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2025-06-20 18:16本頁面
【正文】 時 月末分配結(jié)轉(zhuǎn)間接費用入 “ 生產(chǎn)成本 ” 時 按 車間分費用項目 設(shè)置明細(xì)賬戶進行明細(xì)核算。 如：行政管理人員的工資、差旅費，行政管理部門領(lǐng)用的材料，管理部門的固定資產(chǎn)折舊、修理費和辦公費等。 借：本年利潤 貸：管理費用 應(yīng)付職工薪酬 負(fù)債類賬戶 應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放職工 已分配計入有關(guān)成本費用項 薪酬時 目的職工薪酬 尚未支付的職工薪酬 借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付職工薪酬所包含的內(nèi)容 ① 職工工資、獎金、津貼和補貼； ②職工福利費； ③醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費； ④住房公積金； ⑤工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費； ⑥非貨幣性福利； ⑦因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償； ⑧其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。包括房屋、機器設(shè)備、運輸工具等。 原始價值 =買價 +運雜費 +包裝費 +安裝費 +稅金 固定資產(chǎn)賬戶 用途： 專門核算固定資產(chǎn)的增減變化及結(jié)存情況。 “ 累計折舊 ” 賬戶 用途： 專門核算固定資產(chǎn)在使用中損耗的價值。 性質(zhì)： 屬于資產(chǎn)類賬戶（抵減帳戶） 結(jié)構(gòu)： 累計折舊 沖減固定資產(chǎn)折舊時 （減少） 計提固定資產(chǎn)折舊時（增加） 余：固定資產(chǎn)已提累計折舊 原始價值 累計折舊 =折余價值（凈值） 損耗的價值即是耗費、費用。 ★ 兩個賬戶結(jié)構(gòu)相反，是為了便于比較，計算固定資凈值。 “ 庫存商品 ” 賬戶 用途： 專門核算已生產(chǎn)完工驗收入庫的產(chǎn)品成本的增減變化及結(jié)存情況。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 三、業(yè)務(wù)核算 （一） 生產(chǎn)費用歸集的核算 材料費用的核算 處理原則： ? 按 領(lǐng)用部門 和 經(jīng)濟用途 計入相應(yīng)的成本費用。 其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資 50000元 ， B產(chǎn)品生產(chǎn)工人的工資22022元 ， 生產(chǎn)車間管理人員工資 3000元 ， 廠部行政管理人員工資 5000元 。 借：生產(chǎn)成本 175 000 制造費用 6 000 管理費用 7 500 貸：原材料 188 500 甲材料 乙材料 丙材料 金額合計 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 制造產(chǎn)品耗用 A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 車間一般耗用 管理部門耗用 2022 1000 1000 4000020220 20220 1000 600 400 500 15000 9000 6000 7500 4000 2500 1500 200 120220 75000 45000 6000 175000 104000 71000 6000 7500 合計 2022 40000 1500 22500 4200 126000 188500 例 18： 10日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金15
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