【正文】 為簡(jiǎn)款即付，超過(guò)提示付款期，銀行不受理。2，支票必須記載一定事項(xiàng)，這些事項(xiàng)必須體現(xiàn)票據(jù)的有效性：a表明“支票”字樣b無(wú)條件支付的字樣c確定的金額 d 付款人的名稱（開戶行）e出票的日期 f 出票人簽章。匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)的地區(qū)，必須采取“先直后橫再直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯商業(yè)銀行與中央銀行的往來(lái)的主要內(nèi)容1商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行借、還款項(xiàng)2商行向人民銀行領(lǐng)取、解存現(xiàn)金3商行向人民銀行按比例繳存準(zhǔn)備金4商行通過(guò)人民銀行辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和清算5商行通過(guò)人民銀行接受股東投入資本金和商行向財(cái)政上交利稅6通過(guò)人民銀行清算商業(yè)銀行各系統(tǒng)往來(lái)資金。③先直后橫再直。匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)是指同一地區(qū)沒(méi)有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。在這種情況下，必須采取“先橫后直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯②先直后橫。適用匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的地區(qū)。有助于劃清銀行資金和存款人資金的界限，銀行作為清算機(jī)構(gòu)，主要是為企業(yè)單位服務(wù)，準(zhǔn)確、及時(shí)、安全地辦理結(jié)算，只負(fù)責(zé)將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃到收款單位賬戶，沒(méi)有墊付資金的責(zé)任繳存財(cái)政性存款和一般性存款的范圍①財(cái):各商業(yè)銀行吸收的財(cái)政性存款、部隊(duì)存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政發(fā)行期票款減應(yīng)收期票款項(xiàng)、財(cái)政發(fā)行的國(guó)庫(kù)券和各項(xiàng)債券款項(xiàng)減已兌付國(guó)庫(kù)券和各項(xiàng)債券款項(xiàng)等，全額劃繳央行②一：各商業(yè)銀行吸收的企業(yè)存款、城鄉(xiāng)儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)村存款、基建單位存款、委托存款減委托貸款和委托投資后的結(jié)余等，按比例繳存央行意義反作用貨幣乘數(shù)，調(diào)節(jié)派生存款，調(diào)節(jié)和控制信用規(guī)模；提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力；起到社會(huì)宣示效果基本規(guī)定①繳存比例，財(cái)政存款100%上繳；一般存款按比例上繳 ②按旬來(lái)調(diào)整繳存存款的時(shí)間③計(jì)算方法。這是維護(hù)存款人權(quán)益的原則在結(jié)算過(guò)程中的體現(xiàn)。貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)低支付結(jié)算原則①恪守信用，履約付款。貸款分為長(zhǎng)中短期；貼現(xiàn)最長(zhǎng)不超6個(gè)月④資金流通性不同。貸款涉及銀行、借款人、保證人之間的銀行信用關(guān)系；貼現(xiàn)涉及銀行、申請(qǐng)人、承兌人、背書人、出票人的 商業(yè)信用關(guān)系②收取利息時(shí)間不同。到結(jié)息日，先算出截至當(dāng)日的日數(shù)和積數(shù)，再加總本計(jì)息期的積數(shù)總和，乘以適用利率即可得出應(yīng)付利息⒉個(gè)人①在分戶賬賬上計(jì)算積數(shù)方法，利息=（存款余額*日數(shù)）*日利率②用積數(shù)差算表加減積數(shù)計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備種類①一般準(zhǔn)備：根據(jù)全部貸款余額的一定比例來(lái)提取的，用以彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失②專項(xiàng)準(zhǔn)備：根據(jù)央行的原則，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后來(lái)提取的，用來(lái)彌補(bǔ)專項(xiàng)損失③特種準(zhǔn)備：針對(duì)某一個(gè)國(guó)家某一個(gè)地區(qū)、某一個(gè)行業(yè)，的總風(fēng)險(xiǎn)大小不同來(lái)計(jì)提的準(zhǔn)備金計(jì)提范圍：客戶貸款、拆出資金、貼現(xiàn)資金、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款、墊款比例一般：按年末貸款余額的1% ；專項(xiàng)：正常貸款1%、關(guān)注2%、次級(jí)25%、可疑50%、損失100% ；特種：自行確定貸款貼現(xiàn)異同同：都屬于銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，銀行都要按規(guī)定收取利息。在結(jié)息日，將余額表上的各賬戶余額，從上季度結(jié)息日（20日）后第一天起，加總至本季度計(jì)息日止，得出累計(jì)計(jì)息積數(shù)乘以日利率，即得出各戶本季度應(yīng)付利息額②帳頁(yè)計(jì)息法：當(dāng)發(fā)生存取款業(yè)務(wù)時(shí)，按上次最后存款余額乘以該余額實(shí)存天數(shù)計(jì)算出積數(shù)并記入“積數(shù)欄”。其基本結(jié)構(gòu)即為“借、貸、余”三欄明細(xì)核算是按賬戶核算，反映各單位或各項(xiàng)資金增減變化及結(jié)果的詳細(xì)情況，包括1分戶賬a甲種分戶賬(設(shè)有借、貸方發(fā)生額及余額三欄適用于不計(jì)息或或用余額表計(jì)息的賬戶及銀行的內(nèi)部賬戶）b乙種分賬戶（設(shè)有借、貸方發(fā)生額，余額及積數(shù)四欄，適用于在帳頁(yè)上加計(jì)積數(shù)，計(jì)算利息的賬戶）c丙種分戶賬（設(shè)有借、貸方發(fā)生額，余額及銷賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷賬的賬戶）2登記簿（一種輔助賬簿，屬備查簿性質(zhì)，是分戶賬的補(bǔ)充）3現(xiàn)金收付日記簿（現(xiàn)金收付的明細(xì)記錄，現(xiàn)金收入付出業(yè)務(wù)發(fā)生后依據(jù)現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票分別逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿）4余額表（用來(lái)核對(duì)總賬和分戶賬余額，兵計(jì)算利息的工具），又分為計(jì)息余額表（適用于計(jì)息的科目）和一般余額表（不適用于計(jì)息的科目）綜合核算是按科目匯總核算反映各類資金的增減變化及其結(jié)果的總括情況。會(huì)計(jì)憑證分類①憑證的來(lái)源和用途：原始憑證、記賬憑證②憑證形式：?jiǎn)问綉{證、復(fù)式憑證③格式和使用范圍：基本憑證（銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行填制并憑以記賬的憑證）、特定憑證（是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證如支票，進(jìn)賬單等，它既是原始憑證又是記賬憑證）使用范圍特點(diǎn)①必須要符合記錄銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)②充分考慮銀行、企業(yè)、會(huì)計(jì)核算的共同需要③要有利于提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率基本要素①憑證的名稱及編制的日期（特定憑證中須注明記賬日期）②收、付款人開戶銀行的名稱和 1 行號(hào)③首付款人的戶名和賬號(hào)④貨幣名稱和大小寫金額⑤款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要及附件張數(shù)⑥會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)⑦客戶按照有關(guān)規(guī)定的簽章⑧銀行及有關(guān)人員簽章傳遞原則①現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須先收款，后記賬，以防漏收或錯(cuò)收賬款②現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須先記賬后付款以防賬戶余額不足而墊付款項(xiàng)③轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先付后收，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款④對(duì)他行票據(jù)、托收業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持收妥后再入帳，貫徹銀行不墊款原則借貸記賬法內(nèi)容①記賬符號(hào)：在賬戶中，用借和貸作為記賬符號(hào)②記賬原則：以有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)則。廣義的金融機(jī)構(gòu)往來(lái)包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來(lái)、各商業(yè)銀行之間的往來(lái)、中央銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)、商業(yè)銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)、各金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)等，范圍較廣。分為信匯和電匯信用卡商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特種載體卡片。銀行本票的持有者即可用其辦理轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金銀行匯票出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票的票據(jù)。現(xiàn)金支票、普通支票只能用于支取現(xiàn)金銀行本票由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?？煞譃椋含F(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票，劃線支票。第一篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)核算的一種方法，是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行分類所形成的項(xiàng)目。每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都反映一定的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，是總括反映監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的一種方法復(fù)式記賬法對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以對(duì)應(yīng)相等的金額同事在所涉及的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法借貸記賬法以資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益總額的平衡原理為依據(jù)，以“借”、“貸”為記帳符號(hào)，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規(guī)則，記錄和反映資金增減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法會(huì)計(jì)憑證商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對(duì)賬務(wù)和事后考查的重要依據(jù)單式憑證在每張憑證上只填制一個(gè)借方或貸方賬戶，只是一個(gè)賬戶的記賬憑證（反映業(yè)務(wù)不集中，不便于事后查找）復(fù)式憑證是將一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的借方、貸方賬戶填制在一張憑證上（優(yōu)點(diǎn)是資金的來(lái)龍去脈清楚，對(duì)應(yīng)關(guān)系明確，方便查找）科目日結(jié)單反映一個(gè)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)貼現(xiàn)匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人貸款損失準(zhǔn)備按貸款余額的一定比例提取的用于彌補(bǔ)呆賬損失的準(zhǔn)備金支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)向收款人或持票人無(wú)條件支付確定的金額的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票和劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬。銀行本票包括不定額本票和定額本票。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行商業(yè)匯票出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)托收承付收款人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人按合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式委托收款收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式同城票據(jù)交換同城的各商業(yè)銀行，將相互代收、代付的憑證、票據(jù)，按規(guī)定的時(shí)間、場(chǎng)次，集中到既定的場(chǎng)所進(jìn)行交換，軋計(jì)往來(lái)之間應(yīng)收、應(yīng)付差額，由主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行清算的同城銀行間資金清算辦法同業(yè)往來(lái)商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)結(jié)算、異地匯劃款項(xiàng)、相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來(lái)同業(yè)拆借商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期資金借貸行為原始憑證在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直接取得或根據(jù)業(yè)務(wù)事實(shí)填制的憑證記賬憑證由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制的憑證匯兌匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給異地收款人的結(jié)算方式。金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指各金融機(jī)構(gòu)相互之間的資金賬務(wù)往來(lái)，有廣義和狹義之分。狹義的金融機(jī)構(gòu)往來(lái)主要包括中央銀行與商業(yè)銀行的往來(lái)、各商業(yè)銀行之間的往來(lái)等。資產(chǎn)和費(fèi)用類科目的增加記借方，減少記貸方，余額在借方；負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、利潤(rùn)類科目的增加記貸方，減少記借方，余額在貸方③試算平衡：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益④可以設(shè)置和運(yùn)用雙重性質(zhì)的賬戶賬戶結(jié)構(gòu)賬戶左右方分別稱借方、貸方，本期發(fā)生額即為借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額，余額分別有借（貸）方期初余額、借（貸）方期末余額。包括：1科目日接單（是反映一個(gè)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)）2總賬（各科目的總括記錄，是統(tǒng)馭分戶賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)）3日記表（是全面反映當(dāng)日各科目借貸方發(fā)生額和余額，軋平當(dāng)日全部賬務(wù)的工具銀行存款賬戶種類用途1單位存款賬戶①基本存款賬戶，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付的賬戶②一般存款賬戶，存款人在基本賬戶之外，為滿足和適應(yīng)向多家銀行借款的需要，在其他借款銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的存款賬戶③臨時(shí)存款賬戶，存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開立的賬戶④專用存款賬戶，是存款人因特殊業(yè)務(wù)需要而開立的限定了資金來(lái)源和用途的賬戶2個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶①活期儲(chǔ)蓄存款賬戶（存折戶、支票戸）②定期儲(chǔ)蓄存款賬戶（整存整取、整存零取、存本取息、教育儲(chǔ)蓄）活期存款計(jì)息方法積數(shù)法：⒈單位①余額表計(jì)息法：銀行會(huì)計(jì)部門于每日營(yíng)業(yè)終了，將各計(jì)息分戶賬的余額抄列在計(jì)息余額表內(nèi)，逐日余額相加之和即為累積積數(shù)。實(shí)存天數(shù)按“算頭不算尾”原則處理。異：①信用關(guān)系涉及的當(dāng)事人不同。貸款是先發(fā)放本金，到期利隨本清或定期計(jì)收利息；貼現(xiàn)預(yù)先扣收利息③資金貸放和融通的期限不同。貸款到期收回；貼現(xiàn)后可轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)⑤風(fēng)險(xiǎn)程度不同。恪守信用就是講信譽(yù)守信用；履約付款的核心是協(xié)議合約的規(guī)定，也就是照章辦事，依法辦理②誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配。銀行要把尊重維護(hù)客戶利益放在重要位置上，屬誰(shuí)的錢，就應(yīng)進(jìn)誰(shuí)的賬戶，保障存款人的存款所有權(quán)和支配權(quán)，其他單位和個(gè)人不得侵犯③銀行不墊款。財(cái)：按每旬增加或減少的實(shí)際數(shù)額，計(jì)算應(yīng)繳存存款的數(shù)額；一：按增加或減少的總額達(dá)10萬(wàn)元以上的進(jìn)行調(diào)整，不足10萬(wàn)的不作調(diào)整④繳存方法：財(cái)政性存款按旬向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行繳存；一般性存款按旬逐級(jí)上劃到上級(jí)行，由商行總行向央行繳存商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯①先橫后直。匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)是指同一地區(qū)設(shè)有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機(jī)構(gòu)。適用于匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)的地區(qū)。在這種情況下，必須采取“先直后橫”的方式在匯入地辦理轉(zhuǎn)匯。適用于匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)