【正文】 關(guān)款項等。　　。　　?！　?，以便對資金進行計劃統(tǒng)籌、定額控制，所編制的報表主要有“內(nèi)部資產(chǎn)負債表”、“內(nèi)部成本報表”等。企業(yè)內(nèi)部銀行：是相對獨立于企業(yè)會計部門的管理機構(gòu)，它將商業(yè)銀行的信貸結(jié)算職能和方式引入企業(yè)內(nèi)部來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算。08年會計崗位責任制：是指明確各項會計工作的職責范圍、具體內(nèi)同和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。簡答題企業(yè)會計組織機構(gòu)的設(shè)計形式會計與財務(wù)合并的形式，適合中小企業(yè)，業(yè)務(wù)簡單，會計業(yè)務(wù)不多。企業(yè)會計組織機構(gòu)及其崗位職責設(shè)計的原則？適應(yīng)性；系統(tǒng)性；責權(quán)對等；控制性；效率性。會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：它是以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，一般適用于中小型、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)。總會計師（會計部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)財務(wù)、會計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或明細核算工作交分廠完成的一種模式。內(nèi)容：日常會計核算和合并財務(wù)報表方面；稅務(wù)籌劃方面；預(yù)算管理方面；投資管理方面；資金調(diào)度、監(jiān)督和其他財務(wù)分析方面。設(shè)定會計憑證的傳遞順序；要配備代職人員；要經(jīng)常進行賬冊記錄的核對工作；要由精通會計業(yè)務(wù)的人擔任管理部門主管。即根據(jù)會計核算的要求，對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用利潤六大會計要素的具體內(nèi)容進行科學(xué)的分類，給會計要素的具體內(nèi)容設(shè)計一個合適的名稱，這就是會計科目。08記賬憑證：是指會計人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據(jù)的會計憑證。會計賬簿：企業(yè)經(jīng)濟信息絕大部分分散于會計憑證中，相互獨立的會計憑證無法連續(xù)、系統(tǒng)、完整的提供某一會計事項的全部信息，也就無法為企業(yè)決策服務(wù)，因此需要設(shè)計一定格式、相互聯(lián)系的帳頁，即賬簿，用來序時的、分類的記錄和反應(yīng)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，把會計報表和會計憑證有機的聯(lián)系在一起。會計核算形式：是指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結(jié)合的形式，或成為會計核算組織程序序時賬：（日記賬）是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。有總分類和明細分類賬。聯(lián)合賬簿：將序時賬和分類賬結(jié)合在一起的賬簿，如日記總賬二、簡答題會計科目設(shè)計的原則？統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則；內(nèi)外兼顧的原則；簡明實用原則；相對穩(wěn)定原則；符合會計電算化原則；原始憑證的設(shè)計內(nèi)容？按憑證的來源：外來原始憑證，自制原始憑證（一次憑證、累計憑證、匯總憑證）按憑證格式內(nèi)容：通用憑證、專業(yè)憑證按憑證的用途：通知憑證；執(zhí)行憑證；計算憑證；按業(yè)務(wù)類別：貨幣資金收付業(yè)務(wù)憑證；存貨業(yè)務(wù)收發(fā)憑證；職工薪酬業(yè)務(wù)憑證；購銷業(yè)務(wù)憑證；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證；成本核算業(yè)務(wù)憑證；投資與籌資業(yè)務(wù)憑證。匯總記賬型核算形式（適合大中企業(yè)）：憑證匯總核算形式（科目匯總表核算形式在我國廣泛使用、匯總記賬憑證核算形式）；賬簿匯總核算形式（多欄日記賬核算形式、憑單日記賬核算形式）簡述設(shè)計會計憑證的主要內(nèi)容？ 07年明確所要設(shè)計會計憑證的種類和范圍；確定會計憑證的設(shè)計原則；制定會計憑證設(shè)計的方法；規(guī)定會計憑證的傳遞程序；建立會計憑證的保管制度第五章 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計一、職責分工控制制度的設(shè)計　　企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。　　，其他人員不得接觸庫存現(xiàn)金?！　?；負責應(yīng)付賬款的人員不能同時負責庫存現(xiàn)金支出賬的登記工作?！　?. 負責調(diào)整銀行存款賬的人員同負責銀行存款賬，庫存現(xiàn)金支出賬，應(yīng)收及應(yīng)付款賬的人員相分離?！　。ǘΤ黾{人員要求　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，可以實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。　?。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況　　重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象?！　。ㄈ┲Ц犊铐椨≌卤９芮闆r　　重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象?！　τ诒O(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施，加以糾正和完善?！　∪?、貨幣資金業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計　　企業(yè)單位因經(jīng)營特點、方式不同，貨幣資金業(yè)務(wù)處理流程也不同，這里介紹兒種常見的貨幣資金業(yè)務(wù)處理流程?！　?。　?。?）由出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，——聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知在登記庫存現(xiàn)金日記賬后送交會計部門登賬。　　?！　。?）庫存現(xiàn)金日記賬和明細賬分別由出納員和會計員登記和保管?！　。ǘ┝阈琴M用報銷付現(xiàn)程序的設(shè)計（簡單應(yīng)用）　　零星費用報銷付現(xiàn)業(yè)務(wù)處理流程，該流程反映企業(yè)因出差、醫(yī)療等費用報銷而支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)處理程序?！　?。　?。?）費用報銷前，必須由業(yè)務(wù)郡門主管和會計部門主管審核批準，再授權(quán)出納辦理費用支付。　?。?）定期進行賬賬核對?！　??！　。?）會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付。　?。?）出納部門和會計部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿?！　。?）付款前由業(yè)務(wù)部門和會計部門主管審核?！　。?）簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管。名詞解釋其他貨幣資金：是指企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。要求：合法性；規(guī)范性；效率性；及時性；設(shè)計貨幣資金內(nèi)部控制制度的核心，制度的基本要求和具體要求？核心：是建立貨幣資金的職務(wù)分離制度、控制程序、稽核制度與其相關(guān)的崗位職責制度。具體要求：貨幣資金的首付與保管應(yīng)有被授權(quán)批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸；出納人員不能同時負責總分類帳的登記與保管；出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；出納人員影單與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專用章不得由一人兼管；出納人員應(yīng)該與貨幣資金的稽核、會計檔案的保管人員相分離；負責貨幣資金收付的人員應(yīng)當與負責現(xiàn)金清點的人員和負責銀行對賬的人員相分離；建立出納人員，專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員責任制度。09年第六章 存貨業(yè)務(wù)會計制度的設(shè)計　一、存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標和要求（領(lǐng)會）　?。ㄒ唬┐尕洏I(yè)務(wù)會計制度設(shè)計目標　　、完整、有用信息；　　；　??；　　、落實存貨的經(jīng)營責任；　　，考核存貨的經(jīng)濟效益?！　。ＷC企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進行?！　”竟?jié)重點內(nèi)容：存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容及特點。存貨業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標和要求?！　??！　。ㄈ┎捎糜览m(xù)盤存制度　?。ㄋ模┙∪珜嵉乇P點制度　?。ㄎ澹嵤┐尕洷ｋU制度　　（六）建立庫存存貨質(zhì)量管理制度　?。ㄆ撸┙∪尕浢骷氋~制度　　三、儲存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計　?。ㄒ唬﹥Υ鏄I(yè)務(wù)主要原始憑證、賬表的設(shè)計　　存貨收、發(fā)、存有關(guān)的憑證主要有收料單、自制材料（如毛坯件、鑄件等）交庫單、產(chǎn)品入庫單、收料匯總表、領(lǐng)料單、退料單、銷售材料發(fā)料單、委托加工發(fā)料單、發(fā)料匯總表、吊卡、盤盈盤虧報告單等?！　?。領(lǐng)料登記表的主要內(nèi)容包括領(lǐng)料部門、領(lǐng)用日期、材料編號、名稱、規(guī)格、單價、金額、領(lǐng)用數(shù)量、領(lǐng)用人簽字等。采用領(lǐng)料登記表可以節(jié)省領(lǐng)料單，便于匯總?！　?。材料限額是根據(jù)產(chǎn)品計劃投產(chǎn)量和有關(guān)材料消耗定額確定的，只要累計實發(fā)數(shù)量尚未超過領(lǐng)用額，就可連續(xù)使用。限額領(lǐng)料單有適用于一單一料的，也有適用于一單多料的。月終，倉庫匯總實際發(fā)料數(shù)和余額后，一聯(lián)交會計部門記賬，一聯(lián)留倉庫登記賬簿歸檔備查?！　　！　。?）收料匯總表?！　。?）發(fā)料匯總表?！　≡诓牧系目偡诸惡怂惆磳嶋H成本進行、明細分類賬按計劃成本進行的情況下，收發(fā)料匯總表既要列示計劃成本，又要列示實際成本；收發(fā)料匯總表同樣是既有計劃成本，又要有應(yīng)攤銷材料成本差異和實際成本，這樣便于總分類核算按實際成本記賬。為了集中反映倉庫各類存貨資金的占用情況，以及便于核算賬目，通常要按倉庫編制“存貨收發(fā)結(jié)存表”（又稱 “庫存月報表”），按期交會計部門分析和對賬?！　榱吮阌趯Σ牧线M行保管，倉庫對于每種材料要設(shè)置材料吊卡 （也稱料牌，懸掛在料架上的卡片）記錄各種物資的收發(fā)結(jié)存數(shù)量。材料吊卡并不是賬簿，但它是保管和核算材料時的重要資料。　　為了保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整，保證賬實相符，應(yīng)當制定盤點制度?！　?。　?。ǘ﹥Υ鏄I(yè)務(wù)主要處理程序的設(shè)計　　材料存貨業(yè)務(wù)處理程序包括收料程序和發(fā)料程序。名詞解釋存貨：企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的庫存商品、商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程和提供勞務(wù)過程中消耗的材料和物料。要求：嚴格各種存貨的收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護實物財產(chǎn)的安全；正確反映各種存貨增減變動和結(jié)存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動的正常進行。采購與付款業(yè)務(wù)各種憑證傳遞程序的設(shè)計？指定專人填制有關(guān)憑證；不能由一個部門或一個人完成憑證的所有必要手續(xù)；不相容職務(wù)相互分離；憑證傳遞要及時。如購買股票、債券、基金，以及與其他單位共同創(chuàng)辦聯(lián)營企業(yè)或子公司等。按投資目的分類，可以分為交易性金融資產(chǎn)、持有到期投資和長期股權(quán)投資。也即合法的投資業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、會計記錄以及投資資產(chǎn)的保管方面等都應(yīng)由不同的人員分工處理，不得由一個人同時負責投資業(yè)務(wù)流程中兩項或兩項以上的工作。企業(yè)的重大投資決策由董事會作出，其他的投資決策則可由投資部門的經(jīng)理作出?！　。ǘν馔顿Y計劃的編制人員與審批人員相分離　　投資部門中負責編制投資計劃的人要編制一份詳細的投資計劃，以便對投資實施有效的管理。根據(jù)重要性原則，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響不是很大的投資項目，可由企業(yè)財務(wù)經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大的投資項目，必須通過董事會批準。這些人員必須與會計核算人員相分離?！　∪绻撠熥C券購入或出售的人員同時又負責會計賬務(wù)的處理，可能會發(fā)生負責投資業(yè)務(wù)的人員運用不恰當?shù)挠媰r方法、歪曲會計記錄而達到其挪用和轉(zhuǎn)移有價證券的目的?！　　７駝t同時任這兩職的人員很可能利用會計記錄上的方便，私下轉(zhuǎn)移一部分投資收益，而不在賬面上反映；或者不按實際情況記錄投資收益，達到中飽私囊的目的?！　∑髽I(yè)自行保管的有價證券或者其他投資合同等有關(guān)憑證，應(yīng)由與投資業(yè)務(wù)無關(guān)的獨立人員定期進行盤點，以保證會計賬簿對有價證券的安全進行有效監(jiān)控。　?。ㄋ模ν馔顿Y處置的審批與執(zhí)行人員相分離　　對外投資的處置必須經(jīng)過高層管理人員的審批。　　三、持有至到期投資業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計（綜合應(yīng)用）　　持有至到期投資 （包括長期股權(quán)投資，下同）業(yè)務(wù)處理程序從購入、收益和出售三個環(huán)節(jié)設(shè)計?！　?“證券購入通知單”開出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章后交投資部門，并登記 “支票登記簿”后存入投資專戶?！　。怯洺钟兄恋狡谕顿Y總賬、明細賬及其登記簿。　　 “投資收益表”中的一聯(lián)交投資部門備案?！　?，并交出納部門?！　?，登記 “持有至到期投資”總賬、明細賬及證券投資登記簿。對外投資職責分離制度：是指企業(yè)為了達到內(nèi)部控制制度的目的，建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。投資處置控制制度設(shè)計：投資處置包括投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷；嚴格執(zhí)行審批手續(xù)、合理確定轉(zhuǎn)讓價格、認真審核相關(guān)審批文件；投資盤點控制制度的設(shè)計：對企業(yè)自行保管的有價證券實物，由內(nèi)部審計人員或不參與投資的其他人員定期進行盤點，檢查其實存情況以保證賬實相符；還包括對外投資資產(chǎn)清查的賬證核對、賬實核對與處理第八章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計一、名詞解釋固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等二簡答題 固定資產(chǎn)的特點？占資產(chǎn)總額比重大；風險性較大；盈利性較強；資金耗費緩慢性與價值補償?shù)娜我庑?固定資產(chǎn)會計制度設(shè)計的目標？（目標與無形資產(chǎn)一樣）；固定資產(chǎn)制度設(shè)計要求？A保證固定資產(chǎn)取得的合理性；保證固定資產(chǎn)確認與計量的正確性；保證固定資產(chǎn)的安全與完整；保證折舊（攤銷）方法和處置措施的合理性。C無形要求：確保無形資產(chǎn)取得的合理性；為了驗證無形資產(chǎn)的存在性及其所有權(quán)歸屬，要建立和健全無形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶記錄的正確定；要保證無形資產(chǎn)信息的真實性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。 固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度中如何設(shè)計會計核算制度？賬簿記錄的控制；固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)的控制；固定資產(chǎn)定期盤點的控制；固定資產(chǎn)折舊的控制；固定資產(chǎn)處置的控制 無形資產(chǎn)內(nèi)部會計控制制度（與固定資產(chǎn)相同）？預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計；會計核算控制制度的設(shè)計；保密控制制度的設(shè)計（權(quán)責分配和責任分工制度的設(shè)計）；無形資產(chǎn)攤銷控制制度（固定資產(chǎn)保險控制制度的設(shè)計）簡要設(shè)計固定資產(chǎn)清理核算所需的步驟？07年將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理；記錄發(fā)生的清理費用和應(yīng)繳納的營業(yè)稅；記錄出售及殘值收入；記錄應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失；結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益固定資產(chǎn)原始憑證的處理流程？09年取得固定資產(chǎn)時，填制固定資產(chǎn)交接證，用以辦理驗收交接手續(xù)；為反映監(jiān)督每項固定資產(chǎn)，開設(shè)固定資產(chǎn)卡片為專用式明細帳；為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，按每類固定資產(chǎn)開設(shè)固定資產(chǎn)登記薄，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況；固定資產(chǎn)報廢時，有使用或保管部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)批準后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理；為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價的增減變動情況加強固定資產(chǎn)的明細核算，保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制固定資產(chǎn)原價增減變動表，為有關(guān)部門提供分析控制固定資產(chǎn)的增減變動情況；為保證固定資產(chǎn)核算資料的真實性，考核固定資產(chǎn)的賬面數(shù)與實存數(shù)是否一致，企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)進行盤點，并填制固定資產(chǎn)盤點明細表；對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)如實填寫固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，并按規(guī)定