會(huì)計(jì)外文翻譯--了解內(nèi)部控制-會(huì)計(jì)審計(jì)-在線瀏覽
2025-03-24 07:15本頁(yè)面
【正文】 可以 在組織中促進(jìn)內(nèi)部控制的 領(lǐng)導(dǎo)哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ； (3)權(quán)力和責(zé)任 的下放 。 這些政策和程序 能夠解決雇用 、 指導(dǎo) 、 培訓(xùn) 、 評(píng)價(jià) 、 咨詢 、 促銷 、 賠償和紀(jì)律處分 問題 。 員工個(gè)人若能認(rèn)識(shí)到他們肩負(fù)著責(zé)任，在某種程度上看來這會(huì)對(duì) 控制環(huán)境 產(chǎn)生 很大 影響。這 個(gè)列表里 并非 是 全部 建議 ，也不 是 每 一項(xiàng)都 適用于 各個(gè) 部門，它 只 可 以作為一個(gè) 基礎(chǔ) 。員工的責(zé)任，權(quán)力限制，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，控制程序， 在 報(bào)告 中必須給以了 明確 的說明。 (3)討論員工的 道德問題 。 (4)確保 雇員 根據(jù) 利害 關(guān)系原則而 透露 出 潛在的利益沖突 (即 公司的 所有者權(quán)益 正 在 或 被 提議將 要與 大學(xué) 發(fā)生 生意 關(guān)系 )。 保證 聘用 的是有合格 實(shí)踐 經(jīng)驗(yàn) 的 人。 (7)保證能經(jīng)常 舉辦評(píng)估 職員表現(xiàn)的活動(dòng)，好的表現(xiàn)應(yīng)該得到高度重視并且以一個(gè)積極地方式來承認(rèn)它。 控制活動(dòng) 正確及時(shí) 的進(jìn)行 控制活動(dòng) 可以管理風(fēng)險(xiǎn)以及 減少風(fēng)險(xiǎn)?？刂?是 可以 被 預(yù)防或 檢測(cè)到 的 。 預(yù)防性控制 意 圖遏制或防止不良事件的發(fā)生。預(yù)防控制 包括 職責(zé) 的分離 ，正確 的 授權(quán)，足夠的文件和實(shí)物資產(chǎn)的控制 。他們提供證據(jù)證明損失已經(jīng)發(fā)生，但不 能阻止 損失的發(fā)生。這兩種類型的控制 對(duì)于一個(gè)有效的 內(nèi)部控制制度 來說都是必不可少的 。然而，偵 查性 控制發(fā)揮著 為 預(yù)防性控制 的運(yùn)行 和防止損失 發(fā)生 提供證據(jù) 的 關(guān) 鍵作用。 審批 、 授權(quán) 、 核實(shí)（預(yù)防性 活動(dòng) ） 。此外，管理 部門指定 這些活動(dòng)或交易 需要 由 監(jiān)管 人員 批準(zhǔn)后 才能 執(zhí)行 。 對(duì)賬 （偵 查性活動(dòng) ） 。 資產(chǎn) 安全 （預(yù)防 及 偵 查性 活動(dòng) ） 。 4 職責(zé)分工 （預(yù)防性活動(dòng)）。通常交易的授權(quán)、交易的記錄（會(huì)計(jì)）、相關(guān)資產(chǎn)的管理（保管）這些職責(zé)是被分離的。 控制信息系統(tǒng)分為兩大類，一般控制和 應(yīng)用控制。 如電腦匹配和檢查程序 等 應(yīng)用 控制 ， 是按照應(yīng)用軟件 一步一步進(jìn)行的 ，它們旨在 保證 交易 過程、 授權(quán) 以及效力的 完整性和準(zhǔn)確性 。 它們 都必須確保信息處理 的 完整 性 和準(zhǔn)確 性 。 如果 不根據(jù)指導(dǎo)性政策所限定的條件范圍來考慮哪些是重點(diǎn)，從而機(jī)械化執(zhí)行控制，那么 程序?qū)?發(fā)揮不了應(yīng)起到的作用 。 I Understanding internal controls Larry internal ,（ 10） . Internal Control Defined Internal control is a process designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories: ??Effectiveness and efficiency of operations ? Reliability of financial reporting ??Compliance with applicable laws and regulations Several key points should be made about this definition: 1. People at every level of an anization affect internal control. Internal control is, to some degree, everyone39。s objectives. Effective internal control helps an anization achieve its objectives。s control. II Control Environment The control environment is the control consciousness of an anization。s policies and procedures and its ethical and behavioral standards. The control environment enpasses technical petence and ethical mitment。s control environment when they establish and effectively municate written policies and procedures, a code of ethics, and standards of conduct. Moreover, a governing board and management enhance the control environment when they behave in an ethical mannercreating a positive tone at the topand when they require that same standard of conduct from everyone in the anization. Who is Responsible? Management is responsible for setting the tone for their anization. Management should foster a control environment that encourages: ???the highest levels of integrity and personal and professional standards ???a leadership philosophy and operating style which promote internal control throughout the anization ???assignment of au
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