現(xiàn)金出納與貨幣發(fā)行-在線瀏覽
2025-07-16 16:03本頁(yè)面
【正文】 節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? 概念及種類 ? 現(xiàn)金出納是指銀行的本外幣現(xiàn)鈔、有價(jià)單證、貴重物品等的收付及保管工作。 ? 按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為中央銀行貨幣發(fā)行與商業(yè)銀行現(xiàn)金出納兩個(gè)部分?，F(xiàn)金出納最基本的職能，各項(xiàng)存款收付、結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)收付，各種有價(jià)證券及金融業(yè)務(wù)的辦理等。通過(guò)現(xiàn)金、銀行存款等明細(xì)核算賬簿，對(duì)單位貨幣資金進(jìn)行詳細(xì)記錄，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策者提供完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。對(duì)貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估等，都是出納的職責(zé)所在。 ? （ 2）辦理現(xiàn)金（包括本外幣）收付、整點(diǎn)、保管和調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作。 第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ? （ 3）接受委托代理人民銀行貨幣發(fā)行部分業(yè)務(wù)，代理其他銀行及金融機(jī)構(gòu)的部分現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 ? （ 6）經(jīng)人民銀行授權(quán)，承擔(dān)對(duì)社會(huì)公眾殘損人民幣和外幣兌換，假人民幣和外幣的最終鑒定工作。 ? 雙人臨柜，雙人管庫(kù)，雙人守庫(kù)，雙人押運(yùn)。 ? 離崗必須交接和查庫(kù)，分清責(zé)任。并按照“長(zhǎng)款歸公，短款自賠”的原則處理。其主要內(nèi)容包括發(fā)行基金的保管和調(diào)撥、貨幣的發(fā)行與回籠以及損傷票幣的銷毀。包括印制廠印制完成但尚未發(fā)行的新票幣和從流通領(lǐng)域退出的票幣。發(fā)行庫(kù)實(shí)行總庫(kù)、分庫(kù)、中心支庫(kù)和支庫(kù)四級(jí)管理體制。自成系統(tǒng)、專設(shè)科目、獨(dú)立核算、分級(jí)管理。 ?堅(jiān)持先入庫(kù)后記賬、先記賬后出庫(kù) ，不得并筆記帳和軋差記帳。 第二節(jié) 發(fā)行基金保管和調(diào)撥的核算 ?上下級(jí)發(fā)行庫(kù)之間垂直領(lǐng)導(dǎo)，上級(jí)庫(kù)必須為下級(jí)庫(kù)重復(fù)設(shè)賬，逐筆監(jiān)督。 第二節(jié) 發(fā)行基金保管和調(diào)撥的核算 ? 會(huì)計(jì)科目 ? 表外科目 ? 發(fā)行基金 ? 總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 ? 印制及銷毀票幣 各級(jí)發(fā)行庫(kù)使用，記載本身和所轄發(fā)行庫(kù)發(fā)行基金變動(dòng)情況。 總庫(kù)專用，記載歷年印制和銷毀票幣的情況。人民銀行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目。 ? 表內(nèi)科目 另在總行該科目借貸方反映的內(nèi)容與基層行正好相反。核算人民銀行總行已發(fā)行的流通中貨幣總量 第二節(jié) 發(fā)行基金保管和調(diào)撥的核算 ? 票幣印制與入庫(kù)的核算 ?（ 1）直接交給總庫(kù)的新印票幣 ?總庫(kù) ?收入：發(fā)行基金 —— 總庫(kù)戶 ?收入：印制及銷毀票幣 —— 券（幣）別戶 核算總庫(kù)歷年印制和銷毀票幣情況。 第二節(jié) 發(fā)行基金保管和調(diào)撥的核算 ?（ 2）交給總行重點(diǎn)庫(kù)的新印票幣 ?入庫(kù)單位 ?收入：總行重點(diǎn)庫(kù)發(fā)行基金 —— 本庫(kù)戶 核算總行重點(diǎn)庫(kù)、代保管庫(kù)發(fā)行基金調(diào)撥情況。 第二節(jié) 發(fā)行基金保管和調(diào)撥的核算 ?及時(shí)電告總庫(kù)，總庫(kù)記賬如下 ?總庫(kù) ?收入：發(fā)行基金 —— 總行重點(diǎn)庫(kù)戶 ?（重復(fù)設(shè)賬） ?收入：印制及銷毀票幣 —— 券（幣）別戶 第二節(jié) 發(fā)行基金保管和調(diào)撥的核算 ? [例 81]1月 10日鑄幣廠送交上海分庫(kù) 5分幣 34 000元，憑入庫(kù)通知單記賬，并電告總庫(kù)?？値?kù)按調(diào)撥命令驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)行基金 3 000 000元，憑入庫(kù)單記賬。 貨幣發(fā)行指發(fā)行基金進(jìn)入流通領(lǐng)域，引起發(fā)行基金減少和流通中貨幣增加。 ? 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算 ? 第三節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠的核算 ? （ 1）基層行處的核算 ? 基層行發(fā)行庫(kù)： 付出：發(fā)行基金 —— 本庫(kù)戶 設(shè)有發(fā)行庫(kù)的基層人民銀行，憑同級(jí)商業(yè)銀行開(kāi)出的現(xiàn)金支票辦理貨幣投放業(yè)務(wù)。 第三節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠的核算 ? 另一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén) ? 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：發(fā)行基金往來(lái) 第三節(jié) 貨幣發(fā)行與回籠的核算
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