企業(yè)財(cái)務(wù)分析與授信評(píng)估第2章-在線(xiàn)瀏覽
2025-02-25 17:28本頁(yè)面
【正文】 。 采取怎樣的措施緩釋財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn) 2/3/2022 9:59:40 PM CCRA 9 ? 第四節(jié) 驗(yàn)證和重構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表 ?，因此會(huì)竭力避稅，可能導(dǎo)致重大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。 ?，則會(huì)導(dǎo)致凈資產(chǎn)的低報(bào)。 ?，只要企業(yè)并未快速擴(kuò)張其設(shè)施或員工，那么其營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。 ?，存貨和應(yīng)付賬款的效率應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，若發(fā)生重大變化應(yīng)與管理層討論。 有助于形成財(cái)務(wù)報(bào)表科目預(yù)期的建議 2/3/2022 9:59:40 PM CCRA 10 ? ? 一、銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本 ? 銀行應(yīng)嘗試從行業(yè)協(xié)會(huì)、政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)、同行業(yè)企業(yè)、主要客戶(hù)、主要供應(yīng)商那里盡量多的獲取信息，將據(jù)此推算的數(shù)值與損益表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向或縱向比較。 ? 三、利息費(fèi)用 ? 獲取每筆貸款的平均余額，根據(jù)貸款類(lèi)型和企業(yè)性質(zhì)而通常采用的利率水平，并且將利率水平與損益表中的利息支出做比較。 第四節(jié) 驗(yàn)證和重構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表 2/3/2022 9:59:40 PM CCRA 11 ? ? 一、資產(chǎn) 第四節(jié) 驗(yàn)證和重構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表 ?①與企業(yè)管理層討論貨款的回收政策、實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)，并與同行企業(yè)進(jìn)行比較；②計(jì)算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，與賒銷(xiāo)賬期和應(yīng)收賬款賬齡比較；③查閱企業(yè)賬簿和付款通知，驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款水平；④存在季節(jié)性銷(xiāo)售特點(diǎn)的，則要驗(yàn)證應(yīng)收賬款水平與制表日期和損益表中的銷(xiāo)售增減是否一致。 存貨 ?①驗(yàn)證土地、房屋和設(shè)備的所有權(quán)。 固定資產(chǎn) 2/3/2022 9:59:40 PM CCRA 12 ? ? 二、負(fù)債和所有者權(quán)益 第四節(jié) 驗(yàn)證和重構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表 ?盡量從管理層獲取任何主要供應(yīng)商的信息。 應(yīng)付賬款 ?①應(yīng)審查貸款協(xié)議和借據(jù)，會(huì)同其他銀行驗(yàn)證企業(yè)所報(bào)告的“其他債務(wù)”水平 ；②向擔(dān)保權(quán)益登記機(jī)構(gòu)查詢(xún)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的登記情況； ③其他銀行已經(jīng)提供長(zhǎng)期貸款的，應(yīng)確認(rèn)長(zhǎng)期債務(wù)的應(yīng)付部分是否已被列入流動(dòng)負(fù)債； ④使用經(jīng)營(yíng)租賃或融資租賃方法取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)確認(rèn)租金金額、付款安排以及租賃是否在表內(nèi)或表外得以正確反映。 第五節(jié) 制作財(cái)務(wù)分析工作表 ?應(yīng)收賬款科目：非來(lái)自銷(xiāo)售的，應(yīng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收賬款”；來(lái)自股東或管理者的應(yīng)屬長(zhǎng)期資產(chǎn)；短期內(nèi)不會(huì)付款的應(yīng)收賬款應(yīng)予以扣除。 ?已簽署合同的價(jià)值還是應(yīng)從銷(xiāo)售收入中扣除。 ?被資本化的費(fèi)用中有問(wèn)題的應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期費(fèi)用。 ?應(yīng)給分析人員流出空白，對(duì)原始財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn)和質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。 為使財(cái)務(wù)報(bào)表模板更實(shí)用，應(yīng)對(duì)賬戶(hù)重新歸類(lèi) 2/3/2022 9:59:40 PM CCRA 14 ?“制表”流程 ? 制作財(cái)務(wù)分析工作表過(guò)程中其他應(yīng)注意的問(wèn)題 第五節(jié) 制作財(cái)務(wù)分析工作表 2/3/2022 9:59:40 PM CCRA 15 ? ? 對(duì)每個(gè)具體行業(yè)和企業(yè)進(jìn)行分析時(shí)，對(duì)不同因素分析要有所側(cè)重 ? 采用何種方法分析 ? 應(yīng)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些方面 ? 四種常見(jiàn)的方法： ? 趨勢(shì)分析法 ? 比率分析 ? 等同比或“結(jié)構(gòu)”分析，用來(lái)評(píng)估資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)、費(fèi)用的結(jié)構(gòu)變化。 第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法 2/3/2022 9:59:40 PM CCRA 16 ? ? ㈠ 解讀百分比變化時(shí)的缺陷 ? “基數(shù)的移動(dòng)”的提示 ? ㈡ 根據(jù)趨勢(shì)分析形成結(jié)論時(shí)的缺陷 ? ㈢ 解釋比率變化時(shí)的缺陷 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析必須識(shí)別重大比率變化背后的原因，并與貸款風(fēng)險(xiǎn)和貸款設(shè)計(jì)相聯(lián)系。 第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法 2/3/2022 9:59:40 PM CCRA 17 ? ? （一）盈利性評(píng)估 ? (1)毛利潤(rùn)率 ? (2)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 ? (3)稅前利潤(rùn)
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