【正文】 報。 基本制度 基本財務(wù)管理制度 5 第十五條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財務(wù)會計報告。 各單位必須定期在年底決算前進(jìn)行全面清查 ，通過對各項財產(chǎn)的盤點(diǎn)和核對，確定其實存數(shù)額。集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的編制原則為“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”。各單位應(yīng)做好財務(wù)信息系統(tǒng)管理工作，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，合理分工。 第十一條 各單位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，必須取得或者填制原始憑證，會計機(jī)構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。 第九條 集團(tuán)公司實行“統(tǒng)一政策、分 級核算、適度集中、有效控制”的財務(wù)管理原則。 第八條 建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)核算體制。 第七條 集團(tuán)公司與分支機(jī)構(gòu)（含分公司、項目經(jīng)理部或指揮部和 駐外辦事處 或 聯(lián)絡(luò)處 ）為上下級隸屬關(guān)系。子公司自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，對母公司授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)依法行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者權(quán)利，并承擔(dān)資產(chǎn)保值增值責(zé)任；當(dāng)控股子公司宣布破產(chǎn)時，集團(tuán)公司依其出資額，承擔(dān)有限責(zé)任。 第四條 集團(tuán)公司憑借對子公司擁有的資本份額，享有子公司的收益分配權(quán)，子公司應(yīng)按同股同利原則，分配給集團(tuán)公司投資收益。集團(tuán)公司可以依法在股東之間或向股東以外，全部或部分轉(zhuǎn)讓自己擁有的資本。子公司可以自行擬訂財務(wù)管理制度，但不能與集團(tuán)公司的財務(wù)制度相抵觸，各項財務(wù)制度和重大財務(wù)事項要由集團(tuán)公司的董事會或總經(jīng)理辦公會審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 。 第二條 集團(tuán)公司既從事直接生產(chǎn)經(jīng)營又從事資產(chǎn)投資的管理。 （四） 本 財務(wù)會計管理制度 未盡事宜，參照國家有關(guān) 法規(guī)、制度等 執(zhí)行。 （二）本財務(wù)會計管理制度 自 2021年 1月 1日起試行，試行期一年。 （四）本財務(wù)會計管理 制度目錄中帶“ *”內(nèi)容僅適用于 集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司； 帶“ **”內(nèi)容僅適用于 集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司、分公司； 帶“ ***”內(nèi)容僅適用于 集團(tuán)公司相關(guān)直屬機(jī)構(gòu)。 （二） 各分公司應(yīng)嚴(yán)格遵循 集團(tuán)公司財務(wù)會計 管理 制度規(guī)定 ， 可依據(jù)相關(guān)規(guī)定，建立本公司的財務(wù)會計 管理 制度的實施細(xì)則，并上報集團(tuán)公司備案。 第五條 財務(wù)會計管理制度的適用范圍 本財務(wù)會計管理制度 除下列特殊規(guī)定外適用于 集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處和社管中心（以下簡稱各單位）。調(diào)動企業(yè)的各經(jīng)濟(jì)利益主體參與企業(yè)財務(wù)管理工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性，促使其樹立完成目標(biāo)的責(zé)任心和使命感，激勵其為自覺完成企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)而共同奮斗。對企業(yè) 經(jīng)營管理業(yè)績、財務(wù)狀況進(jìn)行合理的評價，揭示 企業(yè) 日常經(jīng)營活動中存在的問題，通過財務(wù)評價、分析和決策，發(fā)展有利因素，改進(jìn)不利因素，促使企業(yè)加強(qiáng) 經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)利益主體的經(jīng)濟(jì)行為予以約束，使之符合國家的要求和企業(yè)的整體利益。 第二條 財務(wù)會計管理制度設(shè)計的目的 中鐵三局集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司） 建立 財務(wù)會計管理制度的目的是為了加強(qiáng)財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)行為、 正確處理各種財務(wù)關(guān)系，以確保 實現(xiàn)企業(yè)價值最大化、資金運(yùn)作高效化、經(jīng)濟(jì)信息真實化、管理行為制度化、管理手段現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、財務(wù)風(fēng)險最小化、隊伍建設(shè)正規(guī)化八大目標(biāo) 。 （四）統(tǒng)籌兼顧原則 統(tǒng)籌兼顧原則是指進(jìn)行財務(wù)會計管理制度的設(shè)計要全面平衡、綜合考慮。 （三）全面性原則 企業(yè)的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程， 財務(wù)管理也必須是對其全過程的管理。 財務(wù)會計管理制度的設(shè)計應(yīng)與時俱進(jìn)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外發(fā)展變化情況及財務(wù)管理的需要及時補(bǔ)充、完善。精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 目 錄 第一部分 財務(wù)會計管理制度設(shè)計概述 .................... 1 第二部分 基本制度 ................................... 3 第一章 基本財務(wù)管理制度 .............................. 4 第二章 基本會計政策 .................................. 7 第三部分 財務(wù)管理體制 ............................... 12 第一章 財務(wù)組織管理制度 ............................. 13 第二章 財務(wù)人員管理制度 ............................. 15 第四部分 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 ........................... 18 第一章 會計基礎(chǔ)工作 ................................. 19 第二章 財務(wù)專用章管理 ............................... 23 第三章 財務(wù) 信息系統(tǒng)管理 ............................. 24 第四章 財務(wù)預(yù)算管理 ................................. 33 第五章 財產(chǎn)清查管理 ................................. 40 第六章 財務(wù)會計報告管理 ............................. 44 第七章 會計檔案管理 ................................. 49 第五部分 資金管理 .................................. 75 第一章 資金預(yù)算管理 ................................. 77 第二章 資金集中管理 ................................. 83 第三章 融資管理 ** ................................... 85 第四章 擔(dān)保管理 * .................................... 88 第五章 債權(quán)債務(wù)管理 ................................. 92 第六章 資金中心管理 ................................. 95 第六部分 收入與 成本費(fèi)用管理 ........................ 101 第一章 建造合同管理 ................................ 102 第二章 工程項目成本管理 ............................ 108 第三章 期間費(fèi)用管理 ................................ 117 第七部分 會計核算與資產(chǎn)管理 ........................ 121 第一章 會計科目設(shè)置與核算 .......................... 123 第二章 貨幣資金及有價證券管理 ...................... 135 第三章 存貨核算 .................................... 140 第四章 固定資產(chǎn)核算 ................................ 148 第五章 無形 資產(chǎn)管理與核算 .......................... 163 第六章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理 ............................ 166 第八部分 投資管理 ................................. 176 第一章 對外投資管理 ** .............................. 177 第二章 內(nèi)部投資管理 ................................ 181 第九部分 直管單位財務(wù)管理 .......................... 191 第一章 集團(tuán)公司本部經(jīng)費(fèi)管理 *** ..................... 192 第二章 工程項目財務(wù)管理 *** ......................... 197 第三章 駐外辦事（聯(lián)絡(luò)）處財務(wù)管理 *** ............... 212 第四章 境外機(jī)構(gòu)財務(wù)管理 ** .......................... 215 第十部分 財務(wù)分析與監(jiān)管 ............................ 220 第一章 經(jīng)濟(jì)活動分析 ................................ 221 第二章 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警 ** .............................. 225 第三章 資本投資監(jiān)管 ** .............................. 229 第四章 資產(chǎn)評估管理 ** .............................. 234 第五章 利潤分配管理 ** .............................. 244 第十一部分 納稅管理 ............................... 245 第一章 日常納稅管理 ................................ 246 第二章 流轉(zhuǎn)稅類管理 ................................ 247 第三章 所得稅類管理 ................................ 249 第四章 其他稅類管理 ................................ 252 第五章 出口退稅管理 ................................ 254 財務(wù)會計管理制度設(shè)計概述 1 第一部分 財務(wù)會計管理制度設(shè)計概述 第一條 財務(wù)會計管理制度設(shè)計的原則 （一）合法性原則 合法性原則是指財務(wù)會計管理制度的設(shè)計必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，并將這些法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務(wù)制度中。 （二）適用性原則 財務(wù)會計管理制度的設(shè)計要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，與企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式等相適應(yīng)。 財務(wù)會計管理制度的設(shè)計要以具體應(yīng)用為目的，具有可操作性。因此，設(shè)計的財務(wù)會計管理制度應(yīng)覆蓋全部財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，使每一財務(wù)行為、每一財務(wù)事項都有相應(yīng)的制度條款予以規(guī)范。既要符合財務(wù)管理理論，又要有利于企業(yè)的財務(wù)實務(wù)；既要有利于內(nèi)部控制，又要有利于調(diào)動各方面的積極性；既要有絕對的原則性，又要有相對的靈活性。 第三條 財務(wù)會計管理制度設(shè)計的 目標(biāo)管理機(jī)制 （一）建立目標(biāo)約束機(jī)制。 （二）建立目標(biāo)評價機(jī)制。 （三）建立目標(biāo)激勵機(jī)制。 第四條 財務(wù)會計管理制度設(shè)計的依據(jù) 集團(tuán)公司 財務(wù)會計管理制度是依據(jù) 《會計法》、《公司法》、 《企業(yè)會計制度》 、 《企業(yè)財務(wù)通則》 、 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 、 《施工企業(yè)會計制度》和國家有關(guān)法律、法規(guī)以及中國鐵路工程總公司的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況 設(shè)計 。 （一） 各子公司 可依據(jù)集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，建立本公司的財務(wù)會計 管理 制度以及實施細(xì)則，并上報集團(tuán)公司備案，但重大的財務(wù)制度必須上報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 （三） 集團(tuán)公司直屬 各 指揮部（經(jīng)理部）、辦事處和社管中心必須嚴(yán)格執(zhí)行 集團(tuán)公司財務(wù)會計管理制度設(shè)計概述 2 財務(wù)會計 管理 制度的規(guī)定。 第六條 財務(wù)會計管理制度的解釋與施行 （一）本財務(wù)會計管理制度中第四部分的“ 會計檔案管理”由 集團(tuán)公司辦公室負(fù)責(zé)解釋， 第七部分的“ 固定資產(chǎn)核算”由 集團(tuán)公司財務(wù)會計部和機(jī)械物資部共同負(fù)責(zé)解釋 ， 第八部分的“ 對外投資管理”由 集團(tuán)公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋， “ 對內(nèi)投資管理”由 集團(tuán)公司工程管理部、機(jī)械物資部、財務(wù)會計部和辦公室以及房產(chǎn)處負(fù)責(zé)解釋， 其余內(nèi) 容均 由 集團(tuán)公司財務(wù)會計部負(fù)責(zé)解釋。 （三）本財務(wù)會計管理制度 發(fā)布之日 前的有關(guān)制度、辦法和文件等的規(guī)定中凡與 本制度 有抵觸者均按本 制度 要求執(zhí)行。 基本制度 目錄 3 第二部分 基本制度 第一章 基本財務(wù)管理制度 第一節(jié) 財務(wù)管理體制 第二節(jié) 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作 第三節(jié) 資金管理 第四節(jié) 成本費(fèi)用管理 第五節(jié) 會計核算與資產(chǎn)管理 第六節(jié) 收入管理 第七節(jié) 財務(wù)分析與監(jiān)管 第八節(jié) 公司清算 第二章 基本 會計政策 第一節(jié) 會計政策制訂原