如何搞好企業(yè)的內(nèi)部控制ppt-在線瀏覽
2024-12-02 15:14本頁面
【正文】 職務(wù)輪換制度時，原則上在同一專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)對換，不跨專業(yè)。 ? 如在交接過程中發(fā)現(xiàn)前任工作中的差錯，應(yīng)立即予以報告。 ? 后任在接替前任工作后，有機會發(fā)揮自己的主觀能動性。 2. 帶薪休假 單位員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。 年度休假的天數(shù)則由單位自行設(shè)定。 ? 帶薪休假的優(yōu)點 ? 帶薪休假可以使員工調(diào)整身體和精神狀況，有助于提高員工工作效率。 四 、 組織控制 1. 組織控制原理 ? 利用工作分工 ， 形成一些職能上的互相牽制 。 2. 組織控制的內(nèi)容 ? 對不相容職務(wù)予以分離 ? 明確崗位責任制 ? 制定清晰的作業(yè)流程圖 （一）不相容職務(wù)分離 1. 不相容職務(wù)的原理 ? 有些職務(wù)如同時由一人擔任，其出現(xiàn)差錯的可能性就大得多。 ? 不相容職務(wù)分解到不同人來擔任，將大大降低錯誤的可能性。 ? 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù)，如出納不得自己去審核、勾稽銀行對帳單。 ? 保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù)，如倉庫的存貨管理與物料會計的存貨記賬不得同一人兼任。 ? 各崗位之間有效的溝通與協(xié)調(diào) ， 使各項工作流程順利進行 。 2. 崗位責任制的形式 ? 應(yīng)當是書面的 ， 應(yīng)盡量避免一些在實際工作中形成的事實分工或口頭分工等形式 。 ? 應(yīng)要求各人員閱讀相關(guān)部分 ， 并在閱讀后予以簽字 ， 避免事后的推諉 。 ? 某項業(yè)務(wù)的全過程不能由一個部門或某一人來完成。 ? 便于對業(yè)務(wù)流程進行分析 、 考察和改善 。 2. 流程圖繪制時注意事項 ? 要對各個工作程序予以圖解化 。 ? 繪制流程圖應(yīng)當簡單 、 清晰 ， 但不能有所遺漏 。 ? 為保證單位資金的集中使用，必須做到資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌安排。 ? 使高層管理部門擺脫一些繁瑣的日常復(fù)核工作。 ? 降低單位財務(wù)拮據(jù)風險。 可能會有較多困難。 2. 預(yù)算制度的內(nèi)容 整個綜合預(yù)算體系的內(nèi)容分為 ? 資本預(yù)算 —— 對資本性項目的運作所作的計劃安排 ， 按年度編制 。 ? 財務(wù)預(yù)算 —— 對單位資金的籌資 、 投資以及調(diào)度進行預(yù)算 ， 由計財部門按月 、 旬進行編制 。 4. 財務(wù)預(yù)算 —— 依據(jù)其他部門的資本預(yù)算與經(jīng)常預(yù)算的資料，進行資金預(yù)算并編制預(yù)計財務(wù)報表。 ? 綜合考慮各種因素變動之影響 ， 如物價變動 、 新出臺的國家政策法規(guī)等 。 6. 預(yù)算的調(diào)整 （ 重點 ） ? 必須對預(yù)算與實際的差異進行分析 ? 建立差異調(diào)整的各級審批權(quán) ? 定期進行差異總結(jié) 7. 預(yù)算編制的審批權(quán) ? 綜合預(yù)算的最后審批權(quán)為董事會 8. 預(yù)算制度實施的原則 ? 采取分階段建立 、 逐步規(guī)范化的方式 ? 先易后難 ? 有一定容忍度 ? 對參編人員進行培訓 （ 二 ） 會計控制 會計控制是指利用會計的一些特殊方法與手段 ， 對各部門及下屬單位的財務(wù)進行監(jiān)督 、 管理與控制 。 所謂銀行分帳是指某公司為具有對外經(jīng)營職能的各部門 、 分局 、 下屬單位等設(shè)立兩類銀行賬戶 ， 規(guī)定 A類賬戶只能存入款項 ，不能支取 ， 由某公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部賬戶 。 某公司根據(jù)預(yù)算計劃將款項劃入該賬戶 。這樣，不僅簡化了公司的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級單位以收抵支、帳外循環(huán)的狀況。公司一旦發(fā)現(xiàn)兩類賬戶混用的情況，無論金額大小，立即重罰主要責任人，以防銀行帳戶分帳制形同虛設(shè)。與此同時，也便于互相對帳及控制。 3. 財務(wù)報告 （ 三 ） 內(nèi)部獨立審計 1. 公司內(nèi)部審計的設(shè)置原則 ? 保持高度獨立性 ? 有監(jiān)督權(quán)但無處置權(quán) ? 直接向分管副總經(jīng)理報告 ? 與其他部門不存在利益關(guān)系 2. 公司內(nèi)部審計的職能 ? 進行財務(wù)審計，保證資產(chǎn)安全完整及既定方針的實施，包括： ? 對下屬下屬單位進行財務(wù)監(jiān)督，以加強對下屬單位的控制 ? 檢查單位內(nèi)部是否存在差錯 ? 評價單位的會計內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，提出改進建議 ? 協(xié)助外部審計人員 ? 進行管理審計，提高單位的經(jīng)濟效益，包括： ? 評審各部門的經(jīng)營業(yè)績及工作效率 ? 評價各部門之間的協(xié)調(diào)程度及人際關(guān)系 ? 針對經(jīng)營現(xiàn)狀，提出增進效率、提高效益的建議 3. 內(nèi)部審計部門的職權(quán) ? 內(nèi)審人員應(yīng)有權(quán)隨時調(diào)閱各單位的會計資料 、 各項計劃 、 預(yù)算 、 報表等文件 、 資料 ? 有權(quán)參加有關(guān)財務(wù)會議 ? 有權(quán)對嚴重事態(tài)采取應(yīng)急措施 ? 有隨時向公司最高領(lǐng)導(dǎo)直接報告重大事項權(quán)等 ? 有針對單位經(jīng)營管理各方面存在的問題提出改進建議權(quán) 但內(nèi)部審計人員沒有直接的經(jīng)營權(quán)，不能直接指揮日常經(jīng)營管理活動，他們對經(jīng)營活動的干預(yù)應(yīng)通過其他管理人員間接的進行。 在各部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，一式三份，一份送計財部， 一份送采購部門，一份送回原請購單位。 填寫申購單時應(yīng)寫清楚品名、規(guī)格、用途、數(shù)量、品牌、交貨期限和編 號。 其他有一定專業(yè)性的請購內(nèi)容（比如，請購機械零件）在填寫申購單之后，可由各
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