【正文】 移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案保管清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。第三篇：會計繼續(xù)教育考試我的考卷 編號: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 112 13 14 15 16 17 182223 24 25判斷題(所屬課程：《會計檔案管理辦法2015》解讀)頁首《會計檔案管理辦法》，單位不可以委托具備檔案管理條件的機構(gòu)代為管理會計檔案。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。營業(yè)稅改征增值稅后，營改增試點納稅人中，包含個體工商戶，但不含其他個人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額。簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納的增值稅稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價方法，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額（1+征收率）。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確] 【答案解析】暫無學生勤工儉學提供的服務(wù)不免征增值稅。對錯【正確答案】錯【您的答案】錯[正確] 【答案解析】試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅?？蹨p當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當從當期銷售額中扣減。（）對錯【正確答案】對【您的答案】對[正確] 【答案解析】暫無單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。下列各項中，屬于交通運輸服務(wù)的有（）。一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。網(wǎng)上辦稅需要注意的事項包括（）。下列選項中屬于征收增值稅的有（）。下列各項中，屬于稅法認可的抵扣憑證的有（）。下列選項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、當跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數(shù)（紅字）發(fā)票的開具B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負數(shù)（紅字）發(fā)票【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】暫無原增值稅納稅人購進下列項目中，允許抵扣進項稅額的有（）。上述從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD[正確] 【答案解析】一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售?！菊_答案】A 【您的答案】A[正確] 【答案解析】選項A，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額≤50萬元，認定為小規(guī)模納稅人。下列各項中，關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標準，說法不正確的是（）。（1＋稅率）【正確答案】C 【您的答案】C[正確] 【答案解析】不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、應(yīng)納稅額=銷項稅額進項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、銷售服務(wù)，未收到款項，但是先開具了發(fā)票B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式D、納稅人銷售貨物并收取了款項【正確答案】C 【您的答案】C[正確] 【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。A、10B、20C、35D、50【正確答案】D 【您的答案】D[正確] 【答案解析】生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額大于50萬元時認定為一般納稅人。A、500萬元B、80萬元C、50萬元D、300萬元【正確答案】A 【您的答案】A[正確] 【答案解析】營改增試點納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標準是500萬元。企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機關(guān)可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。A、1%B、4%C、5%D、10%【正確答案】C 【您的答案】C[正確] 【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。A、航空運輸企業(yè)差額計稅B、航空運輸企業(yè)全額計稅C、一般納稅人提供客運場站服務(wù)差額計稅D、試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的差額納稅【正確答案】B 【您的答案】B[正確] 【答案解析】航空運輸企業(yè)差額納稅，代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款可以扣除。A、2B、3C、4D、5【正確答案】A 【您的答案】A[正確] 【答案解析】分2年從銷項稅額中抵扣。A、1%B、4%C、5%D、8%【正確答案】C 【您的答案】C[正確] 【答案解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）對錯增值稅專用發(fā)票上傳提示“認證未通過”后，不可以修改。（）對錯中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運費雜費收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。（）對錯“營改增”后一般納稅人增值稅納稅申報表包括主表和附表。如收到的貨物未取得相應(yīng)票據(jù)，也可以抵扣進項稅額。（）對錯增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由申請納稅人留存；第二聯(lián)由區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)留存。A、價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費B、代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費屬于價外費用C、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項不屬于價外費用D、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項屬于價外費用三、判斷題增值稅的稅負，是指納稅人實際繳納的增值稅占納稅人當期銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)取得的全部價款和價外費用的比例。A、直接購買B、接受捐贈C、接受投資入股D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目購買發(fā)票時，需要準備的資料包括（）。A、一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票B、小規(guī)模納稅人采用簡易計稅法C、小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票D、一般納稅人的計稅方法為扣稅法增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括（）。A、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的C、未按規(guī)定開具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正而仍未改正的D、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的下列各項中，屬于稅法認可的抵扣憑證的有（）。A、平均年限法B、雙倍余額遞減法C、年數(shù)總和法D、工作量法稅控系統(tǒng)的維護包括（）。A、1%B、2%C、3%D、5%二、多選題下列各項中，關(guān)于負數(shù)（藍字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。A、90B、120 C、180D、240A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，不含稅售價為10000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%，則A公司應(yīng)確認的銷售收入為（）元。A、交通運輸B、基礎(chǔ)電信C、生活服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、向消費者個人銷售服務(wù)B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D、向企業(yè)銷售服務(wù)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按（）的征收率征收增值稅。（1＋稅率）一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、應(yīng)納稅額=銷項稅額進項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額247。第一篇：2016會計繼續(xù)教育綜合考試綜合考試（企業(yè)類）一、單選題一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。A、3%B、6%C、11%D、17%下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。（1稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、12B、24C、36D、48下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、%B、1%C、%D、2%下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用6%的增值稅稅率的是（）。A、3%B、5%C、7%D、9%納稅人應(yīng)自開票之日起（）天內(nèi)認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，申報抵扣進項稅額，逾期不得抵扣。A、8000B、9000C、10000D、11000輔導期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預(yù)繳增值稅。A、當跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數(shù)（紅字）發(fā)票的開具B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應(yīng)的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負數(shù)（紅字）發(fā)票固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A、數(shù)據(jù)遷移B、數(shù)據(jù)備份C、打印定位D、系統(tǒng)重置下列各項中，屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、完稅憑證D、海關(guān)進口增值稅專用繳款書下列關(guān)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別說法正確的有（）。A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”B、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票”下列各項中，屬于取得不動產(chǎn)的方式的有（）。A、購票人身份證（原件）B、稅盤C、發(fā)票章D、納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表下列關(guān)于價外費用的說法不正確的有（）。（）對錯銷售取得的不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程時，尚未抵扣的待進項稅額允許于銷售當期抵扣。（）對錯在以物易物活動中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)。（）對錯購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和17%的扣除率計算的進項稅額。（）對錯2015年營業(yè)收入≥515萬元（相當于應(yīng)征增值稅銷售額500萬元）的納稅人必需認定為一般納稅人。（）對錯輔導期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)必須超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。（）對錯第二篇：2016會計繼續(xù)教育企業(yè)綜合考試綜合考試（企業(yè)類）一、單選題一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。下列說法中不正確的是（）。