銀行會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)定-在線瀏覽
2025-03-07 02:47本頁面
【正文】 1 基本概念 ? 會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì) ? 會(huì)計(jì) — 是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分 ，是以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為依據(jù)，運(yùn)用一系列專門方法，對(duì)各單位的 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或預(yù)算執(zhí)行過程和其結(jié)果 連續(xù)地、系統(tǒng)全面、綜合地進(jìn)行核算和監(jiān)督，并根據(jù)核算資料進(jìn)行分析和檢查的一種管理活動(dòng)。在我國中國人民銀行行使中央銀行的職能。 銀行結(jié)算基礎(chǔ) 2022年 4月 學(xué)習(xí)的目的： ? 了解央行與商業(yè)銀行的基本架構(gòu) ? 知道商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范疇 ? 明晰會(huì)計(jì)原則及核算的要求 ? 掌握會(huì)計(jì)核算的基本方法 第一章 銀行基本知識(shí) ? 本章主要內(nèi)容： ? 1 基本概念 ? 2 商業(yè)銀行機(jī)構(gòu) ? 3 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)劃分 1 基本概念 ? 銀行、中央銀行、商業(yè)銀行 ? 銀行 — 指專門經(jīng)營(yíng)存款、放款、儲(chǔ)備、匯兌信托等業(yè)務(wù)，充當(dāng)信用和支付中介的信用機(jī)構(gòu)。 ? 中央銀行 — 一國銀行體系中居于主導(dǎo)地位，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行國家貨幣信用政策，實(shí)行金融管理和監(jiān)督、控制、調(diào)節(jié)貨幣流通和信用活動(dòng)的金融中心機(jī)構(gòu)。 ? 商業(yè)銀行 — 通過吸收存款聚集資金，直接向工商業(yè)提供貸款并以 利潤(rùn)為其主要經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 的信用機(jī)構(gòu)。（ 核算、監(jiān)督、分析、檢查 ） ? 儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì) 是銀行會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，它以銀行會(huì)計(jì)為依托， 具體核算和監(jiān)督銀行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程及其結(jié)果 的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。 ? 儲(chǔ)蓄資金運(yùn)用 ? （ 1）現(xiàn)金：保證儲(chǔ)戶支取存款而留用的支付準(zhǔn)備現(xiàn)金 ? （ 2）交存資金：指儲(chǔ)蓄所上交管轄行的資金 ? （ 3）營(yíng)業(yè)支出：支付利息和儲(chǔ)蓄代辦手續(xù)費(fèi) ? （ 4）代理兌付資金：尚未收到代理單位撥入的兌付資金而按期向居民個(gè)人兌付的各種墊付債券資金。 構(gòu)成： 存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來源的 80％以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債 。 1）、貸款 (放款 )業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù) （ 1）信用貸款 （ 2）抵押貸款 （ 3）保證書擔(dān)保貸款 （ 4）貸款證券化 2）、投資業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)是指銀行購買有價(jià)證券的活動(dòng)。 ? 1）、結(jié)算業(yè)務(wù) ? 2）、信用證業(yè)務(wù) ? 3）、信托業(yè)務(wù) ? 4）、租賃業(yè)務(wù) ? 5）、代理業(yè)務(wù) ? 6）、電子銀行業(yè)務(wù) ? 7）、銀行卡業(yè)務(wù) ? 8）、咨詢業(yè)務(wù) 第二章 銀行會(huì)計(jì)核算的基本方法 本章主要內(nèi)容： 1 會(huì)計(jì)科目 2 記賬方法的應(yīng)用 會(huì)計(jì)科目 一、會(huì)計(jì)科目作用 會(huì)計(jì)科目是指對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容所作的分類。設(shè)置會(huì)計(jì)科目是正確組織會(huì)計(jì)核算的重要保證。 無論是復(fù)式記賬法下的填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、查閱會(huì)計(jì)賬目，還是運(yùn)用會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)，都會(huì)涉及會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用。 會(huì)計(jì)信息使用者包括銀行管理者、投資者和國家政府部門等。 每一個(gè)會(huì)計(jì)科目名稱都有自己的編號(hào)，代表各自具體的核算內(nèi)容。 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，可以在規(guī)定范圍內(nèi)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況變動(dòng)會(huì)計(jì)科目，為內(nèi)部核算和管理提供了保證，而在上報(bào)資料與會(huì)計(jì)信息披露時(shí)，按照統(tǒng)一的指標(biāo)與口徑將銀行以金融企業(yè)納入全國企業(yè)的范疇，對(duì)分析國家企業(yè)的全部情況提供了可靠的分析數(shù)據(jù)。 會(huì)計(jì)科目 三、會(huì)計(jì)科目的分類 會(huì)計(jì)科目是指對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目 , 同時(shí)還需要對(duì)設(shè)置好的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行科學(xué)分類。 資產(chǎn)類科目 反映銀行全部資金的分布及變動(dòng)情況，如現(xiàn)金、貴金屬、存放同業(yè)、貸款、貼現(xiàn)資產(chǎn)、應(yīng)收利息等科目； 負(fù)債類科目 反映銀行債務(wù)資金情況，如各項(xiàng)存款、應(yīng)付利息、各種借款等。如清算資金往來、貨幣兌換等科目； 所有者權(quán)益類科目 是反映投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)的科目，如實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、利潤(rùn)分配等科目；損益類科目為反映銀
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