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企業(yè)財務(wù)分析與授信評估第2章-在線瀏覽

2025-02-25 17:33本頁面

　　

【正文】采取怎樣的措施緩釋財務(wù)報表風(fēng)險 2/3/2022 10:00:25 PM CCRA 9 ? 第四節(jié) 驗證和重構(gòu)財務(wù)報表 ?，因此會竭力避稅，可能導(dǎo)致重大的信貸風(fēng)險。 ?，則會導(dǎo)致凈資產(chǎn)的低報。 ?，只要企業(yè)并未快速擴張其設(shè)施或員工，那么其營業(yè)費用應(yīng)相對穩(wěn)定。 ?，存貨和應(yīng)付賬款的效率應(yīng)相對穩(wěn)定，若發(fā)生重大變化應(yīng)與管理層討論。有助于形成財務(wù)報表科目預(yù)期的建議 2/3/2022 10:00:25 PM CCRA 10 ? ? 一、銷售收入和銷售成本 ? 銀行應(yīng)嘗試從行業(yè)協(xié)會、政府統(tǒng)計部門、同行業(yè)企業(yè)、主要客戶、主要供應(yīng)商那里盡量多的獲取信息，將據(jù)此推算的數(shù)值與損益表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向或縱向比較。 ? 三、利息費用 ? 獲取每筆貸款的平均余額，根據(jù)貸款類型和企業(yè)性質(zhì)而通常采用的利率水平，并且將利率水平與損益表中的利息支出做比較。第四節(jié) 驗證和重構(gòu)財務(wù)報表 2/3/2022 10:00:25 PM CCRA 11 ? ? 一、資產(chǎn) 第四節(jié) 驗證和重構(gòu)財務(wù)報表 ?①與企業(yè)管理層討論貨款的回收政策、實踐和經(jīng)驗，并與同行企業(yè)進(jìn)行比較；②計算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，與賒銷賬期和應(yīng)收賬款賬齡比較；③查閱企業(yè)賬簿和付款通知，驗證資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款水平；④存在季節(jié)性銷售特點的，則要驗證應(yīng)收賬款水平與制表日期和損益表中的銷售增減是否一致。存貨 ?①驗證土地、房屋和設(shè)備的所有權(quán)。固定資產(chǎn) 2/3/2022 10:00:25 PM CCRA 12 ? ? 二、負(fù)債和所有者權(quán)益第四節(jié) 驗證和重構(gòu)財務(wù)報表 ?盡量從管理層獲取任何主要供應(yīng)商的信息。應(yīng)付賬款 ?①應(yīng)審查貸款協(xié)議和借據(jù)，會同其他銀行驗證企業(yè)所報告的“其他債務(wù)”水平；②向擔(dān)保權(quán)益登記機構(gòu)查詢企業(yè)財產(chǎn)的登記情況； ③其他銀行已經(jīng)提供長期貸款的，應(yīng)確認(rèn)長期債務(wù)的應(yīng)付部分是否已被列入流動負(fù)債； ④使用經(jīng)營租賃或融資租賃方法取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)確認(rèn)租金金額、付款安排以及租賃是否在表內(nèi)或表外得以正確反映。第五節(jié) 制作財務(wù)分析工作表 ?應(yīng)收賬款科目：非來自銷售的，應(yīng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收賬款”；來自股東或管理者的應(yīng)屬長期資產(chǎn)；短期內(nèi)不會付款的應(yīng)收賬款應(yīng)予以扣除。 ?已簽署合同的價值還是應(yīng)從銷售收入中扣除。 ?被資本化的費用中有問題的應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期費用。 ?應(yīng)給分析人員流出空白，對原始財務(wù)報表的特點和質(zhì)量進(jìn)行評價。為使財務(wù)報表模板更實用，應(yīng)對賬戶重新歸類 2/3/2022 10:00:25 PM CCRA 14 ?“制表”流程 ? 制作財務(wù)分析工作表過程中其他應(yīng)注意的問題第五節(jié) 制作財務(wù)分析工作表 2/3/2022 10:00:25 PM CCRA 15 ? ? 對每個具體行業(yè)和企業(yè)進(jìn)行分析時，對不同因素分析要有所側(cè)重 ? 采用何種方法分析 ? 應(yīng)評估財務(wù)報表的哪些方面 ? 四種常見的方法： ? 趨勢分析法 ? 比率分析 ? 等同比或“結(jié)構(gòu)”分析，用來評估資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)和利潤、費用的結(jié)構(gòu)變化。第六節(jié) 財務(wù)報表的分析方法 2/3/2022 10:00:25 PM CCRA 16 ? ? ㈠解讀百分比變化時的缺陷 ? “基數(shù)的移動”的提示 ? ㈡根據(jù)趨勢分析形成結(jié)論時的缺陷 ? ㈢解釋比率變化時的缺陷 ? 財務(wù)報表分析必須識別重大比率變化背后的原因，并與貸款風(fēng)險和貸款設(shè)計相聯(lián)系。第六節(jié) 財務(wù)報表的分析方法 2/3/2022 10:00:25 PM CCRA 17 ? ? （一）盈利性評估 ? (1)毛利潤率 ? (2)營業(yè)利潤率 ? (3)稅前利潤 ?

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