基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)ppt課件-在線瀏覽
2025-02-27 19:13本頁面
【正文】 礎(chǔ)扎實(shí)。 企業(yè)利潤池 收入 成本費(fèi)用 如果收入大于成本費(fèi)用，就會形成企業(yè)的利潤 如果收入小于成本費(fèi)用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損 利 潤 虧 損 第二部分 財(cái)務(wù)報告 第二部分 財(cái)務(wù)報告 現(xiàn)金流量表的概念及作用 A現(xiàn)金流量表表達(dá)的是在一固定期間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金流的增減變動情形 B主要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個科目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資和融資三個活動 C現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠的現(xiàn)金去支付日常的開銷 如何增加企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量 ? ? 通過提升企業(yè)盈利能力增加企業(yè)自身產(chǎn)生的資金 ? 通過存貨管理、信用政策管理和供應(yīng)商付款管理，提高流動資金的管理效率。 企業(yè)沒有經(jīng)營現(xiàn)金流入，說明盈利質(zhì)量不佳，需要外部融資來補(bǔ)充自身的現(xiàn)金不足。 企業(yè)雖然虧損，但仍有經(jīng)營現(xiàn)金流入，能夠確保生產(chǎn)銷售的正常進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)提高產(chǎn)品的盈利能力，如降低成本，提高產(chǎn)品價格，加大市場投入以提升銷量。 第二部分 財(cái)務(wù)報告 第三部分 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系 償債能力 營運(yùn)能力 盈利能力 銷售能力 發(fā)展能力 控制能力 3項(xiàng) 6項(xiàng) 4項(xiàng) 9項(xiàng) 2項(xiàng) 4項(xiàng) 6 大類 28個指標(biāo) 第三部分 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 現(xiàn)金比率 =貨幣資金 /流動負(fù)債 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 負(fù)債比率 =總資產(chǎn) /總負(fù)債 企業(yè)償債能力指標(biāo)： 償債能力分析包含以下 3個指標(biāo)： 流動比率 現(xiàn)金比率 負(fù)債比率 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)之一就是到期償債 流動比率和現(xiàn)金比率反映企業(yè)償還短期債務(wù)能力 資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)長期的償債能力 ? 一般認(rèn)為流動比率為 2 的時候，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力比較強(qiáng)，企業(yè)在短期內(nèi)是比較安全的；流動比率小于1是一個警告信號，說明企業(yè)有可能無法及時償還即將到期的債務(wù)。一般現(xiàn)金比率保持在 30%左右為宜。 如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持經(jīng)營，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高，償債能力弱，風(fēng)險大，經(jīng)營者應(yīng)特別關(guān)注。 第三部分 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 第三部分 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均固定資產(chǎn) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均總資產(chǎn) 企業(yè)營運(yùn)能力指標(biāo)： 貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營運(yùn)能力指標(biāo) 第三部分 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就越快，能夠相對節(jié)約流動資金投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，提高企業(yè)的短期償債能力。 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較高，說明企業(yè)在以下四個方面全部或某幾項(xiàng)做的比較好： ? 快速增長的銷售收入 ? 合理的貨幣資金存量 ? 應(yīng)收帳款管理比較好，貨款回收速度快 ? 存貨周轉(zhuǎn)速度快 銷售收入 平均流動資產(chǎn) = 第三部分 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析的重要補(bǔ)充 ? 反映企業(yè)最重要的三項(xiàng)流動資產(chǎn)的使用效率 ? 三項(xiàng)指標(biāo)的變化會導(dǎo)致流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率發(fā)生相應(yīng)的變化 ? 其管理水平的高低直接影響企業(yè)的盈利能力及償債能力 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) ? 計(jì)算分析應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)的目的，在于促進(jìn)企業(yè)通過制定合理賒銷政策，嚴(yán)格購銷合同管理、及時結(jié)算貨款等途徑，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的前中后期管理，加快應(yīng)收帳款回收速度 ? 存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，能夠反映出企業(yè)采購、儲存、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)管理工作的好壞 第三部分 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 綜合評價企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo) ? 反映出企業(yè)單位資產(chǎn)創(chuàng)造的銷售收入 ? 體現(xiàn)企業(yè)在一定期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出周而復(fù)始的流轉(zhuǎn)速度 銷售收入 平均總資產(chǎn) = 第三部分 企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) ? 在企業(yè)盈利能力較高的前提下，通過適當(dāng)降低產(chǎn)品售價，提高銷售量，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，從而提高企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)盈利能力 ? 在企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模不變，生產(chǎn)效率不變的情況下，通過提高產(chǎn)品銷
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