【正文】 準，積極主動公開應(yīng)當(dāng)公開的信息，妥善處理依申請公開事項，嚴格把關(guān)不予公開的政府信息。未出現(xiàn)因政府信息公開申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的情況。 有效落實政府信息公開工作，必須切實做好監(jiān)督考核。聘請了 28 位各行業(yè)代表為政府信息公開社會監(jiān)督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監(jiān)督并反饋政府信息公開的實施情況。但離上級的要求還有一定的差距。 ?企業(yè)稅務(wù)自查報告 4?xx市國家稅務(wù)局稽查局： 根據(jù) xx 市國稅稽通 (20xx)445 號通知書要求，我企業(yè)對 20xx 年度至 20xx 年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下： ? 一、企業(yè)基本情況 ? XX 縣 XX 煤業(yè)有限企業(yè)成立于二 00 三年十月，經(jīng)營地址： XX 縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組 。注冊資本： 390 萬元 。經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售 。 企業(yè)年設(shè)計生產(chǎn)能力 20 萬噸，職工 300 人，連續(xù)五年來被 XX 縣人民政府授 予“先進納稅單位”稱號，成為 XX 縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為 XX 縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。增值稅由 XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由 XX 縣地方稅務(wù)局征收。 09 年起機器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。 06 年已通過宜昌市國稅稽查局檢查， 0 08 年也經(jīng)過 XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是 XX 縣國稅局對 企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細管理 !? 二、稅金繳納情況： 20xx年度納稅情況： 20xx年初企業(yè)庫存原煤 ，當(dāng)年生產(chǎn)原煤 ，外購原煤 噸，共銷售原煤 噸，實現(xiàn)銷售收入 元，銷項稅額 元，進項稅額 元，繳納增值稅 元。 當(dāng)年根據(jù) XX 縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，企業(yè)虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當(dāng)行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金， 20xx 年 1 月 17 日， XX縣國稅稽查局對我企業(yè) 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務(wù)行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2 號”文件，對企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置賬簿 行為處以 20xx元的罰款，該罰款于 20xx年 1月 18 日上交。 20xx 年 10 月，根據(jù) XX 縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，企業(yè)在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補繳增值稅 元，加收滯納金 ，于 20xx年 11 月 6日上繳入庫。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率 %，外購原煤增值隨稅負率 %。 根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我企業(yè)對 20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn) 20xx 年 7 月 16 日支付汽車檢修費 元系維修鄂 E6A363 號小轎車費用，該小車不屬于本企業(yè)固定資產(chǎn)，該費用不應(yīng)該由本企業(yè)負擔(dān)，固該維修費用 元應(yīng)予沖回，進項稅額?，F(xiàn)將自查情況報告如下： 一、企業(yè)概況 ? 實收資本 xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。 二、自查情況 ? 根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè) 20xx 年至 20xx 年5 月底以前的納稅情況進行 了自查，自查結(jié)果為： 營業(yè)稅檢查情況：截止 20xx年 5 月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：??元；城建稅：??元；教育費附加：。 代扣稅檢查情況 ? 根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題： ①由于工程未決算，目前已付工程款 xx 元，工程款暫未代扣稅金。 經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的 .義務(wù)。在總貸款中逾期貸款 xxxx 萬元、呆滯貸款 xxxx 萬元、呆賬貸款 xxxx 萬元，分 別占各項貸款的 x%、 x%、 x%。貸款收息率 x%，營業(yè)費用率 x%，人均費用 xxxx萬元，資本充足率為 x%，固定資產(chǎn)占比為 x%?？偟膩砜?，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但我聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。一是當(dāng)年購置的辦 公設(shè)施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛(wèi)費（防彈玻璃、防盜門等）共計 xxxx萬元，未納入當(dāng)年費用科目進行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款 中列支 xxxx 萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支 xxxx萬元。（年月日我聯(lián)社營業(yè)部在 5321低值易耗品攤賬戶列支購辦公用品一?？进z顇xxx萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計 xxxx萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月至年月共計支出筆，金額 1xxxx 萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余 xxxx 萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成我聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理）。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費 xxxx 萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支（聯(lián)社規(guī)定將 x%上劃集中使用，x%由信用社據(jù)實列支）。 費用計提不夠準確 ? （ 1）呆賬準備少核銷、多計提。 （ 2）效益獎計提有誤。 （ 3）職工教育經(jīng)費多提 xxxx萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。 （ 5）職工住房公積金多提 xxxx萬元。年年末余額為 xxxx萬元，當(dāng)年沖銷 xxxx 萬元，年末余額 xxxx萬元，超比例沖銷 xxxx 萬元。 ? （ 2）業(yè)務(wù)招待費超比例開支 xxxx萬元。 我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額 xxxx 萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費 xxxx萬元，補充養(yǎng)老保險 xxxx 萬元，房屋裝修費 xxxx 萬元。 部份資產(chǎn)已損失，金額 xxxx 萬元。如信用社 xxxx 萬元 是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款，現(xiàn)已損失；二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失 xxxx萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款，現(xiàn)貸款已損失。 應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時 ? （ 1） 1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額 xxxx 萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款 xxxx萬元未在當(dāng)年攤銷進入損益。 全轄共有余額 xxxx 萬元。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅 xxxx萬元未進行處置。（聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠 xxxx萬元）， ? 有隱匿存款的現(xiàn)象。 一是聯(lián)社機關(guān) 2621 科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社收各 信用社 2 年多預(yù)提的各項考核獎 xxxx萬元，年未劃回相應(yīng)的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入 xxxx萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在 2621科目。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具 費 xxxx萬元；三是公雜費中列有修理費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費 xxxx 萬元；五是信用社在差旅費中列支守庫費；六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。如信用社 20xx 年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。一般只要簡單的介紹一下相關(guān)情況，更類似于情況說明。有的時候他們 比較懶或認為不存在嚴重的問題，就口頭通知你寫個自查報告就可以。然后簡單解釋（千萬不要太多字） 然后右下角寫你公司名稱，日期然后加蓋公章。 不同行業(yè)的稅負不一樣，商業(yè)和工業(yè)的稅負不一樣。比如商業(yè)企業(yè)稅負低，主要原因有：行業(yè)利潤較低（是鋼材等利潤較低的批發(fā)企業(yè)），庫存商品多，截止到某月底現(xiàn)有留抵稅金多少錢，為什么庫存多等原因。成立日期，法人是誰，經(jīng)營地址，注冊資金，經(jīng)營范圍，主營業(yè)務(wù)是什么，何時被認定為增值稅一般納稅人 。具體根據(jù)企業(yè)情況，解釋稅負的原因： 行業(yè)特點 。 簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。 第三部分：如果解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產(chǎn)品質(zhì)量 。 以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務(wù)機關(guān)稽查部門進一步檢查。法人代表： ，在冊職工工資總額。 二、流轉(zhuǎn)稅（地稅）： 1。 2。 城市維護建設(shè)稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。 殘疾人就業(yè)保障金：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。 地方教育附加費：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。個人所得稅：我公司法人代表 20xx 年度 — 20xx 年度工資收入元，我公司 20xx 年度 — 20xx 年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。 土地使用稅：我公司 20xx 年度 — 20xx 年度應(yīng)稅土地面積 10000平方米，應(yīng)納土地使用稅 2萬元，已繳納。 房產(chǎn)稅：我公司 20xx 年度 — 20xx 年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值 1000 萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅 8。 4。 5。 03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。合計應(yīng)繳納印花稅元。 我公司 20xx年度 — 20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。 以上自查，請 **稅務(wù)局審核，因水平有限，不當(dāng)之處，請多批評指導(dǎo)。法人代表：，在冊職工工資總額。 二、流轉(zhuǎn)稅 (地稅 )： ：我公司 20xx年 1月 — 20xx年 12 月 實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。其中： 城市維護建設(shè)稅：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月繳納城市維護建設(shè)稅元。其中： 堤防費：我公司 20xx年 1 月 — 20xx年 12 月年應(yīng)繳堤防費元。 教育發(fā)展費：我公司 20xx 年 1 月 — 20xx 年 12 月應(yīng)繳教育發(fā)展費元。 ：無 ? ：我公司 20xx年度 20xx年度無房產(chǎn)稅 ? ：我公司擁有小車輛，應(yīng)繳納車船使用稅元，已繳納。帳本 4 本，每本 5 元貼花，共計元。 四、規(guī)費、基金部分： 我公司 20xx 年度 20xx 年度為職工 4 人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。 ?企業(yè)稅務(wù)自查報告 9? 根據(jù) *地稅直查 (20xx)2021號文件要求，我公司高度重視 *省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查 ，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方法，于 20xx 年 7月 14 日 17 日針對企業(yè)所得稅進行自查。 二、自查工作的原則 ? 高度重視，認真負責(zé)，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司 20xx至 20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。 18 元 。 76元 。 42 元。10 元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額 4,580。 10 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 (國 稅發(fā) [20xx]084 號文 )第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14,881。 20xx年度 ? 我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接 費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 34,061。 42元，具體調(diào)增事項明細如下： (1)購買無形資產(chǎn)直接