【正文】 目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。 10 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 28) 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： i. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 27) 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。 8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保 管，統(tǒng)一注銷。 6) 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、 收款單位等． 3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。 3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報賬。 8 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． 24) 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 25) 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項， 經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。 對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對每筆超過＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備． 現(xiàn)金 的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng) 7 導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 18) 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。 第五章 流動資產(chǎn)管理 17) 公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 6 8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 2. 填制記賬憑 證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 15) 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的 5 記賬依據(jù)。 3. 原始憑證不得涂改、挖補。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 4. 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。原始憑證的 取得必須真實、有效、正確、完整。 13) 計劃 財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。 8) 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 6) 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。公司設(shè) 計劃財務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項經(jīng)濟決策提供準(zhǔn)確的信息，同時做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 1 目 錄 第一章 總 則 ....................................................................................... 2 第二章 主要會計政策 .......................................................................... 3 第三章 會計科目的設(shè)置 ...................................................................... 3 第四章 會計憑證和帳簿 ...................................................................... 3 第五章 流動資產(chǎn)管理 .......................................................................... 6 第六章 對外投資的管理 .................................................................... 17 第七章 固定資產(chǎn)管理 ........................................................................ 19 第八章 資金籌集管理 ........................................................................ 23 第九章 所有者權(quán)益 ............................................................................ 26 第十章 收入管理 ............................................................................... 28 第十一章 成本費用管理 .................................................................... 31 第十二章 利潤及利潤分配 ................................................................ 35 第十三章 財務(wù)報告 ............................................................................ 37 第十四章 財務(wù)分析 ............................................................................ 39 第十五章 稅務(wù)管理 ............................................................................ 40 第十六章 電算化管理 ........................................................................ 41 第十七章 財務(wù)檔案管理 .................................................................... 42 第十八章 會計工作交接 .................................................................... 46 第十九章 附則 ................................................................................... 47 2 第一章 總 則 1) 為加強 XXX 業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、 《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 2) 本制度適用于北京 XXX 業(yè)有限公司。 3) 公司實行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。 4) 公司設(shè)主管財務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作。 公司計財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。 3 第二章 主要會計政策 5) 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。 7) 記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記 賬法。 9) 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊 10) 存貨按實際成本計價。 11) 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會計科目的設(shè)置 12) 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 第四章 會計憑證和帳簿 14) 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑 4 證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 4. 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng) 當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。實行財務(wù)電算化后，計算機打印 的記賬憑證不必在空行處劃線注銷． 16) 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。流動資產(chǎn) 是指可以在1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等 ． 第一節(jié) 貨幣資金 19) 公 司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 21) 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 22) 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000 元。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。 23) 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi) 的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。逾期不還者將從工資中扣除。 2) 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領(lǐng)單時 ，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 4) 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 支票管理： 1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白 9 支票。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。月終前