利潤及利潤分配管理-在線瀏覽
2025-05-26 13:38本頁面
【正文】 ，在期末依據(jù)被投資單位會計報表所披露的當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤計算收益：借：長期股權(quán)投資（按持股比例計算被投資單位當(dāng)年凈利潤中本公司應(yīng)享有的份額）貸：投資收益（3） 期末如長期投資的可收回金額低于長期投資的賬面價值，則應(yīng)計提長期投資減值準(zhǔn)備：借：投資收益貸：長期投資減值準(zhǔn)備（4） 根據(jù)所確定長期投資股權(quán)差額攤銷期限，計算應(yīng)攤銷股權(quán)投資差額：借：投資收益貸：長期股權(quán)投資——其他股權(quán)投資——集團(tuán)內(nèi)（外）部公司——XXX 單位——股權(quán)投資差額6 / 18（5） 在出售或收回長期股權(quán)投資時，根據(jù)銀行進(jìn)賬通知、相關(guān)協(xié)議等，計算確認(rèn)收益：借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）長期投資減值準(zhǔn)備（出售或收回投資的減值準(zhǔn)備余額）貸：長期股權(quán)投資（賬面余額）投資收益（實(shí)際收到的金額與長期股權(quán)投資賬面價值的差額） 長期債權(quán)投資收益（1） 月末，根據(jù)債券面值、利率計提長期債券利息：借：應(yīng)收利息、長期債券投資（應(yīng)計的利息）貸：投資收益——集團(tuán)外部單位——債券（2） 月末，根據(jù)確定的債券溢折價攤銷期限，計算應(yīng)攤銷的債券溢折價：借：長期債權(quán)投資（折價攤銷）貸：投資收益——集團(tuán)外部單位——債券溢價攤銷作相反會計分錄（3） 出售或到期收回債券本息時，根據(jù)銀行進(jìn)賬通知、相關(guān)協(xié)議等，計算確認(rèn)收益：借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）長期投資減值準(zhǔn)備（已計提的減值準(zhǔn)備）7 / 18長期債權(quán)投資——債券投資——折價（尚未攤銷的折價）貸：長期債權(quán)投資——債券投資（賬面余額）應(yīng)收利息（賬面余額）長期債權(quán)投資——債券投資——溢價（尚未攤銷的溢價）投資收益——集團(tuán)外部單位，或集團(tuán)內(nèi)部單位——債券（上述各項差額）本科目核算公司按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入(包括退還的增值稅)，或按銷量、工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計算并按期給予的定額補(bǔ)貼。本科目按補(bǔ)貼收入項目設(shè)置二級明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 固定資產(chǎn)清理取得的收益計算固定資產(chǎn)清理的凈收益，根據(jù)發(fā)票賬單、處置資產(chǎn)批準(zhǔn)文件等：借：固定資產(chǎn)清理（處置收入減固定資產(chǎn)賬面價值及處置過程中相關(guān)稅金、費(fèi)用）貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益 固定資產(chǎn)盤盈通過盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤盈資產(chǎn)后，根據(jù)神華集團(tuán)財務(wù)管理制度或相應(yīng)的實(shí)施手冊中的有關(guān)授權(quán)及審批程序批準(zhǔn)的處理意見：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢（盤盈固定資產(chǎn)的價值）貸：營業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤盈 逾期未退包裝物沒收的加收的押金根據(jù)出租協(xié)議等：借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅等稅費(fèi)）10 / 18營業(yè)外收入（上述兩項差額） 出售無形資產(chǎn)在出售資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，計算出售凈收益，根據(jù)出售協(xié)議、發(fā)票賬單等：借：銀行存款（實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計提的減值準(zhǔn)備） 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）應(yīng)交稅金（應(yīng)支付的相關(guān)稅金）營業(yè)外收入——出售無形資產(chǎn)收益 取得的罰款凈收入根據(jù)開具的罰單、發(fā)票、收據(jù)等：借：銀行存款等貸：營業(yè)外收入——罰款凈
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