【正文】 理上存在的突出問題。同時(shí)，配合市審計(jì)局完成縣 20212021 年扶貧資金審計(jì)，對相關(guān)問題進(jìn)行了處理處罰。為促進(jìn)扶貧項(xiàng)目建設(shè)，大膽探索建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)對項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，核減工程投資，節(jié)省建設(shè)資金，促進(jìn)扶貧基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目發(fā)揮效益。 （四）組織開展了對扶貧資金管理部門的審計(jì)。共完成對財(cái)政、扶貧、國土、住建、交通、農(nóng)業(yè)、水務(wù)、環(huán)保等部門的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等項(xiàng)目18 個，對發(fā)現(xiàn)的 46 個問題 進(jìn)行了處理處罰，并提出建議意見 39 條。扶貧資金自上往下，逐級下?lián)埽婕暗牟块T多、鏈條長，既需要對資金進(jìn)行全面的跟蹤審計(jì)，更需要對分配過程是否公平、公正和合規(guī)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。當(dāng)前對扶貧資金審計(jì)往往局限于合規(guī)性和財(cái)務(wù)賬目基礎(chǔ)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)涉足較少。開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，需要方方面面的專業(yè)人才和復(fù) 4 合型的知識結(jié)構(gòu)，如決策分析評估人士、土地專家、環(huán)保專業(yè)人才等，我們目前的審計(jì)力量和水平還不適應(yīng)開展此類綜合性審計(jì)。 （三）問題整改難度較大。 三、積極主動作為，努力提升扶貧項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督實(shí)效 （一）創(chuàng)新審計(jì)理念，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。在工作目標(biāo)上，要重點(diǎn)檢查糾正政策執(zhí)行中存在的各種偏差，把握資金的流向、流量和流速，保證政策落實(shí)到位。加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深化道德教育和學(xué)法用法，著力打造政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)、工作作風(fēng)硬的審計(jì)隊(duì)伍。對扶貧資金和項(xiàng)目采用跟蹤審計(jì)的方式，將審計(jì)的 關(guān)口前移和深化，變事后審計(jì)為事前審計(jì)，變階段審計(jì)為全程審計(jì)。 （三）突出審計(jì)重點(diǎn)，努力提高審計(jì)監(jiān)督效果。對人民群眾關(guān)注或反映較大問題的審計(jì)，應(yīng)在全面熟悉扶貧政策法規(guī)基礎(chǔ)上，對照有關(guān)責(zé)任狀或協(xié)議 書，看有否及時(shí)按協(xié)議兌現(xiàn)有關(guān)扶貧款或補(bǔ)助資金，落實(shí)各項(xiàng)扶貧政策。對扶貧資金的審計(jì)從關(guān)注真實(shí)性和合法性向效益性進(jìn)行轉(zhuǎn)移，逐步建立以政策為重點(diǎn)、以資金為主線、以效益為目標(biāo)的效益審計(jì)工作方法和體系，關(guān)注由于決策失誤、管理不善等原因造成的資金使用效益低下和損失浪費(fèi)，并通過績效評估，對資金管理和使用效益進(jìn)行分析和評價(jià)，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)資源的合理配置和高效回報(bào)。根據(jù)扶貧攻堅(jiān)實(shí)施計(jì)劃編制滾動項(xiàng)目 審計(jì)計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，增強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃科學(xué)性和宏觀指導(dǎo)性，實(shí)行常規(guī)項(xiàng)目輪審制。將輪審和常審有機(jī)地結(jié)合起來，既要避免發(fā)生重復(fù)審計(jì)，也要避免遺漏，從而實(shí)現(xiàn)扶貧資金審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。市紀(jì)委監(jiān)委黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督室主任代軍友，市審計(jì)局調(diào)研員劉樹軍， 縣委常委、常務(wù)副縣長趙永豐出席會議，會議由趙永豐主持。各級各部門要統(tǒng)一思想提高認(rèn)識，著眼脫貧攻堅(jiān)大局，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，壓實(shí)責(zé)任，精心組織，確保此次審計(jì)工作順利推進(jìn)。同時(shí)，要以此次審計(jì)為契機(jī)，進(jìn)一步完善相關(guān)規(guī)章制度，強(qiáng) 化扶貧資金監(jiān)管，加快扶貧政策落實(shí)，確保全面打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。相關(guān)部門要進(jìn)一步充實(shí)力量，為順利開展審計(jì)工作提供必要的條件，切實(shí)將配合審計(jì)工作轉(zhuǎn)化為推進(jìn)工作的過程。要嚴(yán)格按照審計(jì)組要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供相關(guān)資料，做到思想重視、行動迅速。 扶貧項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督調(diào)研報(bào)告第 3 篇 當(dāng)前，扶貧工作已進(jìn)入全面攻堅(jiān)和決勝階段，為確保扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)略全面實(shí)施，惠及千萬貧困家庭，全面建成小康社會。精準(zhǔn)扶貧審計(jì)具有涉及面廣、政策性強(qiáng)、資金體量大、受益對象多，因此，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)是扶貧審計(jì)人員面臨的一大難題。因縣 鄉(xiāng)兩級扶貧干部對政策把握不準(zhǔn)，責(zé)任性不強(qiáng)等客觀因素，致使精準(zhǔn)識別基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致出現(xiàn)貧困人口識別不精準(zhǔn)的問題。沒有充分尊重貧困群眾發(fā)展意愿，科學(xué)合理、因地制宜地安排和組織實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)扶貧等項(xiàng)目。三是產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目盲目跟風(fēng)，沒有科學(xué)謀劃好產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目，因地制宜利用當(dāng)?shù)刈匀毁Y源條件， 8 存在脫離實(shí)際，不深入考察市場需求，盲目跟風(fēng)上項(xiàng)目，或簡單發(fā)錢發(fā)物，送錢送物。有些地方把扶貧項(xiàng) 目資金向少數(shù)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)、專業(yè)合作社傾斜。五是扶貧資金存在結(jié)余情況。六是扶貧項(xiàng)目施工質(zhì)量和后期管護(hù)存在問題。 二、如何發(fā)現(xiàn)扶貧領(lǐng)域新出現(xiàn)的苗頭性傾向性問題 扶貧審計(jì)人員既要堅(jiān)持依法審計(jì)突出問題導(dǎo)向，又要堅(jiān)持客觀求實(shí)，正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題。有些部門單位在審計(jì)整改過程中，表面很積極、很嚴(yán)肅，實(shí)際唱高調(diào)、?；ㄕ小７鲐殞徲?jì)要著力發(fā)現(xiàn)扶貧領(lǐng)域新出現(xiàn)的苗頭性和傾向性問題，發(fā)揮好尖兵和前哨作用，堵塞扶貧領(lǐng)域監(jiān)管漏 9 洞，為脫貧攻堅(jiān)工作保駕護(hù)航。首先，核對扶貧專賬中的資金收支。重點(diǎn)關(guān)注是否及時(shí)足額撥付扶貧資金，預(yù)撥資金是否及時(shí)報(bào)賬，未撥付資金中是否存在滯留、截留、挪用扶貧資金的問題，必要時(shí)實(shí)地延伸項(xiàng)目，審查因資金撥付不及時(shí)等對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和效果的影響。關(guān)注資金下達(dá)時(shí)間晚而結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額小的情況，揭示虛列支出、以撥作支、轉(zhuǎn)移資金、平衡預(yù)算，或扶貧資金從國庫轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶、資金大量在專戶結(jié)存的問題。 將主管部門或者項(xiàng)目實(shí)施單位賬面專項(xiàng)資金實(shí)際支出與計(jì)劃支出數(shù)額、用途進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金被挪用于其他項(xiàng)目的問題；有無使用虛假合同或人員名單虛報(bào)冒領(lǐng)、套取侵占、貪污私分扶貧資金等重大違法違規(guī)問題。 四是從資金效益發(fā)揮入手，檢查資金使用的績效性。此次審計(jì)共走訪調(diào)查了 **個扶貧項(xiàng)目，占總項(xiàng)目 **個的 **%，審計(jì)項(xiàng)目資金 ***萬元，占 **縣扶貧資金總額 ***萬元的 **%。審計(jì)涉及的相關(guān)單位對所提供的與審計(jì)有關(guān)的會計(jì)資料、電 子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。 一、基本情況 （一）扶貧資金計(jì)劃安排情況。按扶貧資金計(jì)劃分， 2021**萬元，2021**萬元， 2021**萬元。按資金來源渠道分，中央財(cái)政資金 **萬元，省級配套資金 **萬元，縣級 配套資金 **萬元，社會幫扶資金 **萬元。 （二）財(cái)政扶貧資金到位及收支情況。已報(bào)賬支出 **萬元，其中： 2021 年 **萬元， 2021 年 **萬元 ,2021 年 **萬元，2021 年 16 月 **萬元。 截止 2021 年 6 月 30 日， **縣 20212021 以工代賑扶貧資金到位**萬元。已報(bào)賬支出 **萬元，其中：2021年 **萬元， 2021年 **萬元 ,2021 年 **萬元， 2021 年 16月 **萬元。 截止 2021 年 6 月 30 日， **縣 20212021 社會幫扶資金到位 **萬元 ,其中： 2021 年 **萬元， 2021 年 **萬元， 2021 年 **萬元。 二、審計(jì)評 價(jià) **縣縣委、政府圍繞《 **縣新階段扶貧開發(fā)總體規(guī)劃（ 20212021 年）》，謀劃布局 **縣扶貧開發(fā)工作。扶貧資金在基礎(chǔ)設(shè)施和種養(yǎng)殖業(yè)方面的大力投入，既加 快了貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)村生產(chǎn)生活條件持續(xù)改善，又促進(jìn)了農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 但通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在財(cái)政扶貧資金管理方面， **縣在實(shí)行國庫集中支付改革后 ，對財(cái)政扶貧資金的專賬管理、封閉運(yùn)行制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，對 20212021 年扶貧資金未實(shí)行專賬核算，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在以撥作支，賬外核算的問題；在項(xiàng)目的計(jì)劃管理和實(shí)施工程中，少數(shù)項(xiàng)目的報(bào)賬未提供竣工驗(yàn)收和結(jié)算清單等必要資料，而以物資采購發(fā)票及建安發(fā)票直接列支，存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模和實(shí)施地點(diǎn)、虛報(bào)支出、違規(guī)簽訂項(xiàng)目施工合同和以大額現(xiàn)金支付工程款等問題。 1.**縣農(nóng)村公路管理局虛列農(nóng)村公路項(xiàng)目支出 **元。截止 2021 年 6 月末，農(nóng)村公路管理局報(bào)賬列支公路項(xiàng)目款 **元，其中： 2021 年 12 月支付 **公司 **元， 2021年 1 月支付 **公司 **元、支付項(xiàng)目勘測設(shè)計(jì)費(fèi)等 **元。經(jīng)查證，縣農(nóng)村公路管理局支付給 **公司的項(xiàng)目工程款 **元于 2021 年 12 月和 2021 年 1 月在扣除發(fā)票稅金及手續(xù)費(fèi) **元后匯入 **工業(yè)區(qū)管委會 **元。農(nóng)村公路管理局將以項(xiàng)目勘測設(shè)計(jì)費(fèi)等名義支付的 **元扣除稅金 **元后的 **元用于發(fā)放職工個人補(bǔ)助。 2.**鄉(xiāng)人民政府實(shí)施 **村 2021 人飲工程，報(bào)賬列支工程項(xiàng)目資金 *萬元。 審計(jì)組發(fā)現(xiàn)上述問題后， **縣監(jiān)察局及時(shí)介入，對 **鄉(xiāng)人民政府虛列項(xiàng)目支出 *萬元已作收繳處理。 二、有關(guān)問題的說明如下： 一是關(guān)于《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》中第“三”項(xiàng)里的第“ （三）”點(diǎn)的說明：是村路工程建設(shè)的承包商的指定代理人，是村路工程建設(shè)的承包人（以合同為證）。用現(xiàn)金支付是因?yàn)樯霞壻Y金大部分都是在每年臨近春節(jié)時(shí)才能到位，而我鄉(xiāng)的工程款也只能在資金到位后也就是春節(jié)前兩三天才能發(fā)放，因此工程承包人強(qiáng)烈要求我鄉(xiāng)以現(xiàn)金形式支付工程款，以期盡快將工錢發(fā)放到民工及材料供應(yīng)商手里。另公路建設(shè)資金都是打捆使用，所以從扶貧資金賬上硬調(diào)出，作為公路建設(shè)資金支出使用。 二是針對《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》中第“三”項(xiàng)中的第“ （四）”點(diǎn)說明：關(guān)于支付村公路建設(shè)款元而無合同和竣工驗(yàn)收資料的情況，我鄉(xiāng)政府針對村村民希望新建村 3 社通村公路并改建村 2 社通村公路的強(qiáng)烈要求，決定將該筆資金以補(bǔ)助的形式給新祠堂村，由該村自行修建。 三是針對村支付水利工程人工材料款萬元而無合同及竣工驗(yàn)收資料的情況說明：由于當(dāng)時(shí)市區(qū)第四建筑工程公司的項(xiàng)目承包人，在工程沒有完工的情況下就退場了，剩余的山腰蓄水池等水利工程就由個人接手繼續(xù)該項(xiàng)工程的建設(shè)，另村 3社的通村公 路新建工程也由修建，因此鄉(xiāng)政府與之商定兩項(xiàng)工程總價(jià)萬元，其中公路建設(shè)工程補(bǔ)助資金為萬元。 因此根據(jù)所補(bǔ)充提供的資料及情況說明，我鄉(xiāng)認(rèn)為《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》中第“三”項(xiàng)第“ （四）”點(diǎn)不成立，請貴局考慮。剩余款項(xiàng)鄉(xiāng)政府決定在 春節(jié)前按規(guī)定足額補(bǔ)發(fā)到農(nóng)戶手中，望貴局不列入審計(jì)報(bào)告中。其中：種植業(yè)項(xiàng)目 9 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 237 萬元（含產(chǎn)業(yè)化扶貧項(xiàng)目 6 項(xiàng) 200 萬元）；培訓(xùn)項(xiàng)目 3 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 萬元（含雨露計(jì)劃項(xiàng)目 2 項(xiàng) 萬元）；貼息類項(xiàng)目 3 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 98 萬元；項(xiàng) 目管理 3 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 萬元，道路建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 2 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 22萬元。圓夢行動”資助農(nóng)村貧困學(xué)生 18 人、“重點(diǎn)村村支兩委干部培訓(xùn)”培訓(xùn) 重點(diǎn)村村支兩委干部 50 人等培訓(xùn)類項(xiàng)目，投入財(cái)政扶貧資金 萬元；實(shí)施“遷移并擴(kuò)大商品蛋禽生產(chǎn) 基地建設(shè)項(xiàng)目貸款貼息”“年產(chǎn)10 億粒中藥膠囊生產(chǎn)線擴(kuò)建工程項(xiàng)目貸款、貼息”、“扶貧到戶貸款貼息”等貼息類項(xiàng)目 3 項(xiàng)，投入財(cái)政扶貧資金 98 萬元；實(shí)施“扶貧到戶貼息貸款運(yùn)作經(jīng)費(fèi)”及“項(xiàng)目管理費(fèi)”等管理類項(xiàng)目 3 項(xiàng)，財(cái)政扶貧資金 萬元；實(shí)施沙寨鄉(xiāng)新蒙村、河陽鄉(xiāng)各里村道路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 2 項(xiàng)，財(cái)政扶貧資金 22萬元。 （二） 20212021，州扶貧局、州財(cái)政局分別以黔南扶貧【 2021】 1號、黔南財(cái)農(nóng)【 2021】 3 號，黔南財(cái)農(nóng)【 2021】 11 號、黔南財(cái)農(nóng) 【 2021】 324 號等文件共批復(fù)下達(dá)我市財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目 29 項(xiàng)，項(xiàng)目總投資 萬元，財(cái)政扶貧資金 萬元，其中：種植業(yè)項(xiàng)目 17 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 630 萬元；養(yǎng)殖業(yè)項(xiàng)目 1 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 10萬元；培訓(xùn)項(xiàng)目 3 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 萬元；貼息類項(xiàng)目 3 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 91萬元；項(xiàng)目管理 5 項(xiàng)、財(cái)政扶貧資金 萬元。圓夢行動”資 助農(nóng)村貧困學(xué)生 36 人、“貧困地區(qū)干部培訓(xùn)” 50 人等培訓(xùn)類項(xiàng)目3 個，投入財(cái)政扶貧資金 萬元；實(shí)施“小額到戶貸款貼息補(bǔ)助”、“貸款貼息”貼息類項(xiàng)目 3 項(xiàng)，投 入財(cái)政扶貧資金 91 萬元；實(shí)施“小額貸款運(yùn)作經(jīng)費(fèi)”、“兩項(xiàng)制度”、“基期調(diào)查”及“項(xiàng)目管理費(fèi)”等管理類項(xiàng)目 5 項(xiàng)，投入財(cái)政扶貧資金 萬元。到 2021 年 5 月 30 日，我市共撥付到項(xiàng)目實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)及單位資金共計(jì) 萬元，占計(jì)劃資金的100%。黔南州財(cái)政局、州扶貧局共下達(dá)項(xiàng)目資金 萬元到我市并撥付到財(cái)政扶貧資金專戶，資金到位率 100%。 二、項(xiàng)目完成情況 （一） 2021 共完成：“迷迭香種植” 2500 畝、“脫毒馬鈴薯種植” 100 畝、辣椒種植 600 畝、黑西紅柿種植 400 畝、西瓜 300 畝、紫心紅薯 100 畝；完成“貧困地區(qū)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)”初級工 150 人、產(chǎn)業(yè)化培訓(xùn) 700人，“雨露計(jì)劃 （二） 2021 共完成：“何首烏種植” 3500 畝、“桔梗種植” 6000 畝、獼猴桃種植 250 畝、高粱種植 300 畝、魚腥草種植 50 畝，林下養(yǎng)雞 8000 只及核桃種植 100 畝；實(shí)施“雨露計(jì)劃”扶貧產(chǎn)業(yè)化技能培訓(xùn) 500 人、“雨露計(jì)劃 （三） 20212021 項(xiàng)目正在實(shí)施中，其中已完成的項(xiàng)目為：“六萬頭優(yōu)質(zhì)商品豬養(yǎng)殖基地建設(shè)項(xiàng)目”等 4 個貼息項(xiàng)目、“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化技能培訓(xùn)”等 3 個培訓(xùn)項(xiàng)目及“道路硬化”等個項(xiàng)目。 三、項(xiàng)目效益情況 （一） 2021 通過脫毒馬鈴薯種植 100 畝、迷迭香中藥材種植 2500 畝及辣椒種植 600 畝、黑西紅柿種植 400 畝、西瓜種植 300 畝、紫心紅薯 種植 100畝等種植業(yè)項(xiàng)目，使項(xiàng)目區(qū)貧困群眾人均