【正文】 人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理； 酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。 6 第二十一條 付款集中會審辦法：酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。 1994 年 1 月 1 日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎，以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結算。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。對外采購時必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。 第二十五條 建立嚴格的往來款項記錄，對于以外幣應收國外的款項，應及時記帳；同時建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結算。 第二十六條 酒店外幣兌換從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。 第二十七條 酒店按政府各部門對外匯管理要求，及時、準確地填寫各種外匯報表。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。 第六節(jié) 臺賬的管理 第二十九條 為加強酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關部門的相應崗位均設臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。 第三十一條 各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳 細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結”。 第三十三條 每月月末對臺賬做出匯總表，便于進行總量控制，對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。 第三十五條 根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務 、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本；商品成本主要指商品進價加有關費用。 4. 對于第二類行政管理費用，由各職能部門進行控制，按照預算計劃進行考核。 2. 成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關的，應作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關的，則應作為資本性支出。 第八節(jié) 會計憑證及賬簿的管理 第三十九條 會計憑證管理 1. 會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過科目代號來表示；收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。 3. 酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務手 續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室，各有關小部門均需建立登記本。 第四十條 賬簿的管理 1. 酒店財務記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的，賬簿實際是打印出的電腦報表。 2. 總賬做平行登記是將應收款、日審 、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進行匯總。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務各小部門的專人負責保管。 6. 對歷史賬簿的查閱，應經(jīng)過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。 第四十二條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關系清楚，說明合理，上報及時。 第四十四條 會計報表要按規(guī)定做好說明，內(nèi)容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。對于需要長期保存的報表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。 第十節(jié) 會計監(jiān)督 第四十七條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的 利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。 第四十九條 建立內(nèi)部稽核制度，對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。 第五十一條 會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務計劃，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。酒店集團財務負責人交接時，由集團總部派人監(jiān)督交接。若在酒店經(jīng)營方針和財務管理上，酒店總經(jīng)理與財務負責人意見不一致時，財務負責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決，以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。 第二章 財產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。 第二條 根據(jù)財務制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。 2. 搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領 發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。 1. 各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。 12 第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分 第四條 固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。 2. 房屋、建筑物以及不能分開的附屬設備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產(chǎn)。 1. 單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿 等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領用的作為開辦費處理，開業(yè)后領用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。 第六條 基建材料及設備：凡是專為工程項目購置的原材料及設備皆屬此類。 第七條 廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。 2. 此類物品報損時，須開列“報損 單”，經(jīng)批準后做財務處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。此類物品處理時，需列清單報酒店財務負責人。 第八條 其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準并辦手續(xù)到庫房領取，轉入零星物品帳戶處理。 第二節(jié) 財產(chǎn)管理組織和人員職責 第九條 酒店各單位部門在用、在庫財產(chǎn)、物資由財務部設置專職會計負責統(tǒng)一管理；在庫財產(chǎn)由庫房管理員負責分管；在用財產(chǎn)由使用單位指定專人（或兼職）負責管理。 2. 認真辦理各種物資的購進、驗收、保管、領發(fā)、調撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，賬務處理及時。 4. 負責指導并協(xié)助庫房管理員和部門（班組）財產(chǎn)管理人員搞好財務和實物的管理工作，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時查明原因，提出意見，進行調整和處理。財產(chǎn)賬單不可遺失，不能私自銷毀或涂改，逾期需要銷毀時應報經(jīng)理批準。對儲存不足的物資及時提出申購，以確保經(jīng)營活動需要。 2. 堅持執(zhí)行管理制度，掌握管理業(yè)務，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、定價、用途、性能和使用時間等情況。 14 3. 定期（每月）清點庫房存貨，保持賬物相符。 4. 堅持各項手續(xù)，不合手續(xù)者不予辦理。 5. 庫房物品存放要分門別類，清潔整齊；要防止積壓損壞，防蟲蛀鼠咬，霉爛變質，并要防火防盜。 2. 辦理財產(chǎn)領用、交回、調撥、報損、借用、歸還、賠償?shù)仁掷m(xù)。 3. 妥善保管本部門班組的財產(chǎn)，外借財產(chǎn)要及時催還，以防丟失，損壞，財產(chǎn)物品一律不得給私人。沒有列入計劃者不準采購，臨時追加計劃要按規(guī)定報批。酒店集團統(tǒng)一采購調配，統(tǒng)一安排付款。 2. 任何物品無購置計劃或未經(jīng)財務部同意采購的財產(chǎn)物資，庫房應拒絕15 驗收，財務部不予報銷。 4. 采購員必須遵守國家政策、法令和財產(chǎn)管理制度，發(fā)票、支票妥善保管，不得丟失。 5. 采購備用金要經(jīng)常核對，公私要分開 ，嚴禁套購， 轉賣，嚴禁挪用公款和代私人采購。 第十六條 驗收 1. 收貨部接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質量，驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應單位，憑此向財務部結算。 遇有發(fā)票先到而物品未到時，不予辦理驗收手續(xù)，若外地托收無承付進貨，由采購員報經(jīng)理批準做預付款，待該物品到達后，補辦驗收手續(xù)并正式入帳沖預付款。 2. 低值易耗品和其它物品購置計劃經(jīng)店務會討論且按規(guī)定制度批準后，16 列入當年財務收支計劃內(nèi)執(zhí)行；計劃內(nèi)零星購置及大批購置財產(chǎn)物品，按規(guī)定程序報批。 3. 物料用品（消耗品）按班組領用時，須經(jīng)部門經(jīng)理與酒店財務負責人審批。 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理 第十八條 庫房財產(chǎn)管理 1. 酒店購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。凡屬備用、多余及機動部分，應集中存放在庫房保管。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。 第十九條 部門班組財產(chǎn)管理 1. 各使用部門的在用財產(chǎn)應實行定額配備，部門經(jīng)理負責，指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調整帳卡，以保證帳物相符。 第二十條 財產(chǎn)領發(fā)、交回手續(xù) 1. 使用部門領用在庫財產(chǎn)時，要按規(guī)定審批權限做批準手續(xù)后，持領物單、報損單或賠償單（領取補充報告或賠償?shù)呢敭a(chǎn)時，需交舊領新，賠償單要有財務收款簽字）一式三聯(lián)，憑此向庫房領取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一 聯(lián)作會計記帳憑證。用紅筆填寫領物單（代替交庫單）一式三聯(lián)，連同實物交庫房管理員簽收，三聯(lián)分別作為部門、庫房、會計記帳憑證。 4. 酒店低值易耗品采取一次報銷規(guī)定，一些大型臨時活動，在領用此類物品時已作費用報銷。下次需要領用時，則不再報銷金額，而是存放地點由庫房代保管減少，增加新領用單位的數(shù)量，以避免重復列支費用。調入、調出部門將帳卡連同財產(chǎn)調撥單到財務部調整帳卡，同時調整總帳的存放地點，以保證帳帳相符。報銷財產(chǎn)實物一律上交到廢品庫房登記入帳，未交廢品實物者不 準領新物品。 第二十二條 租借財產(chǎn)手續(xù) 1. 凡向外單位租入、借入、租出、借出的財產(chǎn)，要按權限審批并到財務部財產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。 3. 庫房不辦理未得到批準的借用手續(xù)，未經(jīng)批準的借用物品不允許帶出保管部門或酒店。 5. 對外租借成批物品要按標準收費，借用物品被損壞，要照價賠償（特殊物品要加倍賠償）。 2. 購進的物料用品，凡屬體積過大，占用面積過多而不能入庫者，如煤、磚、瓦、灰、沙石、木材等，存放庫外不作入庫，但必須驗收，指定專人負責管理。控制進、銷、存數(shù)量，憑購進、領出單據(jù)登帳，做到帳帳相符。各使用部門領用物品材料時，要填寫“領物單 ” 并由部門經(jīng)理和酒店財務負責人批準。 3. 各部門領用物品如有多余或有適用時，應及時退回庫房，退回時，以紅筆填寫“領物單”，憑此雙方記帳。 4. 庫房物品不準出售給個人，如遇外單位調撥時，先到財務部辦理交接款后，憑財務簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物品，未經(jīng)財務辦理手續(xù)者一律不準出庫。 第二十六條 廢舊物資要立帳登記管理，可分為報 廢的固定資產(chǎn)、報損的棉織類、其它報損財產(chǎn)和在修建進程中拆除下來尚能使用的舊材料等四類。 第二十八條 庫房對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，按19 規(guī)定權限得到批準后，統(tǒng)一處理。工種變更，應將舊工服交回制服室。 第三十一條 各部門班組要認真執(zhí)行送洗和領取棉織品手續(xù) 。若免予賠償者，一般應經(jīng)主管部門經(jīng)理批準；若屬大件或價值較高的物品要報酒店財務負責人和總經(jīng)理批準，并按手續(xù)報損處理。 損壞之公物系帶酒店標志或因采購數(shù)量少而難于購買