淺議企業(yè)內(nèi)部控制的制度-在線瀏覽
2025-06-03 05:42本頁面
【正文】 減少企業(yè)的損失。部門內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部監(jiān)事等監(jiān)督職能配置一個(gè)人監(jiān)督多個(gè)職位，監(jiān)督形同虛設(shè)，在2008年中國內(nèi)部審計(jì)歇會(huì)出具的《國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展報(bào)告》中，對(duì)723家企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，有89家內(nèi)部設(shè)置不合理，%。有45家不重視，%。4. 企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)[5] 現(xiàn)在的內(nèi)部控制只是形同虛設(shè),許多企業(yè)只是有了國家規(guī)定的制度,大部分以手冊(cè)的形式存在于企業(yè),其實(shí)質(zhì)并沒有發(fā)揮其作用,企業(yè)內(nèi)部控制差不多都是由人控制,缺乏監(jiān)督,人們無法發(fā)現(xiàn)他們的秘密. 中航油新加坡公司，以前是我過上市公司的龍頭,結(jié)果飛速破產(chǎn)讓人們,不知道是為什么?通過普華永道會(huì)計(jì)公司公布了他的審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料，人們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)是成為導(dǎo)致中航油最終巨額虧損的重要原因。就是因?yàn)檫@樣，所以新加坡公司巨額虧損。雖然目前大部分國有企業(yè)及上市公司都設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但仍然存在很多問題，如一些上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但是，在實(shí)際工作中，董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，經(jīng)常只有一個(gè)“虛職”且缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)。股份有限公司僅僅具有現(xiàn)代企業(yè)的外殼，沒有從根本上形成真正的法人治理結(jié)構(gòu)，沒有明確界定董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和管理者的權(quán)限和責(zé)任。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。因此。我國對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的研究起步較晚，內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)也相對(duì)滯后，近兩年在政府和相關(guān)部門充分重視和大力推廣下，我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得了較大的成績，但也仍然存在著一些亟待解決的問題。1. 更新觀念[3]首先要提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的概念，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。其次就是走出誤區(qū)：一是走出“控制就是牽制”的誤區(qū)，確立現(xiàn)代控制觀念；二是走出“控制越緊越好”的誤區(qū)，防止高度集權(quán)、僵化運(yùn)作、效率低下；三是走出“放任自流”的誤區(qū)，防止目標(biāo)不明、責(zé)任不清；四是走出“控制就是處罰”的誤區(qū)，防止以處罰代替控制。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)罌粟包括董事，監(jiān)事，經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守員工專業(yè)，勝任能力，組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)流程，研究開發(fā)，信息技術(shù)運(yùn)用財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量，員工健康，環(huán)境保護(hù)等。企業(yè)可以建立包括財(cái)務(wù)管理，信息情報(bào)，安全，衛(wèi)生法律等方面的專家技術(shù)員組成的團(tuán)體進(jìn)行專門的研究和解決。企業(yè)應(yīng)從完善法人治理結(jié)構(gòu)入手，充分發(fā)揮股東會(huì)，監(jiān)事會(huì)的職能；改善股權(quán)結(jié)構(gòu)；完善企業(yè)內(nèi)部制衡機(jī)制和內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制；增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，充分發(fā)揮其監(jiān)督評(píng)價(jià)職能。通過這些基礎(chǔ)性工作，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，以保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的順利實(shí)施。4建立系統(tǒng)性的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在我國，很多企業(yè)的內(nèi)部控制失效很大程度上也取決于自身企業(yè)的會(huì)計(jì)制度不完善，會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)等。在聘用會(huì)計(jì)人員上，要制定嚴(yán)格的招聘程序，不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價(jià)值觀的人才。要建立考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰機(jī)制，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會(huì)計(jì)人員的積極性和責(zé)任感。 第二是建立詳細(xì)的內(nèi)部控制牽制制度。第三是建立詳細(xì)的會(huì)計(jì)資料控制。具體是：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證格式，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，規(guī)定合理的憑證流轉(zhuǎn)程序，保證憑證的簽章齊全，合法，合理地填制會(huì)計(jì)憑證，合法地復(fù)核會(huì)計(jì)憑證等。具體是：會(huì)計(jì)賬簿按規(guī)定設(shè)置，賬簿啟用時(shí)填齊相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，對(duì)賬簿或
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1