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2025-02-24 12:40本頁面
【正文】 序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （四）根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉賬憑證或通用的記賬憑證逐筆登記總分類賬。 （六）期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。 ? 2022年 5月初各類總賬賬戶余額如表101所示： 賬戶名稱 金額 賬戶名稱 金額 銀行存款 21 000 累計折舊 8 500 庫存現(xiàn)金 1 000 短期借款 25 000 原材料 5 000 長期借款 70 000 庫存商品 3 000 應付賬款 9 000 生產(chǎn)成本 1 200 應交稅費 900 應收賬款 1 000 本年利潤 6 300 其他應收款 1 200 固定資產(chǎn) 80 000 利潤分配 6 300 合計 119700 合計 119700 表 101環(huán)瑞公司總賬賬戶余額表 單位：元 ? “原材料”明細賬余額如下： ? 甲材料 500千克 每千克 金額 2 010元 ? 乙材料 1 000千克 每千克 金額 2 020元 ? 丙材料 100千克 每千克 金額 970元 ? 5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： ? （ 1） 1日，購入甲材料 2 000千克、每千克 4元；乙材料 3 000千克、每千克 2元，供方代墊運雜費 100元，增值稅額 2 380元，貨款及運費以銀行存款支付（運費以材料重量為標準分配）。 ? （ 3） 4日，生產(chǎn) A產(chǎn)品，領用甲材料 1 000千克，每千克 ，乙材料 1 500千克，每千克 。 ? （ 5） 9日，以銀行存款支付 A產(chǎn)品廣告費 200元。 ? （ 7） 11日，以現(xiàn)金 20 000元發(fā)放本月職工工資。 ? （ 9） 31日，按職工工資總額的 14%提取職工福利費。 ? （ 11） 31日，結轉本月產(chǎn)品負擔的制造費用。 ? （ 13） 31日，結轉已售產(chǎn)品成本（單位成本 93元）。 ? （ 15） 31日，將“主營業(yè)務收入”結轉至“本年利潤”賬戶。 第三節(jié) 科目匯總表會計核算程序 一、科目匯總表會計核算程序的特點和核算要求 科目匯總表會計核算程序的特點是根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。對于現(xiàn)金賬戶和銀行存款賬戶的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，也可以直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的收支合計數(shù)填列，而不再根據(jù)收款憑證和付款憑證歸類匯總填列?？颇繀R總表的一般格式如表 108所示。 （ 2）根據(jù)收款憑證、付款憑證及所附原始憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬
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