批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)統(tǒng)計(jì)制度培訓(xùn)20xx年年報(bào)和-在線瀏覽
2024-12-01 20:39本頁面
【正文】 之外增加的內(nèi)容。 六、指標(biāo)解釋和填報(bào)說明 批零住餐企業(yè)會(huì)計(jì)制度主要包括： 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 2020》 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 2020》 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 2020》 分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度 目前企業(yè)財(cái)務(wù)制度仍以 2020年頒布的 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 和 2020年頒布 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》的為主，是財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置的主要依據(jù)。 六、指標(biāo)解釋和填報(bào)說明 六、指標(biāo)解釋和填報(bào)說明 ? 指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于： ? 批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)表數(shù)據(jù)來自企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、相關(guān)費(fèi)用表等 ? 主要以 E1032表為范本進(jìn)行講解 六、指標(biāo)解釋和填報(bào)說明 （一）年初存貨（ 011） 根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年初數(shù)填列。 （二）年末資產(chǎn)負(fù)債 大部分指標(biāo)直接取自企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 （ 002） ? “ 貨幣資金 ” ： ? 新增指標(biāo) ? 指單位的各種現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （ 213） ? 現(xiàn)金（ 213）指單位的庫存現(xiàn)金。執(zhí)行 2020年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“庫存現(xiàn)金”項(xiàng)的期末數(shù)填列。根據(jù)會(huì)計(jì) “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 中“ 銀行存款 ” 科目的期末數(shù)填列。 根據(jù)會(huì)計(jì) “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ”中的 “ 短期投資 ” 的期末數(shù)填列 。 （凈額）（ 014） 填報(bào)中注意問題： 取自“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)收賬款”，這里的“凈額”指的是 “應(yīng)收帳款”減去“壞賬準(zhǔn)備”后的凈額 。 （ 015） ? 根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的期末數(shù)填列。 ? “存貨”的企業(yè)，用“原材料”、“在產(chǎn)品”、“庫存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余額填列。 定報(bào)刪除指標(biāo) 流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 （ 017） ? 流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額 =1至 12月各月流動(dòng)資產(chǎn)平均余額之和 /12 ? 或： 流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額 =1至 12月各月月初 、 月末流動(dòng)資產(chǎn)之和 /24 ? 流動(dòng)資產(chǎn)月平均余額 =月初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) +月末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) /2 ? 審核時(shí)注意與流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)比較 ， 一個(gè)是平均數(shù) ，一個(gè)是期末數(shù) ， 差距太大或相等均應(yīng)審核 。 ? 2020年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，將“投資性房地產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、 “在建工程”、 “工程物資”、 “固定資產(chǎn)清理” 相加計(jì)入本指標(biāo) （ 022） ? 執(zhí)行 2020年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù) “ 資產(chǎn)負(fù)債表附表 ” 中的 “ 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 ” 項(xiàng)目的期末數(shù)填列。 根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付債券”、“負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填列。 包括實(shí)收資本 （ 或股本 ） 、 資本公積 、 盈余公積和未分配利潤(rùn)等 。 所有者權(quán)益合計(jì) =資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債合計(jì) （三）利潤(rùn)及分配 大部分指標(biāo)取自企業(yè)利潤(rùn)表或損益表 主營業(yè)務(wù)稅金及附加和管理費(fèi)用下的稅金 ? 主營業(yè)務(wù)稅金及附加： 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加。 ? 管理費(fèi)用下的稅金： “ 房產(chǎn)稅 ” 、 “ 車船使用稅 ” 、 “ 土地使用稅 ” 和 “ 印花稅 ” 。注意審核，數(shù)字不應(yīng)過大。如果企業(yè)不設(shè)管理費(fèi)用科目，但管理費(fèi)用下的其中數(shù)＞０，如稅金為５千元，這種情況管理費(fèi)用為０可強(qiáng)行通過，寫說明． ３ .財(cái)務(wù)費(fèi)用（ 062） ? 指企業(yè)管理費(fèi)用為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、利息收入、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。 ? 利息收入和利息支出均為正數(shù)填報(bào)，財(cái)務(wù)費(fèi)用可正可負(fù)。 根據(jù)“利潤(rùn)表”中的“投資收益”項(xiàng)填列。 ５ .幾個(gè)收入 ? 營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入，是企業(yè)營業(yè)過程中取得的收入。根據(jù)“補(bǔ)貼收入”的發(fā)生額分析填列。 ? 營業(yè)收入 +營業(yè)外收入＝企業(yè)全部收入 ６ .幾個(gè)利潤(rùn) ? 主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ? 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)支出 ? 營業(yè)利潤(rùn)：執(zhí)行 2020年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，營業(yè)利潤(rùn)＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－三費(fèi)－資產(chǎn)減值損失 +公允價(jià)值變動(dòng)收益 +投資收益。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中的對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本期累計(jì)數(shù)填列。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中的對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本期累計(jì)數(shù)填列。 ７ .應(yīng)交所得稅（ 070） ?“ 應(yīng)交所得稅”為應(yīng)交口徑，跟企業(yè)實(shí)際繳納數(shù)沒有關(guān)系。 ?“應(yīng)交所得稅”為負(fù)的情況： ?根據(jù)國家要求，“應(yīng)交所得稅”應(yīng)大于等于0，如企業(yè)報(bào)告期內(nèi)數(shù)據(jù)為負(fù)，應(yīng)調(diào)整為 0，個(gè)別退稅的情況除外（應(yīng)在審核中作說明） （四）其他資料 指標(biāo)取自財(cái)務(wù)帳 應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1