【正文】 2952 3672 4248 3672 14544 乙產品 3150 4650 5850 4500 18150 固定性制造費用 5449 5449 5449 5449 21796 現(xiàn)金支出合計 11551 13771 15547 13621 54490 產品成本預算（甲產品）（表十） 計劃產量： 4040 件 成本項目 單位用量 單價（元） 單位成本 總成本 直接材料 P 材料 3 千克 48480 S 材料 2 千克 40400 小計 88880 直接 人工 3 工時 48480 變動性制造費用 3 工時 14544 合計 151904 加：在產品及自制半成品期初余額 0 減：在產品及自制半成品期末余額 0 預計產品生產成本 151904 加：產成品期初余額 3200 減：產成品期末余額 4512 預計產品銷售成本 37065 150592 產品成本預算（乙產品）（表十一） 計劃產量 ： 3025 件 成本項目 單位用量 單價（元） 單位成本 總成本 直接材料（ Q 材料） 2 千克 36300 直接人工 5 工時 60500 變動性制造費用 5 工時 18150 合計 114950 加：在產品及自制半成品期初余額 0 減：在產品及自制半成品期末余額 0 預計產品生產成本 114950 加：產成品期初余額 2100 減：產成品期末余額 2850 預計產品銷售成本 114200 期末存貨預算（表十二） 單位：元 項目 數量 單價 金額 材料存貨 P 材料 1080 千克 4320 Q 材料 450 千克 2700 S 材料 720 千克 3600 小計 10620 產成品存貨 甲產品 120 件 4512 乙產品 75 件 38． 0 2850 小計 7362 存貨合計 17982 銷售費用預算（表十三） 單位：元 變動性銷售費用 固定性銷售費用 銷售傭金 6100 管理人員工資 7000 辦公費 3400 廣告費 12020 運輸費 7600 保險費 6000 其他 1045 其他 2400 合計 18145 合計 27400 預計產品銷售成本 264792 分配率 =18145/264792= 各季數 =27400/4=6850 管理費用預算（表十四） 單位：元 費用項目 金額 公司經費 4000 工會經費 1500 董事會費 2020 無形資產攤銷費 700 職工培訓費 800 其他 1000 合計 10000 各季現(xiàn)金支付數 10000/4=2500 銷售費用預計現(xiàn)金支出計算表（表十五） 單位：元 季度 1 2 3 4 合計 預計產品銷售成本 49148 66198 83248 66198 264792 甲產品 30118 37648 45178 37648 150592 乙產品 19030 28550 38070 28550 114200 變動性制造費用 3342 4501 5801 4501 18145 甲產品 2048 2560 3072 2560 10240 乙產品 1294 1941 2729 1941 7905 固定性制造費用 6850 6850 6850 6850 27400 現(xiàn)金支出合計 10192 11351 12651 11351 45545 現(xiàn)金預算（表十六） 單位：元 季度 1 2 3 4 全年 期初現(xiàn)金余額 4000 5563 5049 4842 4000 加：銷售現(xiàn)金收入 84700 108559 140300 133950 467500 現(xiàn)金收入合計 88700 114113 145349 138792 471500 減：現(xiàn)金支出 直接材料