【正文】 計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。 (6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響 某事務(wù)所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大，注冊會計師沒有進一步檢查差異原因 。 (7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責任。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為 元，凈資產(chǎn)為 元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。 四、對此次檢查的處理意見 針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒： (一 )對兩家事務(wù)所予以通報批評： XXX 會計師事務(wù)所、 XXX 會計師事務(wù)所 (二 )對三家事務(wù)所予以限期整改： XXX 會計師事務(wù)所、 XXX 會計師事務(wù)所、 XXX會計師事務(wù)所 (三 )對六家事務(wù)所予以談話提醒： XXX 會計師事務(wù)所、 XXX 會計師事務(wù)所、 XXX 會計師事務(wù)所、 XXX 會計師事務(wù)所、 XXX 會計師事務(wù)所、XXX 會計師事務(wù)所。 五、幾點意見與建議 本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上 XXXX 事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。 加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國 XX 銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。 檢查中事務(wù)所普遍反映收費低的問題。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計招標辦法。建議加強職業(yè)道德和法律責任教育的培訓，并作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統(tǒng)性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責任觀念。在過去的 XX 年度中我擔任公司財務(wù)部出納及勞資工作，我的份內(nèi)職責是：現(xiàn)金收支，按計調(diào)安排各個銀行匯款、辦事，開具發(fā)票，工資、提成補助的核算及發(fā)放。份外職責是：倒班給客人訂機票，更換 led 電子屏，每季度給旅游局報人天次報表?；仡欉@一年來的工作，在忙忙碌碌中度過，虛心學習新的專業(yè)知識，積極配合同事之間的工作，總體來說，個人工作中小缺陷不可避免，但也可以說是圓滿。 首先在這里我要感謝領(lǐng)導(dǎo)對我的信任，把這么一份重要的工作交到我手里，讓我有機會學習和接觸財務(wù)工作，其次，我要感謝喬會計這個師傅，她教會我如果做好和勝任這份工作。順利完成如下工作： 嚴格執(zhí)行銀行存款及現(xiàn)金管理，定期核對發(fā)現(xiàn)賬目如金額不符，做到及時處理，做到每日現(xiàn)金算。 堅持財務(wù)手續(xù)，嚴格審核 (報銷憑證上必須有經(jīng)辦人及領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能給予支付 )，走團匯款也必須經(jīng)過計調(diào)簽字或領(lǐng)導(dǎo)同意給予匯款?，F(xiàn)金收支，例如很小的事情，一般給客人在報名后都會先開收據(jù)，后換發(fā)票。這樣遠遠不夠，團少的時候可以對出來，但是團多的時候，操作起來非常繁瑣。這樣的話，開收據(jù)的時候稍微麻煩一點，但在分團上賬會方便很多。 ，我認為：學習不夠，以目前的專業(yè)學習及技能，為人處世方法 方式?jīng)]有辦法更好的勝任此工作。 在過去的一年中，付出過很大努力，但是成果也許沒有顯著。在即將到來的 20xx 年，我有新的工作變動和意向。 法院財務(wù)工作年度總結(jié) (五 ) 為法院各項審判工作的順利開展提供高效優(yōu)質(zhì)的后勤服務(wù) ,現(xiàn)將我室 xx 年來的主要工作情況總結(jié)如下 : 一、堅持理論學習 ,不斷提高自身政治素養(yǎng) 一年來 ,全室干警認真學習馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、三個代表的重要思想、科學發(fā)展觀、習近平新時代中國特色社會主義思想 ,堅決貫徹和執(zhí)行黨的路線、方針、政策 ,在思想上和行動上同黨中央保持高度一致 。一年來 ,在政治理論的學習上 ,積極參加了“人民法院為人民、公正司法樹形象”學習教育活動 ,通過不斷的學習教育 ,提高了自身的政治素養(yǎng) ,使自己進一步樹立了正確的世界觀、人生觀和價值觀 ,牢固樹立了全心全意為人民服務(wù)的信念和宗旨 ,增強了服務(wù)意識 、責任意識和大局意識、勤政廉政意識 。從而使辦公室全體工作人員 ,具備了政治堅定、忠于職守、愛崗敬業(yè)、甘于奉獻、求真務(wù)實、清正廉潔、克己奉公、團結(jié)協(xié)作、秉公辦事的良好政治品質(zhì) ,養(yǎng)成了謙虛謹慎、言行一致、忠誠守信、講求文明、健康向上的良好道德品行。如果在辦公室工作 ,沒有扎實的法律專業(yè)知識作根基、作后盾 ,那么在履行辦公室辦文、辦會、辦事的職能過程中 ,就會出現(xiàn)下筆千言、離題萬里的現(xiàn)象 ,如果信口開河不沾邊際就會讓內(nèi)行人笑話 ,話說不到點上 ,事辦不到位上就會影響全院的審判工作。 第二篇：法院財務(wù)工作總結(jié) 對于法院的出納人員來說，首先要努力學習工作業(yè)務(wù)知識，重點學習公文寫作及公文處理和電腦操作，不斷提高辦公室業(yè)務(wù)工作能力。同時，按照法院工作人員的標準嚴格要求，現(xiàn)將一年以來的各項工作總結(jié)如下： 一、嚴于律已，加強學習黨的先進理論，進一步提高政治思想覺悟 我熱愛祖國，熱愛中國共產(chǎn)黨，熱愛社會主義，擁護中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，擁護改革開放。工作積 極主動，勤奮努力，不畏艱難，盡職盡責，在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻。 (一 )、堅持科學發(fā)展觀，深刻領(lǐng)會科學發(fā)展觀的實質(zhì)，增強自己貫徹落實科學發(fā)展觀的自覺性和堅定性 。 (二 )、努力學習工作業(yè)務(wù)知識，重點學習公文寫作及公文處理和電腦操作，不斷提高辦公室業(yè)務(wù)工作能力。 加強學習，努力提高自己的法律業(yè)務(wù)知識和各項綜合素質(zhì)，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)分配的各項工作任務(wù)，我在思想、學習和工作等方面取得了新的進步。 加強會計基礎(chǔ)工作，努力提高會計工作質(zhì)量。 二、努力學習財務(wù)制度，保證財務(wù)工作健康有序運行。 三、加強財務(wù)預(yù)算管理，增強依法理財意識。對支出實行分類管理，支出安排上做到有安排、有支 出標準、有制度依據(jù) 。對部門發(fā)放給個人的福利費、勞務(wù)費進行嚴格審批 。 法院財務(wù)工作總結(jié) (三 ) 根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度 (試行 )》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展 20XX 年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于 20XX 年 7 月 4 日至 8 月 30日對 XXXX會計師事務(wù)所 (包括分所 )進行了檢查， XXXX事務(wù)所予以復(fù)查。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對 20XX 的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。 中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了 20XX 年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容 。 舉 辦了檢查人員培訓班，對 XXXX 檢查人員進行檢查前的培訓 。 (二 )檢查工作的特點和基本做法 按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對 XXXX 事務(wù)所進行檢查，其中 20XX 年后新設(shè)立的 XXXX、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的 XXXX、 5 年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所 XXXX，同時對上被強制培訓的 1XXXX 事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。被 檢查事務(wù)所共出具審計報告共 2451份，檢查組抽查 226 份 (其中上市公司報告 4 份 )，抽查比例為。 在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。 檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。 被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí) 業(yè)人員。 (二 )職業(yè)道德方面存在問題 在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。 三、具體審計項目存在的問題分析 (一 )法律責任問題 對會計責任和審計責任重視不夠。將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳 。會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示 。管理當局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章 。如在報告正文有附送會計報表的情況。沒有有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定審計報告的使用范圍等。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注 冊會計師承擔不必要的法律責任。有的事務(wù)所未編制審計計劃。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。 事務(wù)所普遍對期初余額的 關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序 。 沒有審計總結(jié)。 符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。 未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序 。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為 722XXXX 元，占資產(chǎn)總額 ，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄， 但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的 。底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。其中工程施工 123XXXX 元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判斷。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入 億元。 被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄 。有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù) 。 如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長 ，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了 ， 20XX收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為 元，其中應(yīng)收賬款為 元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件 。 審計意見類型不恰當。 (2)審計報告中審計范圍的界定不正確。”，無形中擴大了注冊會計師的責任。如某企業(yè)無形資產(chǎn) 專利 20XX 年期初 14XXXX 元，本年 6 月增加 600XXXX 元，期末無形資產(chǎn)余額 614XXXX 元，全年應(yīng)攤銷 36XXXX 元而未攤銷 (受益期10 年 )。 (4)強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準則第七號 — 審計報告》規(guī)定的內(nèi)容。注冊會計師在審計時就此事項向 B 公司進行函證， B 公司未予確認。 (5)企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留意見報告。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。某企業(yè)XXXX 年成立， 20XX 年未編制利潤表而將損 益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股 5XXXX 的子公司， 20XX 審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本仍出具無保留意見報告。 (8)對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字， 極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。 對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對象。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費高的問題。如對審計業(yè)務(wù)所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱，地位更加不平等。 加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律責任的教育。 法院財務(wù)工作總結(jié) (四 ) 20xx 年已經(jīng)過去，迎來嶄新的 20xx 年。月底制