課題。　　有分析人士指出，此前QFII額度主要針對境外大型投行以募集境外美元為主，而對于已在港設(shè)立子公司的內(nèi)地券商和基金而言，香港子公司投資對象主要是H股，無法借力股東在A股的豐富投研經(jīng)驗(yàn)?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會計(jì)銀行會計(jì)知識：離岸銀行業(yè)務(wù)201072 16:8　智庫　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　離岸銀行業(yè)務(wù)（Offshore Bank）是服務(wù)于非居民的一種金融活動(dòng)，銀行吸收非居民的資金?！　‰x岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營幣種僅限于可自由兌換貨幣。從1989年5月開始，經(jīng)中國人民銀行和中國國家外匯管理局批準(zhǔn)，招商銀行、交通銀行、深圳發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行等銀行先后開設(shè)了離岸賬號業(yè)務(wù)?！　‰x岸銀行業(yè)務(wù)主要有外匯存款/外匯貸款/同業(yè)外匯拆借/國際結(jié)算/發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證/外匯擔(dān)保/咨詢、見證業(yè)務(wù)/國家外匯管理局批準(zhǔn)的其它業(yè)務(wù)?！　≡趪馔ǔＪ侵冈诠景才泡^為復(fù)雜的長期融資以前，為公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供所需資金的短期融資?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會計(jì)銀行會計(jì)知識：內(nèi)保外貸201072 16:19　智庫　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　什么是內(nèi)保外貸　　顧名思義，內(nèi)保外貸是指由企業(yè)內(nèi)部的總公司給銀行擔(dān)保，銀行在外部給企業(yè)解決貸款問題?！　?nèi)保外貸的解析　　內(nèi)保外貸分兩部分：一是“內(nèi)?！?，二是“外貸”?！　〖僭O(shè)國內(nèi)的公司，A公司在海外一個(gè)子公司是B公司，因?yàn)樽陨斫?jīng)營，比如參與國際間的貿(mào)易競爭需要貿(mào)易融資額度或者企業(yè)周轉(zhuǎn)需要流動(dòng)資金貸款，急需要銀行的授信支持，但是因?yàn)锽公司在海外成立時(shí)間較短，或者海外銀行對B公司有“規(guī)?！钡囊螅诙虝r(shí)間內(nèi)得到海外授信的難度比較大。在這樣背景下，通過某銀行的“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù)就可以解決?！　∵@里面有四個(gè)當(dāng)事人，擔(dān)保人指某銀行境內(nèi)分行，被擔(dān)保人是境外企業(yè)，受益人就是指提供授信的機(jī)構(gòu)，即離岸中心，反擔(dān)保人就是擔(dān)保人的國內(nèi)母公司，或者具有其他擔(dān)保資質(zhì)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)。但是如果說香港公司是由國內(nèi)公司直接投資成立的，這樣就具備了中資法人背景。就是說借款的主體的股東方至少有一方是中國企業(yè)，這樣的政策是為了鼓勵(lì)國內(nèi)企業(yè)走出海外，而對于自然人走出海外，目前政策尚未明朗，關(guān)于“內(nèi)保外貸”業(yè)務(wù)，需要特別提醒大家注意的這一點(diǎn)。因商業(yè)銀行是以盈利為目的的，它就會想法提高存貸比例。如銀行因支付危機(jī)而倒閉（當(dāng)然，目前我國還未發(fā)生此種情況，國外銀行這種情況很普遍），也會損害存款人的利益?！疚乙m錯(cuò)】 責(zé)任編輯：文會計(jì)銀行會計(jì)知識：債券借貸201072 16:48　智庫　【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】　　債券借貸，是指債券融入方以一定數(shù)量的債券為質(zhì)物，從債券融出方借入標(biāo)的債券，同時(shí)約定在未來某一日期歸還所借入標(biāo)的債券，并由債券融出方返還相應(yīng)質(zhì)物的債券融通行為。債券借貸期間，如果發(fā)生標(biāo)的債券付息，債券融入方應(yīng)及時(shí)向債券融出方返還標(biāo)的債券利息。債券借貸的融入方應(yīng)向融出方支付債券借貸費(fèi)用，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由借貸雙方協(xié)商確定。中央結(jié)算公司的債券系統(tǒng)對質(zhì)押債券進(jìn)行了專門的管理。債券借貸期間，經(jīng)借貸雙方的協(xié)商，可以對質(zhì)押債券進(jìn)行券種的置換及數(shù)額的增減調(diào)整。當(dāng)時(shí)，為了吸引資金、穩(wěn)定通貨、增加財(cái)政資金，財(cái)政部于1989年發(fā)行了這種帶有保值補(bǔ)貼的國債。票面為實(shí)物券形式，有面額，不記名，不掛失，可以向銀行抵押，可以在國家規(guī)定的場所轉(zhuǎn)讓。（如：匯票、本票、支票）　　設(shè)權(quán)證券是指證券所代表的權(quán)利本來不存在，而是隨著證券的制作而產(chǎn)生，即權(quán)利的發(fā)生是以證券的制作和存在為條件的。例如，股票是證權(quán)證券，它代表的是股東權(quán)利，它的發(fā)行是以股份的存在為條件的，股票中介把已存在的股東權(quán)利表現(xiàn)為證券的形式，它的作用不是創(chuàng)造股東的權(quán)利，而是證明股東的權(quán)利?！　≡O(shè)權(quán)，是與“證權(quán)”相對而言。票據(jù)則是為持票人創(chuàng)設(shè)了一個(gè)新的金錢債權(quán)而不是證明原有之債權(quán)。