重大違規(guī)違紀探討ppt課件-在線瀏覽
2025-03-06 19:26本頁面
【正文】 真實案例 二、案例分析 核心價值觀：創(chuàng)新 誠信 責任 共贏 國家 A A AA級物流企業(yè) 4008808188 挪用公司資金 挪用已報銷未支付外租車款 違規(guī)事由： 中山東區(qū)長江北路營業(yè)部 用車期間 2022年 4月 15日至 6月 8日臨時外租車成本 3810元， 兼職收銀員楊安冬 分別于 5月 14日至 6月 17日已報銷，但款項未支付給司機也未體現(xiàn)盤點表，挪作他用。保管好自己的錢、也保管好公司的錢！ 真實案例 二、案例分析 核心價值觀：創(chuàng)新 誠信 責任 共贏 國家 A A AA級物流企業(yè) 4008808188 炒貨賣貨 利用職務之便炒貨賣貨 違規(guī)事由： 2022年 6月 14日接到舉報，廣州白云新市項目客戶部經(jīng)理胡清萍，利用職務之便調(diào)用公司車輛資源為橡果國際拉貨，所拉貨物均未開單，也未將車輛費用交回公司，經(jīng)調(diào)查炒貨事實成立，共造成公司損失 23000元 處罰結果： 根據(jù) 《 新邦人六條禁令 》 給于部門經(jīng)理鄭胡清萍賠償公司損失 23000元，并立即解除勞動合同、永不錄用，并通知家人和當?shù)卣?，公司同時保守追究法律責任的權利 啟示 ：部分經(jīng)理利用職務之便，為一時之貪，反而失去更多，包括金錢，名譽和威望、 真實案例 二、案例分析 核心價值觀：創(chuàng)新 誠信 責任 共贏 國家 A A AA級物流企業(yè) 4008808188 一、開單業(yè)務： 為達到銷售指標或其他目的，虛假填開運單，跨月進行作廢，導致成本虛增； 客戶聯(lián)與財務聯(lián)、代單與 NIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)不符，與客戶多對賬 /多收款，侵占公司資金； 向客戶收取木架費 /包裝費，部門自行打木架的，未在 NIS中填開，挪為他用； 向到達客戶補收送貨費，未在 NIS中作修改，收取款項作其他用途； 重要問題點： 二、欠款客戶類： 匯款方式還款與現(xiàn)金方式還款客戶互串，從而套取現(xiàn)金挪為他用； 開單價格與協(xié)議價不一致，對賬多收款但未錄系統(tǒng)，挪用或侵占資金； 以同一個老板為由，不同的客戶多還款之間互相填補，從而套取資金； 現(xiàn)金 /POS付款客戶開成 ”欠款 ”或 ”短欠三天結 ”，從而短期挪用資金； 向收取稅金、送貨費等款項未在 NIS中錄入； 三、問題點總結提煉 核心價值觀：創(chuàng)新 誠信 責任 共贏 國家 A A AA級物流企業(yè) 4008808188 重要問題點： 三、發(fā)票開具類： 為公司以外業(yè)務代開發(fā)票； 四、款項上繳節(jié)點： 運費或其他款項打入個人銀行卡、支付寶等賬戶，再由責任人按系統(tǒng)金額上繳，易產(chǎn)生 多收款未上繳及其他未經(jīng)公司的業(yè)務； 進港部門司機或員工收取到付運費 /代收貨款但未上繳公司，造成挪用； 欠款客戶款項已收但不上繳，向公司虛報未收款，造成挪用； 五、成本費用報銷類： 提前報銷外租車、傭金等款項，長時間不向受款人支付也未掛盤點表，短期挪用資金； 報銷外租車信息與實際不相符，難以查證，簽名虛假，外租報銷虛假； 偽造傭金單據(jù) /虛開傭金實際未支付給受款人，用于沖銷部門異常不能報銷費用、賬款 或侵占傭金； 勞務費報銷實際為公司員工提供勞務； 虛報交通費，實際發(fā)生額小于報銷金額； 使用外來收據(jù)，用作自行填開部門報銷憑證（辦公費等）； 三、問題點總結提煉 核心價值觀：創(chuàng)新 誠信 責任 共贏 國家 A A AA級物流企業(yè) 4008808188 一、營銷、財務等職能全面參與 二、稽查過的項目后期日常、持續(xù)化 三、注重提升與交流 四、總結與規(guī)避，逐漸制度化、規(guī)范化 四、稽查思路與措施 核心價值觀：創(chuàng)新 誠信 責任 共贏 國家 A A AA級物流企業(yè) 4008808188 一、職能部門參與 基礎操作與違規(guī)意識 培訓與宣導 各職能流程審批嚴格 把關 提升綜合會計稽查能 力 營銷及其他職能日常 監(jiān)管 四、稽查思路與措施 建議措施： 欠款客戶為同一老板的，要求跨客戶進行還款，由支付款項的客戶提供證明再給予系統(tǒng)操作（賬款職能）； NIS系統(tǒng)對賬單導出上標注“運費匯款僅限匯入以下賬戶 …… ，否則因匯其他賬號導致?lián)p失由付款人承擔”（系統(tǒng)上設置規(guī)避）； 不定期抽查部門的開單價格與協(xié)議價格是否相符（建議營銷職能）； 定期清查作廢單號（可向 IT導數(shù)據(jù)，建議營銷職能）； 已交單據(jù)但實際未支付款項（建議由核算職能不定期根據(jù)單據(jù)進行抽查）； 偽造傭金單據(jù)或虛假簽名，侵占傭金（建議賬款職能根據(jù)單據(jù)進行抽查）； 虛報交通費（建議行政職能進行把關）； 運單聯(lián)次與 NIS系統(tǒng)開具不一致（建議由綜合職能下部門進行抽查）； 外租成本信息不一致（建議由預算職能不定期抽查） 核心價值觀：創(chuàng)新 誠信 責任 共贏 國家 A A AA級物流企業(yè) 4008808188 二、檢查項目持續(xù)化 POS機刷卡套現(xiàn) 外租車 欠款客戶對賬單 代收貨款 稅金 四、稽查思路與措施 每月一查： POS機刷卡：固定時間段內(nèi)的明細，清查是否有套現(xiàn)及其他異常 不定時清查： 外租車：系統(tǒng)錄入信息是否相符，是否有虛報或其他異
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