【正文】 B、工作分析 你是否有最新的工作描述和工作說明書？ 你對在職 /非在職人員工作描述 /說明的方法是什么？ （ 4）文獻審閱 （ 5）人力資源管理試驗 （三）人力資源管理功能審計 人力資源規(guī)劃審計 主要審查組織人力資源規(guī)劃對競爭對手戰(zhàn)略的適應程度。 與這三種競爭戰(zhàn)略相適應的人力資源規(guī)劃的內(nèi)容見下表： 戰(zhàn)略類型 低成本戰(zhàn)略 差別化戰(zhàn)略 集中化戰(zhàn)略 組織要求 結(jié)構(gòu)分明的組織與責任；嚴格定量目標與激勵；成本控制與控制報告 研發(fā)與市場營銷部門的密切配合；重視主管評價和激勵而非定量指標；輕松愉快的氣氛 針對具體戰(zhàn)略目標有上述各項組合構(gòu)成 招聘錄用 固綱定編，外部招聘多為基層職位；以崗位為核心；明確的工作說明書和詳細規(guī)則 外部招聘為主；輕松的工作規(guī)則，工作范圍廣，工作邊界模糊 綜合以上兩種規(guī)劃的重點 薪酬 強調(diào)以工資為基礎的薪資，低工資成本 強調(diào)以個人為基礎的薪資 同上 績效評估 用評估作為控制機制鼓勵節(jié)約，降低成本 以績效評估作為員工發(fā)展的工具途徑；鼓勵創(chuàng)造和彈性 同上 培訓 強調(diào)與工作有關(guān)的培訓；種類單一 團隊為基礎的培訓；種類多樣化 同上 與競爭戰(zhàn)略相適應的人力資源規(guī)劃的內(nèi)容： ? 人力資源規(guī)劃審計常用的審計程序： ? ——獲取當前階段人力規(guī)劃方案，并明確是否得到審批； ? ——審查人力資源規(guī)劃方案數(shù)據(jù)的可靠性； ? ——將實際結(jié)果與規(guī)劃方案進行比較，找出顯著差異并加以解釋。 ? 對招聘管理活動有效性和績效的評價指標，見以下工作底稿： 單位名稱： 簽名 日期 索引號 項目：招聘管理活動有效性和效 益評價 編制人 截至日期： 復核人 頁次 評價指標 指標值 索引號 備注 對人事需求的預測情況 提供高質(zhì)量員工的時間長短 對待求職者的方式 處理終止雇傭關(guān)系的技巧 對勞動力市場條件變化的適應性 填補職位空缺所需要的平均天數(shù) 各工種雇傭人員的平均經(jīng)驗、受教育年限 每一職位的平均招聘和遴選成本 甑選測試的信度和效度 內(nèi)部招聘和外部招聘的使用程度 1招聘政策與公司經(jīng)營計劃的配比程度 審計小結(jié)： ? 人力資源薪酬管理的審計 ? 常規(guī)審計程序： ? ——常規(guī)的薪酬設計和調(diào)整； ? ——選擇有休假、病假、產(chǎn)假等經(jīng)歷的員工樣本，分析其薪酬記錄； ? ——選擇薪酬有變動經(jīng)歷的員工樣本，分析其薪酬記錄； ? ——評價授權(quán)級次分類的合理性。 ? 培訓管理活動有效性和績效評價指標（見如下工作底稿）： 單位名稱： 簽名 日期 索引號 項目：人力資源培訓開發(fā)管理活 動有效性和效益評價 編制人 截至日期： 復核人 頁次 評價指標 指標值 索引號 備注 培訓項目滿足雇員或公司需要的程度 將可能的培訓機會通報給員工 新員工引導或上崗培訓項目的質(zhì)量 每一工種參加培訓人數(shù)比值 獲取學費贊助的人數(shù)比例 對每一雇員支出的培訓經(jīng)費數(shù)額 雇員培訓需求的程序和頻率 員工接受培訓的平均小時數(shù) 評價項目培訓效果的準則 審計小結(jié)： ? （四）組織人力資源管理的績效的整體評價 ? 布萊恩 休斯理德，迪夫 他們的調(diào)查顯示：擁有高質(zhì)量人力資源管理系統(tǒng)的公司明顯展示出較高的管理和財務績效；并將 2 800家公司的調(diào)查對象中的兩端（各 10%）的相關(guān)指標列表進行比較，我們可以以此為參考設計工作底稿。（檢查記錄和文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序） ? （一）設備利用效益審計方案 三泰股份公司設備利用效益審計方案（續(xù)） 五、審計目的 通過對三泰股份公司經(jīng)營情況和財務狀況的審計調(diào)查，了解三泰股份公司設備利用效率情況，審查設備利用效益，提出審計建議，為促進企業(yè)加強經(jīng)營管理、提高效益服務。 七、審計內(nèi)容 （一）審計內(nèi)容 審查設備結(jié)構(gòu) 審查 技術(shù)狀況 審查技術(shù)結(jié)構(gòu) 生產(chǎn)設備的壽命周期 審查設備管理的內(nèi)部控制制度 設備投資決策審計 三泰股份公司設備利用效益審計方案（續(xù)） 設備綜合利用效益審計 設備綜合經(jīng)濟效益審計 設備綜合增產(chǎn)潛力審計 設備更新改造效益審計 （二）審計內(nèi)容的重點提示 審查設備的壽命周期 設備綜合經(jīng)濟效益審計 八、審計時間安排 2022年 4月 22日至 2022年 4月 28日 九、審計要求 參審人員按照審計方案的要求，對規(guī)定的審計范圍和審計內(nèi)容進行審計，并按規(guī)定時間完成審計任務。查處的問題，要求事實清楚，定性準確，數(shù)據(jù)無誤，依據(jù)充分。 二、審計流程 調(diào)查、測試設備管理的內(nèi)部控制制度是否建立健全； 利用對比分析方法審查設備投資決策的科學和理性； 編制設備利用情況明細表，分析設備利用情況； 計算設備效益指標，分析設備利用的綜合效益； 通過計算，分析設備利用的潛力； 綜合評價設備的利用情況。 ? 設備綜合利用效果審查 ? 產(chǎn)品產(chǎn)量（或定額工時） ? 設備生產(chǎn)率 = ? 使用設備平均數(shù)量 例題：某廠機加工車間計劃用 16臺車床對甲、乙兩種產(chǎn)品進行加工，全年的計劃產(chǎn)量為定額工時 99 200工時，實際有兩臺車床全年停工，用 14臺車床共完成 81 200工時的產(chǎn)量。 單位名稱： 簽名 日期 索引號 項目： 編制人 截止日期： 復核人 頁次 審計結(jié)論或者 審計查出問題 摘要及其依據(jù) 設備數(shù)量利用程度的審查： 1．合理 2．合理性存在問題： （ 1） （ 2） 潛在風險及影響 審計意見及建議 附件資料 復核意見 單位名稱： 廠 簽名 日期 索引號 項目：設備生產(chǎn)率 編制人 李四 20220423 截止日期： 20221231 復核人 王二 20220428 頁次 審計結(jié)論或者 審計查出問題 摘要及其依據(jù) 設備數(shù)量利用程度的審查： 1．合理 2．合理性存在問題： 計劃設備生產(chǎn)率為 6 200，實際設備生產(chǎn)率為 5 800，差額 400。 審計意見及建議 加強設備管理，提高設備生產(chǎn)率。 復核意見 結(jié)論可以確認。 （ 1）設備數(shù)量利用程度的審查。 潛在風險及影響 設備綜合利用率低下風險。 附件資料 該廠加工車間現(xiàn)有車床 17臺，被審期間實際使用 14臺，現(xiàn)有設備收益率為 14/17 100% = 82%，表明還有 18%的車床未被使用。 復核意見 結(jié)論可以確認。 日歷時間 制度外時間 制度工作時間 計劃內(nèi)停工 計劃工作時間 備用 節(jié)假日 不開工的班 工間午休 計劃內(nèi)停工 檢修 實際工作時間 臨時故障 停電待料 準備結(jié)束時間 生產(chǎn)修復廢品 生產(chǎn)合格產(chǎn)品 ? 反映設備時間利用程度的指標： ? ①日歷時間利用率 = 實際工作時間 / 日歷工時 100% ? ② 制度時間利用率 = 實際工作時間 / 制度工作時間 100% ? ③ 計劃工作時間利用率 = 實際工作時間 / 計劃工作時間 100% ? （ 3）設備能力利用程度的審查。主要指標有： ? ①計劃生產(chǎn)能力實現(xiàn)程度 = 實際生產(chǎn)產(chǎn)量 / 計劃生產(chǎn)產(chǎn)量 100% ? ② 設計生產(chǎn)能力實現(xiàn)程度 = 實際生產(chǎn)產(chǎn)量 / 設計生產(chǎn)能力（產(chǎn)量） 100% ? ③ 單臺設備單位時間產(chǎn)量 = 產(chǎn)品產(chǎn)量（或定額工時） / 設備實際工作作業(yè)時間 ? ④設備利用系數(shù) = 標準產(chǎn)量折合產(chǎn)量 / 有效生產(chǎn)能力 規(guī)定工作時間 ? （ 4）設備綜合經(jīng)濟效益的審計 ? 設備綜合經(jīng)濟效益，可以通過標準產(chǎn)量折舊額、設備折舊產(chǎn)值率及設備占用產(chǎn)值率等指標進行評價。 ? ②設備折舊產(chǎn)值率 ? = 本期總產(chǎn)值 / 本期生產(chǎn)設備折舊額 100% ? = ∑（各種產(chǎn)品產(chǎn)量 不變價格 /本期生產(chǎn)設備平均總值折舊率 ） 100% ? ③ 設備占用產(chǎn)值率 ? =本期總產(chǎn)值 / 本期生產(chǎn)設備平均總值 100% 例：某廠某年生產(chǎn)設備計劃平均總值 640萬元，實際平均總產(chǎn)值 620萬元，生產(chǎn)設備的年綜合折舊率為 %。 單位名稱： 簽名 日期 索引號 項目： 編制人 截止日期： 復核人 頁次 審計結(jié)論或者 審計查出問題 摘要及其依據(jù) 設備綜合經(jīng)濟效益審查： 1．合理 2．合理性存在問題： （ 1） （ 2） 潛在風險及影響 審計意見及建議 附件資料 復核意見 ? 全年計劃折舊額 =640 %= ? 全年實際折舊額 =620 %= ? 計劃標準產(chǎn)量折舊額 =288 000247。 1 320= ? 計劃折舊產(chǎn)值率 =216萬元 247。 =820% ? 計劃設備占用產(chǎn)值率 =216萬元 247。 620萬元 =% 單位名稱： 簽名 日期 索引號 項目： 編制人 截止日期： 復核人 頁次 審計結(jié)論或者 審計查出問題 摘要及其依據(jù) 設備綜合經(jīng)濟效益審查： 1．合理 （ 1）每單位標準產(chǎn)量折舊率下降 （ 2）每一百元設備帶來的產(chǎn)值上升 70元 （ 3）每一百元設備占用帶來的產(chǎn)值上升 潛在風險及影響 設備綜合經(jīng)濟效益下降 審計意見及建議 企業(yè)設備利用能力提高，增加產(chǎn)量方面做出了成績；提高了設備利用率，改善了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。 復核意見 （四）設備更新改造效益性審計 改造： 更新： 經(jīng)濟性： 更新周期： 年平均使用費法的具體運用，例題：選購一臺新設備，總投資為 6 000元，原計劃 6年更新。 使用年限 一 二 三 四 五 六 七 殘值（元） 4000 2666 2022 1500 1000 600 600 維持費（元） 1200 1400 1600 1800 2022 2400 3000 第二步，根據(jù)上述資料，編制各年設備使用費表。 ① 使用年限 一 二 三 四 五 六 七 殘值（元） 4000 2666 2022 1500 1000 600 600 維持費（元） 1200 1400 1600 1800 2022 2400 3000 第二步，根據(jù)上述資料，編制各年設備使用費表。 ① 3200 2967 2733 2625 2600 2633 2685 做出判斷：幾年更新最經(jīng)濟？ 固定資產(chǎn)的更新周期（現(xiàn)值法， i=8%） 更新 年限 原值① 余值② 貼現(xiàn) 系數(shù)③ 余值 現(xiàn)值④ 運行 成本⑤ 運行成本 現(xiàn)值⑥ 更新時 運行成 本現(xiàn)值 之和⑦ 現(xiàn)值 總成本 之和⑧ 年金 現(xiàn)值 系數(shù)⑨