會(huì)計(jì)核算組織程序(6)-在線瀏覽
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【正文】 缺點(diǎn) 適用范圍 第四節(jié) 匯總記賬憑證核算組織程序 一、匯總記賬憑證核算組織程序的基本內(nèi)容 （一）基本含義 ● 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后填制的 記賬憑證定期匯總編制匯總記賬憑證 ，并 根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類(lèi)賬 的一種賬務(wù)處理程序。 匯總收款憑證 借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 金 額 總賬頁(yè)數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號(hào)－ 6號(hào) 7號(hào)－ 10號(hào) 11號(hào)－ 15號(hào) 其他應(yīng)收款 180 320 400 900 其他業(yè)務(wù)收入 2 700 2 700 應(yīng)收賬款 200 200 合 計(jì) 3 080 320 400 3 800 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) ， 收款憑證上的分錄為： 按借方科目設(shè)置 現(xiàn)收 1— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款 150 現(xiàn)收 5— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：應(yīng)收賬款 200 現(xiàn)收 4— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 30 貸：其他應(yīng)收款 30 現(xiàn)收 3— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他業(yè)務(wù)收入 300 現(xiàn)收 2— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2022 現(xiàn)收 6— 借：庫(kù)存現(xiàn)金 400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 400 按貸方科目匯總 月終合計(jì) 記入總賬 合計(jì) 借方 貸方 ★ 注意事項(xiàng) ：為了便于匯總收款憑證，在編制收款憑證的分錄時(shí)，分錄形式最好是一借一貸、一借多貸，不要多借一貸或多借多貸。 在編制匯總收款憑證時(shí) ，收款憑證會(huì)被反復(fù)使用 ， 容易出錯(cuò) 。 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁(yè)數(shù) 借方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號(hào)－ 6號(hào) 7號(hào)－ 9號(hào) 10號(hào)－ 14號(hào) 應(yīng)付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 固定資產(chǎn) 53 200
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