【正文】 費(fèi) =直接工程費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)費(fèi)率 (%) ）比例（直接工程費(fèi)占總造價(jià)的全年建安產(chǎn)值 本項(xiàng)費(fèi)用年度平均支出）環(huán)境保護(hù)費(fèi)費(fèi)率（ %% 教育費(fèi)附加 教育費(fèi)附加 =應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 3% 稅金 =（直接費(fèi)＋間接費(fèi)＋利潤(rùn)）稅率（ %） 稅率的計(jì)算： 納稅地點(diǎn)在市區(qū)的： %%3%3%7%3%31 1% ????????）稅率（ 納稅地點(diǎn)在縣鎮(zhèn)的： %%3%3%5%3%31 1% ????????）稅率（ 納稅地點(diǎn)在農(nóng)村的： %%3%3%1%3%31 1% ????????）稅率（ 工程建設(shè)其他費(fèi)用 費(fèi)用組成 計(jì)算公式 工程建設(shè)其他費(fèi)用 土地使用費(fèi) 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi) ：包括 土地補(bǔ)償費(fèi)，青苗補(bǔ)償費(fèi)和 被征用土地上的房屋、水井、樹木等附著物補(bǔ)償費(fèi)，安置補(bǔ)助費(fèi)，繳納的耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅、土地登記費(fèi)及征地管理費(fèi)等，征地動(dòng)遷費(fèi)，水利水電工程水庫(kù)淹沒處理補(bǔ)償費(fèi)等。其中 土地補(bǔ)償費(fèi) ：為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的 6～ 10 倍。每一個(gè)需要安置的農(nóng)業(yè)人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的 4～ 6 倍。 土地管理費(fèi)按 1%～ 4%提取。按照單項(xiàng)工程費(fèi)用之和 (包括設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)和建安工程費(fèi) )乘以建設(shè)單位管理費(fèi)率計(jì)算。設(shè)計(jì)費(fèi)按國(guó)家規(guī)定。 建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 工程監(jiān)理費(fèi) ：按所監(jiān)理工程概算或預(yù)算的百分比計(jì) 算；對(duì)于單工種或臨時(shí)性項(xiàng)目可根據(jù)參與監(jiān)理的年度平均人數(shù)計(jì)算。民用建筑 2～ 4?，其他建筑 3～ 6?，安裝工程 3～ 6?。 工程承包費(fèi) ：指工程總承包費(fèi)。 與未來企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其他費(fèi)用 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) ： 一般根據(jù)不同性質(zhì)的項(xiàng)目按需要試運(yùn)轉(zhuǎn)車間的工藝設(shè)備 購(gòu)置費(fèi)的百分比計(jì)算。包括生產(chǎn)人員培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠人員工資。 建設(shè)項(xiàng)目總投資 =固定資產(chǎn)投資 (工程造價(jià) )＋ 流動(dòng)資產(chǎn)投資 (流動(dòng)資金 ) 其中 ： 固定資產(chǎn)投資 (工程造價(jià) )= 設(shè)備、及工器具購(gòu)置費(fèi) ＋ 建筑安裝工程費(fèi)用 ＋ 工程建設(shè)其他費(fèi)用 ＋ 預(yù)備費(fèi) ＋ 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 ＋ 建設(shè)期貸款利息 預(yù)備費(fèi) =基本 預(yù)備費(fèi) ＋漲價(jià) 預(yù)備費(fèi) 基本 預(yù)備費(fèi) =（ 設(shè)備、及工器具購(gòu)置費(fèi) ＋ 建筑安裝工程費(fèi)用 ＋ 工程建設(shè)其他費(fèi)用 ）基本 預(yù)備費(fèi) 率 漲價(jià) 預(yù)備費(fèi) P=∑ It[（ 1+f） t1] It－建設(shè)期第 t 年的 靜態(tài)投資 ， 靜態(tài)投資 =設(shè)備、及工器具購(gòu)置費(fèi) ＋ 建筑安裝工程費(fèi)用 ＋ 工程建設(shè)其他費(fèi)用 ＋基本 預(yù)備費(fèi) f－建設(shè)期物價(jià)年均上漲率 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 =（ 設(shè)備、及工器具購(gòu)置費(fèi) ＋ 建筑安裝工程費(fèi)用 ＋ 工程建設(shè)其他費(fèi)用 ＋ 預(yù)備費(fèi) ） 固定資產(chǎn)投資方向 調(diào)節(jié)稅 稅率 建設(shè)期貸款利息 =∑（年初累計(jì)借款＋本年新增借款247。 12 發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)每工作日年平均每月法定工作日 月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)法定假日全年日歷日 年發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)工資性補(bǔ)貼 ??????2G 法定假日全年日歷日全年無效工作日輔助工資 ? ??? )( 213 GGG ）福利費(fèi)計(jì)提比例（職工福利費(fèi) %)( 3214 ???? GGGG 法定假日全年日歷日 動(dòng)保護(hù)費(fèi)生產(chǎn)工人年平均支出勞勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) ??5G 實(shí)際工程現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)距超過預(yù)算定額取定運(yùn)距，可另行計(jì)算現(xiàn)場(chǎng)二次搬運(yùn)費(fèi)。 法定假日指雙休日和法定節(jié)日。 )( )( 21 2211 n nnKKK CKCKCK ??? ???? ? ?加權(quán)平均原價(jià) )( )TTT( 21 2211 n nnKKK KKK ??? ???? ? ?加權(quán)平均運(yùn)雜費(fèi) 各不同運(yùn)距的運(yùn)費(fèi)、各不同供應(yīng)點(diǎn)的的原價(jià)、求量或各不同使用地點(diǎn)的需各不同供應(yīng)點(diǎn)的供應(yīng)量、???nnnCCC KKKTTT 21 2121??? 運(yùn)輸損耗費(fèi) =（材料原價(jià)＋材料運(yùn)雜費(fèi)）相應(yīng)材料損耗率 采購(gòu)保管費(fèi) =材料運(yùn)到工地倉(cāng)庫(kù)價(jià)格 采購(gòu)保管費(fèi)率 =(材料原價(jià)＋材料運(yùn)雜費(fèi)＋運(yùn)輸損耗費(fèi) )采購(gòu)保管費(fèi)率 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) =Σ (單位材料量檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)材料消耗 量 ) 材料原價(jià)指材料的出廠價(jià)格、進(jìn)口材料抵岸價(jià)、銷售部門的批發(fā)牌價(jià)和市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)格 (或信息價(jià) )。含外埠中轉(zhuǎn)運(yùn)輸過程中所發(fā)生的一切費(fèi)用和過境過橋費(fèi)用。應(yīng)考慮為了便于材料運(yùn)輸和保護(hù)而發(fā)生的包裝費(fèi)。 機(jī)械臺(tái)班 預(yù)算定額機(jī)械耗用臺(tái)班 =施工定額機(jī)械耗用臺(tái)班（ 1＋機(jī)械幅度差系數(shù)） 施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià) =折舊費(fèi)＋大修理費(fèi)＋經(jīng)常修理費(fèi)＋安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)輸費(fèi) ＋人 工費(fèi) ＋燃料動(dòng)力費(fèi)＋養(yǎng)路費(fèi)及車船使用費(fèi) 其中：耐用總臺(tái)班 時(shí)間價(jià)值系數(shù)殘值率機(jī)械預(yù)算價(jià)格臺(tái)班折舊費(fèi) ???? )1( 國(guó)產(chǎn)機(jī)械 ： 預(yù)算價(jià)格 =機(jī)械原值＋供銷部門手續(xù)費(fèi)和一次運(yùn)雜 費(fèi) ＋車輛購(gòu)置稅 供銷部門手續(xù)費(fèi)和一次運(yùn)雜 費(fèi) =機(jī)械原值 5% 車輛購(gòu)置稅 =計(jì)稅價(jià)格車輛購(gòu)置稅率 =(機(jī)械原值＋供銷部門手續(xù)費(fèi)和一次運(yùn)雜 費(fèi) －增值稅 ) 車輛購(gòu)置稅率 進(jìn)口機(jī)械：預(yù)算價(jià)格 =機(jī)械原值＋關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi) 和 國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) ＋財(cái)務(wù)費(fèi)＋車輛購(gòu)置稅 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)和國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) =機(jī)械原值 % 車輛購(gòu)置稅 =計(jì)稅價(jià)格車輛購(gòu)置稅率 =(機(jī)械原值＋ 關(guān)稅＋消費(fèi)稅 ) 車輛購(gòu)置稅率 年折現(xiàn)率折舊年限時(shí)間價(jià)值系數(shù) ???? 2 )1(1 耐用總臺(tái)班 =折舊年限年工作臺(tái)班 =大修間隔臺(tái)班大修周期 大修周期 =壽命期大修理次數(shù)＋ 1 耐用總臺(tái)班 壽命期內(nèi)大修理次數(shù)一次大修理費(fèi)臺(tái)班大修理費(fèi) ?? 輔料費(fèi)例保附具臺(tái)班攤銷費(fèi)替換設(shè)備和工具耐用總臺(tái)班排除費(fèi)臨時(shí)故障）保養(yǎng)總次數(shù)壽命期各級(jí)一次費(fèi)用各級(jí)保養(yǎng)（臺(tái)班經(jīng)修理費(fèi) ????? ?或臺(tái)班經(jīng)修費(fèi) =臺(tái)班大修費(fèi)臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi)系數(shù) K 年工作臺(tái)班 年平均安拆次數(shù)一次安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)臺(tái)班安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi) ?? 年工作臺(tái)班 人工單價(jià)年工作臺(tái)班年制度工作日人工消耗量臺(tái)班人工費(fèi) ????? )1( 臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi) =臺(tái)班燃料動(dòng)力消耗量相應(yīng)單價(jià) 臺(tái)班燃料動(dòng)力消耗量 =(實(shí)測(cè)數(shù) 4＋定額平均值＋調(diào)查平均值 )247。 進(jìn)口機(jī)械的機(jī)械原值按其到岸價(jià)格取定；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)和國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)按到岸價(jià)格的%計(jì)算； 關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、財(cái)務(wù)費(fèi)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算。 年折現(xiàn)率按編制期銀行年貸款利率確定。 年保險(xiǎn)費(fèi)執(zhí)行編制期有關(guān)部門強(qiáng)制性保險(xiǎn)規(guī)定，非強(qiáng)制性保險(xiǎn)不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。 措施項(xiàng)目費(fèi) =Σ 各 措施項(xiàng)目費(fèi) 措施項(xiàng)目分為通用項(xiàng)目、建筑工程措施項(xiàng)目、安裝工程措施項(xiàng)目、裝飾裝修工程措施項(xiàng)目和市政工程措施項(xiàng)目，每項(xiàng)措施項(xiàng)目費(fèi)均為合價(jià)，其構(gòu)成與分部分項(xiàng)工程 單價(jià)構(gòu)成類似。3339。111 C－擬建項(xiàng)目投資額 E－擬建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi) P1,P2,P3,? — 已建項(xiàng)目中建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備費(fèi)的比例 f1,f2,f3,? — 由于時(shí)間因素 引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù) I－擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用 P1,P2,P3,? — 已建項(xiàng)目中各專業(yè)工程費(fèi)用與設(shè)備投資的比重 朗格系數(shù)法： ? ? ci KKEC ???? ?1 ? ? ciL KKK ??? ?1朗格系數(shù) C－總建設(shè)費(fèi)用 E－主要設(shè)備費(fèi) Ki－管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù) Kc－管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù) 項(xiàng)目 固體流程 固流流程 流體流程 朗格系數(shù) 內(nèi)容 (a)包括基礎(chǔ)、設(shè)備 、絕熱、油漆及設(shè)備安裝費(fèi) E (b)包括上述在內(nèi)和配管工程費(fèi) (a) (a) (a) (c)裝置直接費(fèi) (b) (d) 包括上述在內(nèi)和間接費(fèi)。 流動(dòng)資金的估算 分項(xiàng)詳細(xì)估算法 流動(dòng)資金 =流動(dòng)資 產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 其中：流動(dòng)資 產(chǎn) =應(yīng)收賬款＋預(yù)付賬款＋存貨＋現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 =應(yīng)付賬款＋預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年增加額 =本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金 周轉(zhuǎn)次數(shù) =360 天 /最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款 =年經(jīng)營(yíng)成本 /應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)次數(shù) 預(yù)付賬款 =外購(gòu)商品或 服務(wù)年費(fèi)用金額 /預(yù)付賬款 周轉(zhuǎn)次數(shù) 存 貨 =外購(gòu)原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品 其中：外購(gòu)原材料、燃料 =年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用 /分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 其他材料 =年其他材料費(fèi)用 /其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù) 在 產(chǎn) 品 =（年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi) 用＋ 年工資及福利 費(fèi)＋年修理費(fèi) ＋年其他制造費(fèi)用） /在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn) 成 品 =（年經(jīng)營(yíng)成本－年?duì)I業(yè)費(fèi)用 ） /產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 現(xiàn) 金 =（年工資及福利 費(fèi)＋年其他費(fèi)用） /現(xiàn)金 周轉(zhuǎn)次數(shù) 其中： 年其他費(fèi)用 =制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋營(yíng)業(yè)費(fèi)用 －（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)用、折舊 費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)） 其他制造費(fèi)用 指由 制造費(fèi)用 中扣除生產(chǎn)單位管理人員工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)后的其余部分。 生產(chǎn)成本費(fèi)用估算 生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用估算法： 總成本費(fèi)用 =生產(chǎn)成本＋期間費(fèi)用 生 產(chǎn)成本 =直接材料費(fèi)＋直接燃料和動(dòng)力費(fèi)＋直接工資＋其他直接支出＋制造費(fèi)用 期間費(fèi)用 =管理費(fèi)用 +營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 生產(chǎn)要素估算法： 總成本費(fèi)用 =外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力 費(fèi) ＋ 工資及福利費(fèi) ＋ 折舊 費(fèi) ＋ 攤銷 費(fèi) ＋ 修理費(fèi) ＋ 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出 ） ＋ 其他費(fèi)用 其他費(fèi)用 包括其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用 。其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用指由營(yíng)業(yè)費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)后的其余部分。 固定成本包括折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、工資及福利費(fèi)（不含計(jì)件工資）、其他費(fèi)用等，通常把運(yùn)營(yíng)期發(fā)生的全部利息也作為固定成本。 借款還本付息估算 等額還本付息方式：1)1( )1( ?? ??? nnc i iiIA A－每年還本付息額（等額年金） Ic－還款起始年年初的借款余額（含未支付的建設(shè)期利息） i－年利率 n－預(yù)定的還款期 1)1( )1( ???nni ii－ 資金回收系數(shù) 其中：每年支付利息 =年初借款余額年利率 每年償還本金 = A－ 每年支付利息 年初借款余額 = Ic－本年以前各年償還的本金累計(jì) 等額還本利息照付方式： intInIA cct ??????? ????? 11 At－第 t 年的還本付息額 其中：每年支付利息 =年初借款余額年利率， 即 intIt c ??????? ???? 11年支付的利息第 nIc?每年償還的本金 年流動(dòng)資金借款利息 =年初流動(dòng)資金借款余額流動(dòng)資金借款年利率 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV）： ?????? nttct iCOCIF N P V1 )1()( CI－現(xiàn)金流入量 CO－現(xiàn)金流出量 tCOCI )( ? －第 t 年凈現(xiàn)金流量 n－項(xiàng)目計(jì)算期 ci －基準(zhǔn)收益率 評(píng)價(jià)準(zhǔn)則： FNPV≥ 0， 該方案滿足基準(zhǔn)收益率要求的盈利水平，則方案在經(jīng)濟(jì)上可以考慮接受。 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）： 0)1()(1 ??????nttt F I R RCOCI 一般用試算 插值法計(jì)算： )(1221 11 iiNP VNP VNP ViF I R R ???? 評(píng)價(jià)準(zhǔn)則： FIRR≥ ic， 則方案在經(jīng)濟(jì)上可以接受。 靜態(tài)投資回收期（ Pt）： ?? ??tPt tCOCI1 0)( 當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同， 流量出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金 的絕對(duì)值上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量值的年份數(shù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正 ??? )1(tP 評(píng)價(jià)準(zhǔn)則： Pt≤ Pc（基準(zhǔn)投資回收期），則方案在經(jīng)濟(jì)上可以考慮接受。 動(dòng)態(tài)投資回收期： ??? ???39。tP －動(dòng)態(tài)投資回收期 實(shí)際應(yīng)用中，可根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表用下列近似公式計(jì)算： 流量現(xiàn)值出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金 現(xiàn)值的絕對(duì)值上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)正值的年份數(shù)累計(jì)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值出 ??? )1(39。tP 不大于項(xiàng)目壽命期 ，則方案在經(jīng)濟(jì)上可以考慮接受。 資產(chǎn)負(fù)債率（ LOAR）： %100??TATLL O A R TL－期末負(fù)債總額 TA－期末資產(chǎn)總額 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)總額 /流動(dòng)負(fù)債總額 流動(dòng)比率一般為 2:1 較好。 利息備付率（ ICR）： %100??PIE B ITIC R EBIT－項(xiàng)目正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn) PI－計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息 利息備付率應(yīng)當(dāng)大于 1。融資租賃費(fèi)用可視同借款償還。 如果項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)有維持運(yùn)營(yíng)的投資，可用于還本付息的資金應(yīng)扣除維持運(yùn)營(yíng)的投資。 設(shè)計(jì)方案評(píng)