【正文】 項(xiàng)）注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （二）資金付出審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 （2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)）清潔費(fèi)貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目（2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目（3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。 還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 （2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。（八）工作要求熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 （3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程GMP部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 （4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 在建工程核算（1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金② 退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備 （3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應(yīng)付賬款不定期督促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。貸：其他業(yè)務(wù)收入制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） ②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）或借：現(xiàn)金/銀行存款 借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并