【正文】 投資專戶（3）出納收到證券公司“交割單”后，根據(jù)支票存根及“證券購(gòu)入通知單”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬（4） 會(huì)計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記持有至到期投資總賬、明細(xì)賬及其登記簿（收益）業(yè)務(wù)處理程序：（1）會(huì)計(jì)部門根據(jù)上市公司的股利分配公告和證券公司的股利收入劃賬單編制“股利收益表”，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記“投資收益”等有關(guān)賬簿。會(huì)計(jì)部門根據(jù)證券公司的利息收入、基金分紅劃賬單編制“利息收益表”、“基金分紅收益表”，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記“投資收益”等有關(guān)賬簿。出納部門根據(jù)銀行股利收入“收賬通知單”，編制收款憑證，登記“銀行存款日記賬”或“其他傾向資金存出投資款”明細(xì)賬。第三篇：企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)自考個(gè)人總結(jié)的各種流程序的設(shè)計(jì)：（1）出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ①由業(yè)務(wù)部門開(kāi)出一式兩聯(lián)收款通知，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后交出納部門②由出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知在登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬后送交會(huì)計(jì)部門登賬③定期進(jìn)行賬賬核對(duì)（2）出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)①開(kāi)票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過(guò)的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù) ②庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管③定期進(jìn)行收款通知單、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和明細(xì)賬核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯(cuò)誤等：（1） 零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程①先由支出費(fèi)用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷憑證，經(jīng)本部門主管審核后送交會(huì)計(jì)部門 ②經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核同意后交出納員付款③將報(bào)銷單送交會(huì)計(jì)部門據(jù)此登賬（2）零星費(fèi)用報(bào)銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)①費(fèi)用報(bào)銷必須要有原始憑證，以保證報(bào)銷費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)和正確② 費(fèi)用報(bào)銷前必須由業(yè)務(wù)部門主管和會(huì)計(jì)部門主管審核批準(zhǔn)再授權(quán)出納辦理費(fèi)用支付③定期進(jìn)行賬賬核對(duì)：（1） 支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程①業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會(huì)計(jì)部門②會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后交出納部門支付③出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄④出納部門和會(huì)計(jì)部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿（2）支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)①付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核②簽發(fā)的支票作備查記錄③簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管④銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對(duì)相符、合同簽訂程序設(shè)計(jì)：（1）日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂處理程序① 供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部門的各種生產(chǎn)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃 ② 采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)審核批準(zhǔn)后與供貨商簽訂采購(gòu)合同③ 財(cái)務(wù)計(jì)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)合同編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（2） 日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂流程的控制要點(diǎn)①采購(gòu)計(jì)劃須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購(gòu)合同②會(huì)計(jì)部門參加采購(gòu)合同的會(huì)簽：（1）臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)幚沓绦颌僬?qǐng)購(gòu)單位編制請(qǐng)購(gòu)單交供應(yīng)部門 ③通知財(cái)會(huì)部門以備貨款結(jié)算②供應(yīng)部門編制臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審核同意后通知采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)（2）臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)流程的控制要點(diǎn)①臨時(shí)采購(gòu)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理②會(huì)計(jì)部門監(jiān)督臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃的實(shí)施、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)（1）材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款處理程序①供貨單位在材料發(fā)運(yùn)后，將材料發(fā)票、運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄住風(fēng)華單位②購(gòu)貨單位財(cái)會(huì)部門收到寄來(lái)的交易所，將其送交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備收貨，另將提貨單交企業(yè)運(yùn)輸部門提貨③倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應(yīng)部門④供應(yīng)部門將收貨單與合同再次審核無(wú)誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財(cái)會(huì)部門 ⑤財(cái)會(huì)部門對(duì)照合同副本進(jìn)行審核無(wú)誤后，授權(quán)出納輸貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購(gòu)單副本一并歸檔（2）材料采購(gòu)驗(yàn)貨付款流程的控制要點(diǎn)①采購(gòu)材料入庫(kù)驗(yàn)收、記賬與付款分管②加強(qiáng)收料單與合同的核對(duì)，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確，材料驗(yàn)收入庫(kù)后才支付貨款 ③定期進(jìn)行賬賬、賬卡和賬實(shí)核對(duì)：（1） 退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序①由儲(chǔ)存部門或用料部門填制“請(qǐng)購(gòu)單”②由采購(gòu)部門填制“訂購(gòu)單”或其他契約③ 由檢驗(yàn)部門驗(yàn)收并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告④ 儲(chǔ)存部門對(duì)照驗(yàn)收?qǐng)?bào)告收料入庫(kù)，如有差異應(yīng)報(bào)告給會(huì)計(jì)部門 ⑤會(huì)計(jì)部門比較購(gòu)貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款⑥ 作證移送出納處付款（2）退貨及折讓流程的控制要點(diǎn)：①退貨及折讓生時(shí)，應(yīng)由雙方協(xié)商解決②由采購(gòu)部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)③送交會(huì)計(jì)部門的通知單，可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證：（1） 材料發(fā)料程序是指企業(yè)一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過(guò)程① 領(lǐng)用部門開(kāi)出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料② 倉(cāng)庫(kù)發(fā)料后登記材料保管卡，并將焦單相應(yīng)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門③ 供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)明細(xì)賬編制材料庫(kù)存月報(bào)④ 會(huì)計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來(lái)的領(lǐng)料單進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登記有關(guān)費(fèi)用賬和材料總賬（2）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)①材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管②會(huì)計(jì)部門對(duì)來(lái)自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核 對(duì)，從而保證領(lǐng)料的真實(shí)性和正確性 ③定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)和表表核對(duì)：（1）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理過(guò)程①企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃部門編制委托加工領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運(yùn)輸部門辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸②材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)取材料后送往處加工單位并取得外單位簽收證明③供應(yīng)部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬④有末，生產(chǎn)計(jì)劃部門、運(yùn)輸部門和供應(yīng)部門分別將委托加工領(lǐng)料單送到會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門經(jīng)核 對(duì)后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬（2）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)①委托加工材料領(lǐng)用、運(yùn)輸、發(fā)放和記賬分管②財(cái)會(huì)部門分別從不同部門核實(shí)委托加工材料請(qǐng)領(lǐng)、實(shí)領(lǐng)和實(shí)發(fā)數(shù)量的一致性③定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)和表表核對(duì)、付款程序：（1）委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)處理程序①委托加工材料加工完畢，由加工單位寄來(lái)加工費(fèi)發(fā)票，供應(yīng)部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單②材料倉(cāng)庫(kù)收料后，登記材料卡，并將收料單交供應(yīng)部門③供應(yīng)部門核對(duì)無(wú)誤后，通知會(huì)計(jì)部門付款，登記材料明細(xì)賬④會(huì)計(jì)部門審核付款憑證無(wú)誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算⑤供應(yīng)部門和會(huì)計(jì)部門定期分別編制庫(kù)存月報(bào)和收料匯總表，并進(jìn)行賬卡、賬賬和賬實(shí)核對(duì)（2）委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)①核對(duì)委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性②對(duì)委托加工材料進(jìn)行入庫(kù)檢驗(yàn)，并核對(duì)加工發(fā)票和發(fā)料單③對(duì)加工費(fèi)用進(jìn)行審核④定期進(jìn)行賬賬、賬卡和賬實(shí)核對(duì)：（1）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序①領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用低值易耗品申請(qǐng)，經(jīng)本部門的主管審批后交供應(yīng)部門②供應(yīng)部門根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準(zhǔn)，則開(kāi)具領(lǐng)料單授權(quán)倉(cāng)庫(kù)發(fā)放低值易品 ③倉(cāng)庫(kù)發(fā)放低值易耗品后及時(shí)登記卡片④通知供應(yīng)部門和會(huì)計(jì)部門入賬（2）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序的控制點(diǎn)①低值易耗品領(lǐng)用必須經(jīng)過(guò)審批②設(shè)置低值易耗品登記簿，加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理③定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)核對(duì)（購(gòu)入）：（1）由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票或債券投資計(jì)劃建議書”，經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)此填制“證券購(gòu)入通知單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門審批后交出納部門（2）出納根據(jù)“證券購(gòu)入通知單”開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章并登記“支票登記簿”后存入投資專戶（3） 出納收到證券公司“交割單”后，根據(jù)支票存根及“證券購(gòu)入通知單”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬（4）會(huì)計(jì)部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記交易性金融資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及其登記簿：（1） 投資收益業(yè)務(wù)處理程序①股票投資收益的業(yè)務(wù)處理。比如固定資產(chǎn)記入管理費(fèi)用，銀行利息記入營(yíng)業(yè)外收入，交納的印花稅和稅務(wù)罰款全部記入營(yíng)業(yè)稅金及附加，收到的押金記入應(yīng)付帳款等，低值易耗品與固定資產(chǎn)混淆不分，甚至現(xiàn)金和銀行存款不分，對(duì)固定資產(chǎn)多年不計(jì)提折舊，真是讓你看了哭笑不得。所以，我們以后應(yīng)加強(qiáng)這門課程講授，讓學(xué)生從現(xiàn)