【正文】 用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 本地出差住宿標(biāo)準(zhǔn)為 60 元 /日 /間 (一人和 兩人都是 60 元 /日 )。 省外出差，按總公司標(biāo)準(zhǔn)。 十一 .記帳規(guī)則： 記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。 沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記 帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、 細(xì)目用全稱， 不得隨意簡化或使用代號(hào)。 明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。 每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 amp。號(hào)。 應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。 記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員 加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確， 只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 ，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制 正確的記帳憑證，一并登記入帳。 更正后應(yīng)在摘要中注明 原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 多付或多收 。 它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。 總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。 不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余 額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 不準(zhǔn)先出報(bào)表， 后補(bǔ)記帳簿。 必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容， 在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。 十二 .貨幣資金管理 ，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或 從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付 (即坐支 )。 誠實(shí) 有責(zé)任感 5 ，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證 支付。 如有違者，每次罰款五十元整。 ，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余 額，由會(huì)計(jì)人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。 。 ，需填寫《借款單》，靜會(huì)計(jì)審核 。 超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還 (職 員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資 )。 同意后先付款后補(bǔ)簽。 制職員工資表， 交公司副總經(jīng)理審閱，交總公司副總經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)人員按時(shí) (次月 16 日 ) 發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 ⑵過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，因特殊情況需提前支付者，得 由經(jīng)辦部門寫預(yù)支條呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。 ⑴超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金 的 。 ⑶未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項(xiàng)的 。 ⑸未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的 。 ⑺違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 ⑴違反 財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的 。 ⑶偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的 。 ⑸弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的 。 ⑺有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 本管理制度適用于 XXXX 公司及其控股公司 。 第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體 負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括 :財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算 單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金 。指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立 車間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理制度與控 制制度 。 財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲(chǔ)科、審計(jì)科 。 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。 原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核 結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金 出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法 。 日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 (三天零用量 ) ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要 及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等 款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不 準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建 立支票領(lǐng)用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)， 因使用支票 不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。 凡前帳未清者， 不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體 名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、 供應(yīng)商的客戶檔案。 對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收 款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失， 由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借 款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離 時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。 本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度， 每年年末按應(yīng)收帳款余額的 5amp。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金， 年 終調(diào)整。 原材料主要包括：主要材料如鋼 板、焊材、鋼管、原料油等 。備品備件扳手等 。其他類。 原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選 費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。 原材料的購入 材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、 供應(yīng)部門的購物申請單， 經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù) 部門借款。 供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā) 票，購銷合同 (協(xié)議 )合格證等到質(zhì)檢部門 (化驗(yàn) )進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩 聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購 單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。 材料出庫管理 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單， 由統(tǒng)計(jì)員填制， 填制內(nèi)容要 全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)， 領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部 長簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用 料，由行政部提出申請，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。 產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，