【正文】 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中遇到的困難和意見建議：（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中遇到的困難和問題1．審計(jì)力量不足影響審計(jì)質(zhì)量。根據(jù)審計(jì)工作進(jìn)度，由審計(jì)組長(zhǎng)提請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，會(huì)議由審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)工作開展情況及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，法規(guī)科對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步審理并提出書面審理意見，會(huì)議研究確定審計(jì)報(bào)告反映的內(nèi)容和對(duì)問題處理的初步結(jié)論，同時(shí)完善會(huì)議記錄，經(jīng)參會(huì)人員簽字后存檔。經(jīng)法規(guī)科審理過的審計(jì)文書，連同審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄、復(fù)核、審理等相關(guān)材料，最終報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)審定簽發(fā)。法規(guī)科審理：法規(guī)科對(duì)業(yè)務(wù)科室的復(fù)核意見及資料進(jìn)行審理，提出審理意見，填寫項(xiàng)目審理意見書并存檔。（3）嚴(yán)格實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核和審理程序。審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大的，可以對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析，編制審計(jì)取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。（2）規(guī)范審計(jì)工作底稿編制。（1）運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)輔助審前調(diào)查。二是以業(yè)務(wù)指引形式明確部門和街道領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必審內(nèi)容。二、工作中主要的亮點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)一是在原有《關(guān)于印發(fā)貫徹實(shí)施黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定意見的通知》的基礎(chǔ)上進(jìn)一步出臺(tái)《雨花臺(tái)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量管理細(xì)則（試行）》（雨審發(fā)〔2016〕14號(hào)），以規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程，提高審計(jì)質(zhì)量。2016年共延伸街道內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)6個(gè)，部門下屬單位3個(gè)。二是區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)部門：以內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)科室人員為主，開展內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。受機(jī)構(gòu)（人員）編制的限制，雨花臺(tái)區(qū)街道（園區(qū)）和區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)部門均未設(shè)置專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)監(jiān)督由所在單位財(cái)政所（財(cái)務(wù)科）和紀(jì)檢監(jiān)察人員負(fù)責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)收支與主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督模式。截至目前，實(shí)際完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)（部門7個(gè)，街道1個(gè)），正在征求意見的項(xiàng)目有2個(gè)、有3個(gè)項(xiàng)目已完成了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，有7個(gè)項(xiàng)目正在審計(jì)。第一篇：審計(jì)局2016年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)雨花臺(tái)區(qū)審計(jì)局2016年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作總結(jié)雨花臺(tái)區(qū)審計(jì)局2016年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在市局經(jīng)審處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)《審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》及《細(xì)則》等規(guī)定，以區(qū)紀(jì)委和區(qū)委組織部的授權(quán)文件為依據(jù)，堅(jiān)持以被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性審計(jì)為基礎(chǔ)，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)和盡責(zé)的情況，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，為區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)?，F(xiàn)將我局2016年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作情況報(bào)告如下：一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作完成情況、內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的推進(jìn)情況及取得的成效列入2016年審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目共25個(gè)（均為離任審計(jì)項(xiàng)目），其中：2016年項(xiàng)目15個(gè)，2015年轉(zhuǎn)入項(xiàng)目10個(gè)；街道領(lǐng)導(dǎo)7人（辦事處主任3人、書記4人）、部門18人。在已完成的8個(gè)項(xiàng)目中，查糾各類管理不規(guī)范的問題38個(gè)，查出管理不規(guī)范資金792萬元，督促收回往來借款5萬元、。具體情況如下：一是街道（園區(qū)）：審計(jì)工作由街道財(cái)政所負(fù)責(zé)的有5家，由街道監(jiān)察部門負(fù)責(zé)的有2家，由街道資產(chǎn)辦負(fù)責(zé)的有2家，9個(gè)街道（園區(qū)）共有兼職審計(jì)人員18人，街道（園區(qū)）原則上每年完成12項(xiàng)村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目，據(jù)統(tǒng)計(jì)：2016年完成審計(jì)項(xiàng)目10個(gè)，結(jié)合主要負(fù)責(zé)人的任職情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)和監(jiān)督。如：教育局、衛(wèi)計(jì)局等都能定期開展審計(jì)和監(jiān)督；三是區(qū)審計(jì)局：在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中，將單獨(dú)設(shè)帳的內(nèi)管機(jī)構(gòu)列入審計(jì)實(shí)施方案，并在報(bào)告中反映相關(guān)審計(jì)結(jié)果。發(fā)現(xiàn)問題并糾正了一些違規(guī)問題。細(xì)則進(jìn)一步明確我區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在區(qū)政府經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行聯(lián)席會(huì)議制度的管理模式要求，區(qū)審計(jì)局建立建立以局長(zhǎng)、分管副局長(zhǎng)、法規(guī)科、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科和審計(jì)組長(zhǎng)“五級(jí)”的分級(jí)管理及責(zé)任機(jī)制，從10個(gè)方面規(guī)范審計(jì)工作程序，4個(gè)方面落實(shí)質(zhì)量管理要求。從今年下半年開始，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》要求，從審計(jì)對(duì)象的實(shí)際出發(fā)，兼顧普遍性和特殊性，對(duì)部門領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)中包括“三重一大”事項(xiàng)決策管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行、債權(quán)債務(wù)管理、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理和下屬單位或平臺(tái)公司延伸審計(jì)等方面，以及對(duì)街道領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中包括的政府性債務(wù)舉借和重大工程項(xiàng)目投資決策等方面進(jìn)行了具體要求。在審計(jì)調(diào)查了解過程中，采集被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)，通過排序、篩選、查找、匯總、分析等方式檢索出審計(jì)疑點(diǎn)和線索，再根據(jù)調(diào)查了解及計(jì)算機(jī)分析的情況編寫審計(jì)實(shí)施方案，計(jì)算機(jī)審計(jì)分析情況作為方案附件，審計(jì)實(shí)施方案及附件經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，并報(bào)法規(guī)科備案。針對(duì)審計(jì)實(shí)施方案涉及的每一審計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組成員收集、匯總審計(jì)證據(jù)和工作底稿，審計(jì)組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)組所在科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核工作底稿。業(yè)務(wù)科室復(fù)核：審計(jì)項(xiàng)目主審的所在科室負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)核，依據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)重點(diǎn)等內(nèi)容，復(fù)核審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；審計(jì)實(shí)施方案是否完成；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否反映；事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確；審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)充分；審計(jì)評(píng)價(jià)和處理是否合法、恰當(dāng)；審計(jì)組采納征求意見的情況，填寫業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見書并存檔。審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書審定。（4）適時(shí)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，討論現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況。3．落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任區(qū)審計(jì)局每年末根據(jù)被審計(jì)單位的整改情況，聯(lián)系經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議成員單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題多、整改不積極、不徹底的單位進(jìn)行檢查，并將結(jié)果向區(qū)政府專題匯報(bào)；同時(shí)，將審計(jì)整改情況列入該單位領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，并對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行定責(zé)和追責(zé)。一是審計(jì)人員不足，我局能獨(dú)立完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)人員約57人，經(jīng)常出現(xiàn)一個(gè)人負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)象，影響審計(jì)質(zhì)量控制制度執(zhí)行。2．現(xiàn)階段大多以事后審計(jì)為主，任中審計(jì)為輔。（二）意見和建議1．建議市局按照各區(qū)審計(jì)局的實(shí)際情況配備審計(jì)力量，以緩解任務(wù)重與人員的矛盾。，促進(jìn)提高審計(jì)質(zhì)量。，使其真正發(fā)揮作用。如：設(shè)置專職經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理辦公室主任、增加工作人員編制，為使管