學習任務三記帳憑證的填制和審核-在線瀏覽
2025-07-18 01:09本頁面
【正文】 資金籌集業(yè)務 【 案例 1】 投入資本業(yè)務 會計分錄： 借：銀行存款 貸：實收資本 存入款項 支出款項 余額：在銀行或其他金融機構的各種款項 實收資本 （ 股本 ） 經批準減少 注冊資本 接受投入資本 轉增資本 余額：企業(yè)實收資本或股本總額 銀行存款 （ 本科目可按投資者進行明細核算 ） 【 案例 2】 借款業(yè)務 短期借款 歸還借款 借入款項 余額：企業(yè)尚未償還的借款 （本科目可按借款種類、貸款人和幣種進行明細核算） 會計分錄： 借：銀行存款 貸：短期借款 生產準備業(yè)務 【 案例 3】 固定資產購進業(yè)務 余額：企業(yè)尚未交納增值稅額 銷售物資或提供應稅勞務應計稅額 （ 銷項稅額 ） 出口產品退稅 （ 出口退稅 ） 等 采購物資時可抵扣的稅額 （ 進項稅額 ） 繳 納 增 值 稅（ 已交稅金 ） 固定資產 應交稅費 —— 應交增值稅 購入不需安裝的固定資產成本價值 自建投入使用固定資產成本價值 處置固定資產（ 出售 、 報廢 、毀損等 ） 賬面原價 余額：企業(yè)固定資產原價 （ 本科目可按固定資產類別和項目進行明細核算 ） 會計分錄： 借：固定資產 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 【 案例 4】 購進材料業(yè)務 （本科目可按供應單位和物資品種進行明細核算） 在途物資 購入材料 、 商品采購成本的金額 材料 、 商品到達驗收入庫 企業(yè)在途材料 、商品采購成本 會計分錄 借：在途物資 —— 材料 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 【 案例 5】 支付材料采購費用 采購費用的分配方法及其分配過程如下： 采購費用分配率 =實際發(fā)生的采購費用 247。 原材料 驗收入庫材料的實際成本 生產經營領用材料 出售材料結轉成本 余額：企業(yè)庫存材料的實際成本 （本科目可按材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算） 會計分錄： 借：原材料 —— XX材料 貸：在途物資 —— XX材料 生產階段業(yè)務 【 案例 7】 領用材料生產產品 生產成本 企業(yè)發(fā)生的各項直接費用 各生產車間應負擔的制造費用 生產完成驗收入庫的產成品實際生產成本 余額：企業(yè)尚未完工的在產品成本 車間發(fā)生的各項機物料消耗 車間管理人員的工資等職工薪酬 車間計提的固定資產折舊 車間支付的辦公費 、水電費等 將制造費用總額分配計入有關的成本核算對象 （ 本科目可按產品類別 、 品種和規(guī)格等進行明細核算 ） （ 本科目可按費用項目進行明細核算 ） 制造費用 接費用的制造費用 實際生產成本余額：企業(yè)尚未完工的在產品成本物料消耗車間支付的辦公費 、（ 本科目可按產品類別 、 品種和規(guī)格等進行明細核算 ） （ 本科目可按費用項目進行明細核算 ）制造費用管理費用 行政管理部門人員的職工薪酬 行政管理部門計提的固定資產折舊 行政管理部門發(fā)生的各項管理費用 期末將余額轉入 “ 本年利潤 ”賬戶 （本科目可按費用項目進行明細核算） 會計分錄 ： 借：生產成本 —— XX產品 制造費用 管理費用 貸：原材料 —— XX材料 【 案例 8】 工資業(yè)務 應付職工薪酬 企業(yè)發(fā)生應付各部門人員的職工薪酬 余額：企業(yè)應付未付的職工薪酬 企業(yè)向職工發(fā)放工資 、 資金 、 津貼 、 福利費等 （本科目可按薪酬項目進行明細核算） 庫存現(xiàn)金 企業(yè)增加庫存現(xiàn)金 企業(yè)減少庫存現(xiàn)金 余額：企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金 會計分錄： （ 1）借：生產成本 —— XX產品 制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬 —— 職工工資 （ 2）借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 （ 3）借：應付職工薪酬 —— 職工工資 貸：庫存現(xiàn)金 【 案例 9】 差旅費業(yè)務 會計分錄： 借：其他應收款 —— XX 貸：庫存現(xiàn)金 借：管理費用 —— 差旅費 借或貸：庫存現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— XX 其他應收款 企業(yè)發(fā)生各種應收 、 暫付款項 企業(yè)收回或轉銷各種款項 余額：企業(yè)尚未收回的其他應收款項 （本科目可按對方單位（或個人）進行明細核算） 【 案例 10】 發(fā)生其他費用 借：管理費用 —— 辦公費 貸：銀行存款 借：制造費用 —— 水電費
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