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第一部分增值稅減免與即征即退項(xiàng)目-在線瀏覽

2024-07-28 14:30本頁(yè)面
  

【正文】 品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料 申請(qǐng)實(shí)際減免退稅時(shí)應(yīng)提供的資料:①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表(免征減征項(xiàng)目)或退(抵)稅申請(qǐng)審批表(即征即退項(xiàng)目)③寧波市國(guó)稅局減免稅資格認(rèn)定批文④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料7.綜合利用發(fā)電(1)減免類別:報(bào)批類(2)減免稅種:增值稅(3)審批權(quán)限:減免退稅資格由寧波市國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)定審批,實(shí)際減免退稅由縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)確認(rèn)審批。②自2001年1月1日起,對(duì)下列貨物實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策:利用煤矸石、煤泥、油母頁(yè)巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力。(4)政策依據(jù):財(cái)稅[2001]78號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》規(guī)定:自2001年5月1日起,對(duì)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅。利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品不享受廢舊物資免征增值稅的政策。(4)政策依據(jù):財(cái)稅[2006]102號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退政策的通知》規(guī)定:①自2006年1月1日起至2008年12月31日止,對(duì)納稅人以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品(產(chǎn)品目錄見附件)由稅務(wù)部門實(shí)行增值稅即征即退辦法。(4)政策依據(jù):①財(cái)稅[2000]25號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》規(guī)定:⑴自2000年6月24日起至2010年底以前,對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。⑵本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等工作,單純對(duì)進(jìn)口軟件進(jìn)行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。②國(guó)稅函[2000]168號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知》規(guī)定:電子出版物屬于軟件范疇,應(yīng)當(dāng)享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策。(4)政策依據(jù):財(cái)稅〔2006〕111號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)工作的通知》、國(guó)稅發(fā)〔2006〕112號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、民政部、中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于調(diào)整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)實(shí)施辦法的通知》、財(cái)稅[2006]135號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好調(diào)整現(xiàn)行福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)工作的通知》規(guī)定:①政策的福利企業(yè)范圍為社會(huì)各種投資主體設(shè)立的各類所有制內(nèi)資企業(yè)。企業(yè)在職職工是指與企業(yè)簽訂一年以上勞動(dòng)合同的職工。 ?、瞧髽I(yè)依法為安置的每位殘疾人員繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。③增值稅實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)實(shí)際安置殘疾人員的人數(shù)限額即征即退的辦法。④享受增值稅優(yōu)惠政策的納稅人為生產(chǎn)銷售應(yīng)征增值稅貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的工業(yè)企業(yè)?!。?)納稅人應(yīng)提供的資料: 申報(bào)認(rèn)定退稅資格時(shí)應(yīng)提供的資料:①稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表②寧波市民政局核發(fā)的《寧波市福利企業(yè)證書》③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料 申請(qǐng)實(shí)際退稅時(shí)應(yīng)提供的資料:①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②福利企業(yè)增值稅即征即退申請(qǐng)表③寧波市國(guó)稅局減免稅資格認(rèn)定批文④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料12.供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅【1994】60號(hào)《關(guān)于增值稅幾個(gè)稅收政策問題的通知》規(guī)定:供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器(包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側(cè)彎矯型器),免征增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表14.外國(guó)政府和國(guó)際組織無償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅【2002】2號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外國(guó)政府和國(guó)際組織無償援助項(xiàng)目在華采購(gòu)物資免征增值稅問題的通知》規(guī)定:自2001年8月1日起,對(duì)外國(guó)政府和國(guó)際組織無償援助項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物免征增值稅,同時(shí)允許銷售免稅貨物的單位,將免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額在其他內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。②財(cái)稅字【2002】第142號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》規(guī)定:黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金(不包括以下品種:成色為AU999AU999AU99AU995;規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、1205公斤的黃金,)和黃金礦砂(含伴生金),免征增值稅。 ⑵軍隊(duì)系統(tǒng)各單位生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)的應(yīng)稅貨物應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收增值稅。軍需工廠、物資供銷單位生產(chǎn)、銷售、調(diào)撥給公安系統(tǒng)和國(guó)家安全系統(tǒng)的民警服裝,免征增值稅;對(duì)外銷售的,按規(guī)定征收增值稅。 ⑶軍需工廠之間為生產(chǎn)軍品而互相協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅。 ②軍工系統(tǒng)(指電子工業(yè)部、中國(guó)核工業(yè)總公司、中國(guó)航天工業(yè)總公司、中國(guó)航空工業(yè)總公司、中國(guó)兵器工業(yè)總公司、中國(guó)船舶工業(yè)總公司) ⑴軍工系統(tǒng)所屬軍事工廠(包括科研單位)生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅貨物應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征收增值稅。 ⑵軍事工廠生產(chǎn)銷售給公安系統(tǒng)、司法系統(tǒng)和國(guó)家安全系統(tǒng)的武器裝備免征增值稅。 ③除軍工、軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)以外的一般工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的軍品,只對(duì)槍、炮、雷、彈、軍用艦艇、飛機(jī)、坦克、雷達(dá)、電臺(tái)、艦艇用柴油機(jī)、各種炮用瞄準(zhǔn)具和瞄準(zhǔn)鏡,一律在總裝企業(yè)就總裝成品免征增值稅。 軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)各單位將進(jìn)口的免稅貨物轉(zhuǎn)售給軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)以外的,應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表17.軍隊(duì)系統(tǒng)所屬企業(yè)(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅字[1997]135號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊(duì)系統(tǒng)所屬企業(yè)征收增值稅問題的通知》規(guī)定:軍隊(duì)系統(tǒng)所屬企業(yè)生產(chǎn)并接軍品作價(jià)原則作價(jià)在軍隊(duì)系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)撥或銷售的鋼材、木材、水泥、煤炭、營(yíng)具、藥品、鍋爐、縫紉機(jī)械免征增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表18.公安、司法部門(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅字[1994]029號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公安、司法部門所屬單位征免增值稅問題的通知》規(guī)定:①公安部所屬研究所、公安偵察保衛(wèi)器材廠研制生產(chǎn)的列明代號(hào)的偵察保衛(wèi)器材產(chǎn)品(每年新增部分報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審核批準(zhǔn)后下發(fā))凡銷售給公安、司法以及國(guó)家安全系統(tǒng)使用的,免征增值稅;銷售給其他單位的,按規(guī)定征收增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表19.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅字【2000】第042號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定: ①對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑,免征增值稅。但為了支持營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的發(fā)展,對(duì)營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入,直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的,自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起,3年內(nèi)給予下列優(yōu)惠:對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑免征增值稅。 ③對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入(含疫苗接種和調(diào)撥、銷售收入),免征各項(xiàng)稅收。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要書面向衛(wèi)生行政主管部門申明其性質(zhì),按《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》進(jìn)行設(shè)置審批和登記注冊(cè),并由接受其登記注冊(cè)的衛(wèi)生行政部門核定,在執(zhí)業(yè)登記中注明“非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”和“營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)”。上述疾病控制、婦幼保健等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)具體包括:各級(jí)政府及有關(guān)部門舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種專科疾病防治站(所),各級(jí)政府舉辦的婦幼保健所(站)、母嬰保健機(jī)構(gòu)、兒童保健機(jī)構(gòu)等,各級(jí)政府舉辦的血站(血液中心)。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表21.鐵路貨車修理(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅【2001】54號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》規(guī)定:從2001年1月1日起對(duì)鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)免征增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表23.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅【1998】47號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)增值稅問題的通知》規(guī)定:從1998年1月1日起,對(duì)農(nóng)村電管站在收取電價(jià)時(shí)一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)(包括低壓線路損耗和維護(hù)費(fèi)以及電工經(jīng)費(fèi))給予免征增值稅的照顧。 ②納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇,售價(jià)超過原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;售價(jià)未超過原值的,免征增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表25.拍賣行受托拍賣免稅貨物(1)減免類別:報(bào)批類(2)減免稅種:增值稅(3)審批權(quán)限:縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)(4)政策依據(jù):國(guó)稅發(fā)【1999】40號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的通知》規(guī)定:對(duì)拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物,向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)按照4%的征收率征收增值稅。(5)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅申請(qǐng)報(bào)告②納稅人減免稅申請(qǐng)審批表 ③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料26.罰沒物品(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅【1995】69號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題的通知》規(guī)定:?、賵?zhí)罰部門和單位查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營(yíng)的商品,具備拍賣條件的,由執(zhí)罰部門或單位商同級(jí)財(cái)政部門同意后,公開拍賣。對(duì)經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入拍賣物品再銷售的應(yīng)照章征收增值稅。執(zhí)罰部門按商定價(jià)格所取得的變價(jià)收入作為罰沒收入如數(shù)上繳財(cái)政,不予征稅?! 、蹐?zhí)罰部門和單位查處的屬于專管機(jī)關(guān)管理或?qū)9芷髽I(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)物,如金銀(不包括金銀首飾)、外幣、有價(jià)證券、非禁止出口文物,應(yīng)交由專管機(jī)關(guān)或?qū)I(yíng)企業(yè)收兌或收購(gòu)。專管機(jī)關(guān)或?qū)I(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)上述物品中屬應(yīng)征增值稅的物品應(yīng)照章征收增值稅。因此,對(duì)糧食部門經(jīng)營(yíng)的退耕還林還草補(bǔ)助糧,凡符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”免征增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表③列名企業(yè)憑監(jiān)管小組開具的專用監(jiān)管書到企業(yè)所在地國(guó)家稅務(wù)局辦理“免、抵”稅手續(xù)。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表30.邊銷茶(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):財(cái)稅【2006】103號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)民族貿(mào)易企業(yè)銷售的貨物及國(guó)家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位經(jīng)銷的邊銷茶實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定:2006年1月1日至2008年12月31日止,國(guó)家定點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)的邊銷茶和經(jīng)銷單位銷售的邊銷茶,免征增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表32.起征點(diǎn)(1)減免類別:備案類(2)減免稅種:增值稅(3)政策依據(jù):國(guó)務(wù)院令【1993】第134號(hào)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及財(cái)法字【1993】38號(hào)關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的通知規(guī)定:納稅人銷售額未達(dá)到財(cái)政部規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅。(4)納稅人應(yīng)提供的資料:①減免稅登記備案報(bào)告②納稅人減免稅備案登記表第二部分 車輛購(gòu)置稅減免項(xiàng)目1.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛(1)減免類別:報(bào)批類(2)減免稅種:車輛購(gòu)置稅(3)審批權(quán)限:國(guó)家稅務(wù)總局(4)政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》第九條第一款:外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛,免稅; (5)納稅人應(yīng)提供的資料:①車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料;②機(jī)構(gòu)證明原件和復(fù)印件;③車輛購(gòu)置稅免(減)稅申請(qǐng)表;④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。3.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛(1)減免類別:報(bào)批類(2)減免稅種:車輛購(gòu)置稅(3)審批權(quán)限:國(guó)家稅務(wù)總局(4)政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》第九條第三款:設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛,免稅; (5)納稅人應(yīng)提供的資料:①車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料;②車輛內(nèi)、外觀彩色5寸照片;③車輛購(gòu)置稅免(減)稅申請(qǐng)表;④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。5.來華定居專家進(jìn)口自用的1輛小汽車(1)減免類別:報(bào)批類(2)減免稅種:車輛購(gòu)置稅(3)審批權(quán)限:縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)(4)政策依據(jù):《車輛購(gòu)置稅管理辦法》第三十三條:來華定居專家(以下簡(jiǎn)稱來華專家)進(jìn)口自用的1輛小汽車免稅;(5)納稅人應(yīng)提供的資料:①車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料;②國(guó)家外國(guó)專家局或其授權(quán)單位核發(fā)的專家證原件和復(fù)印件;③公安部門出具的境內(nèi)居住證明原件和復(fù)印件;④車輛購(gòu)置稅免(減)稅申請(qǐng)表;⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。7.農(nóng)用三輪車 (1)減免類別:報(bào)批類(2)減免稅種:車輛購(gòu)置稅(3)審批權(quán)限:縣級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)(4)政策依據(jù):《車輛購(gòu)置稅管理辦法》第三十八條:納稅人購(gòu)置的農(nóng)用三輪車免稅;(5)納稅人應(yīng)提供的資料:①車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)需提供的所有資料;②車輛購(gòu)置稅免(減)稅申請(qǐng)表;③稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)證明材料、其他資料。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。③下崗失業(yè)人員范圍:⑴國(guó)有企業(yè)的下崗失業(yè)人員;⑵國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需安置的人員;⑶國(guó)有企業(yè)所辦集體企業(yè)下崗職工; ⑷享受最低生活保障并且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員。
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