【正文】 統(tǒng)計(jì)D．控制總分類賬與日記賬的記錄()分工。A．控制B．程序C．控制程序D．強(qiáng)化控制不相容業(yè)務(wù)分工即禁止()經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A． 經(jīng)理和董事長B．采購員和購銷科長C．保管員和車間主任D．記錄日記賬和記錄總賬()易于判斷選擇。第二篇：審計(jì)學(xué)原理平時作業(yè)審計(jì)學(xué)原理平時作業(yè)(3)第三次(第67章)一、單項(xiàng)選擇題()是內(nèi)部控制的描述方法。建議：經(jīng)董事會指定財(cái)務(wù)處長的審批權(quán)限，對超過權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策；支付貨幣資金之前，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、支付單位等是否妥當(dāng)。（2）貨幣資金的支付制度存在嚴(yán)重缺陷。同樣地，如果副處長與財(cái)務(wù)人員乙同時出差，空白支票、簽署支票的個人名章、財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部落入處長之手，這就違反了簽發(fā)支票的全部印鑒不能由一個人掌管的規(guī)定，難以防止銀行存款被貪污的情況。答：（1）有嚴(yán)重缺陷。要求：針對資料第(1)和第(2)項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)簽署支票的財(cái)務(wù)處長的個人名章由其本人親自掌管，僅在出差期間交由副處長臨時代管。注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)于2008年10月20 日 至11月20日對A公司的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試與評價。產(chǎn)品銷售以倉庫為交貨地點(diǎn)。答：控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動。A．檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號的完整性 B．檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C．檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 D．觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性,下列表述正確的是（ABCD）。A．鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工B．對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式C．為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對象的其他服務(wù)D．為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)（AD）。（B）。，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄相核對，以確定存貨的計(jì)價正確性，以確定銀行存款余額的正確性3．以下審計(jì)程序中，不屬于分析程序的是(B)。第一篇：審計(jì)學(xué)平時作業(yè)及答案一、單項(xiàng)選擇題，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（D）。A．以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B．對報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見C．將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D．拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（D）。，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計(jì)對象總體誤差D．將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進(jìn)行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性，證明力最強(qiáng)的是（B）。A．被審計(jì)單位所在行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)B．與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動不相關(guān)的環(huán)保要求C．被審計(jì)單位不納入合并范圍的投資二、多項(xiàng)選擇題1．下列關(guān)于順查法的說法中正確的是(ABD).A．審計(jì)質(zhì)量高B．工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率C．適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計(jì)單位D．適用于規(guī)模較小的被審計(jì)單位E．審計(jì)的目的性針對性比較強(qiáng)（ACDE）。，常用的控制測試程序有（AC）。A．對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計(jì)提折舊B．實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)程序時，注冊會計(jì)師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查C．注冊會計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)D．審計(jì)固定資產(chǎn)減少的目的在于查明減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會計(jì)處理E．注冊會計(jì)師實(shí)地檢查固定資產(chǎn)的重點(diǎn)應(yīng)放在當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)三、名詞解釋答：認(rèn)定是指管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。四、簡答題。A公司目前主要采用手工會計(jì)系統(tǒng)。資料：注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對A公司貨幣資金與交易循環(huán)的內(nèi)部控制實(shí)施測試，并在審計(jì)工作底稿中記錄了測試情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）關(guān)于銀行存款的內(nèi)部控制：財(cái)務(wù)處處長負(fù)責(zé)支票的簽署，外出時其職責(zé)由副處長代為履行；副處長負(fù)責(zé)銀行預(yù)留印鑒的保管和財(cái)務(wù)專用章的管理，外出時其職責(zé)由廠長代為履行；財(cái)務(wù)人員乙負(fù)責(zé)空白支票的管理，僅在出差期間交由財(cái)務(wù)處長管理。（2）關(guān)于貨幣資金支付的規(guī)定：部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、支付方式、經(jīng)濟(jì)合同、或相關(guān)證明；對于金額在10000元以下的用款申請，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)副處長的審批，金額在10000元以上的用款申請，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)處長的審批；出納人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳；貨幣資金支付后，應(yīng)由專職的復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、金額、支付方式、時間等，發(fā)現(xiàn)問題后及時糾正。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行，請簡要說明理由，并提出改進(jìn)建議。理由：因?yàn)槿绻?cái)務(wù)處長與財(cái)務(wù)人員乙同時出差，則空白支票、簽署支票的個人名章、財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部落入副處長之手。建議：財(cái)務(wù)處長、副處長外出期間，分別指定與貨幣資金支付無關(guān)的專門人員掌管印鑒。理由：因?yàn)橐皇俏磳ω?cái)務(wù)處長的審批權(quán)限規(guī)定任何限制，違反了“對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策”的規(guī)定，無法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為；二是貨幣資金支付在前，復(fù)核在后，至多能及時發(fā)現(xiàn)問題，而無法防止問題的發(fā)生。復(fù)核無誤后交由出納員辦理支付業(yè)務(wù)。A． 鑒定法B．流程圖法C．逆查法D．抽查法()業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A．文字描述法B．流程圖法C．繪圖法D．調(diào)查表法功能測試的目的是證明()的有效性。A．一機(jī)構(gòu)承辦