總會計師設(shè)置講義-在線瀏覽
2025-06-11 22:24本頁面
【正文】 部門或本公司管理層指定的工作。 財務(wù)部門職能崗位設(shè)置 根據(jù)公司具體經(jīng)營內(nèi)容的實際要求設(shè)置工作崗位，以滿足財務(wù)管理、會計核算及其他相關(guān)工作的需要。 工作崗位的設(shè)置要符合內(nèi)部牽制原則。(1) 出納與會計崗位分離：辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。(2) 總賬和明細賬會計崗位分離：總賬會計和明細賬會計崗位應(yīng)當(dāng)分離，主要是體現(xiàn)了兩者互相稽核的內(nèi)部控制關(guān)系。一般公司的經(jīng)營內(nèi)容可分為銷售/收款循環(huán)、采購/付款循環(huán)、存貨/生產(chǎn)循環(huán)、工資循環(huán)、投資循環(huán)（主要指固定資產(chǎn)采購、保管等）和資金/籌資循環(huán)，財務(wù)部門應(yīng)按照這些基本循環(huán)設(shè)置相應(yīng)的工作崗位。 按照財務(wù)管理工作和會計核算工作分離的原則設(shè)置工作崗位。 集團公司財務(wù)部崗位設(shè)置(1)財務(wù)部經(jīng)理全面負責(zé)集團公司財務(wù)部工作，在集團公司黨組、董事會、總經(jīng)理及總會計師（或行使總會職能的公司領(lǐng)導(dǎo)）領(lǐng)導(dǎo)下，對集團公司的財務(wù)會計工作進行管理。① 組織執(zhí)行集團公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法；② 負責(zé)集團公司財務(wù)部的日常財務(wù)管理和會計核算工作；③ 根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，確定集團公司財務(wù)部的工作崗位，制定各崗位的崗位職責(zé)并負責(zé)監(jiān)督、檢查；④ 協(xié)調(diào)集團公司內(nèi)部各崗位的工作關(guān)系；⑤ 審查會計報表、財務(wù)情況說明書，分析財務(wù)評價指標(biāo)，提出改善企業(yè)財務(wù)狀況的建議；⑥ 處理重大財務(wù)開支事項；⑦ 及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告在財務(wù)管理和會計核算中出現(xiàn)的重大事項并提出建議；⑧ 參與集團的經(jīng)濟決策，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實、準(zhǔn)確、全面的財務(wù)會計資料；⑨ 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(2)① 制定集團的財務(wù)戰(zhàn)略、政策、基本管理制度和財務(wù)績效考核指標(biāo)等重要財務(wù)會計管理原則；② 對制定集團的投資管理政策、利潤分配方案的制定等提供決策的專業(yè)信息支持；③ 建立集團財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，并根據(jù)實際情況進行更新；④ 審核各子公司的重要財務(wù)會計管理制度，監(jiān)督、檢查各子公司重要財務(wù)制度的執(zhí)行情況。(3)① 根據(jù)國家有關(guān)政策及制度，制定集團相關(guān)的制度并提供相關(guān)的決策支持；② 組織、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查集團的相關(guān)工作，包括但不限于國有產(chǎn)權(quán)登記備案，變更，資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資、破產(chǎn)、資產(chǎn)重組等工作。(4)① 監(jiān)督、檢查各子公司財務(wù)部門的財務(wù)預(yù)算工作；② 審核各子公司的財務(wù)預(yù)算，匯總編制集團的財務(wù)預(yù)算；③ 按照集團預(yù)算管理規(guī)章制度，進行其他相關(guān)預(yù)算管理工作；④ 根據(jù)財務(wù)報表及其他財務(wù)會計信息，定期進行財務(wù)狀況、財務(wù)風(fēng)險、預(yù)算完成情況分析，并完成相關(guān)分析報告；⑤ 向集團內(nèi)部/外部及時提供其他必要的財務(wù)會計信息。(5)① 確定集團資金管理的基本原則、方針和管理制度，審核各子公司制定的資金管理制度；② 管理資金的來源、運用和分配；③ 負責(zé)資金管理有關(guān)部門的財務(wù)信息的收集、匯總、報告；④ 監(jiān)督、檢查各子公司資金使用情況。(6)① 規(guī)范集團的會計核算制度/方法；② 指導(dǎo)會計核算的具體技術(shù)工作、監(jiān)督、檢查會計基礎(chǔ)工作；③ 監(jiān)督、檢查各子公司財務(wù)會計報表，進行報表合
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