【正文】 初驗(yàn))情況（十）項(xiàng)目竣工決算時(shí)資金構(gòu)成（附表1）四、審計(jì)結(jié)論（一）項(xiàng)目投資計(jì)劃、資金來(lái)源及概算執(zhí)行情況（1）投資計(jì)劃下達(dá)情況①投資計(jì)劃下達(dá)總體情況A、累計(jì)下達(dá)計(jì)劃數(shù)B、資金構(gòu)成②各下達(dá)投資計(jì)劃明細(xì)情況③投資計(jì)劃的調(diào)整情況A、調(diào)整原因B、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額C、調(diào)整后計(jì)劃情況④未下達(dá)投資計(jì)劃的原因（2）投資來(lái)源情況①批準(zhǔn)投資來(lái)源的構(gòu)成及數(shù)額②實(shí)際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額③未到位資金的構(gòu)成及數(shù)額④未到位資金原因分析（3）概算執(zhí)行情況①送審概算數(shù)及實(shí)際審定數(shù)②審計(jì)確定的實(shí)際投資完成額③建設(shè)單位實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容④完成的主要工程量⑤預(yù)備費(fèi)管理及使用情況⑥填制項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）⑦對(duì)概算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)（4）設(shè)計(jì)變更情況①設(shè)計(jì)變更的原因②設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容③設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)④對(duì)設(shè)計(jì)變更的評(píng)價(jià)（二）項(xiàng)目基本建設(shè)支出審計(jì)情況（1）建設(shè)成本情況①總成本：申報(bào)及審定情況②建筑安裝工程投資申報(bào)及審定情況③設(shè)備投資申報(bào)及審定情況④其他投資申報(bào)及審定情況⑤待攤投資申報(bào)及審定情況（2）轉(zhuǎn)出投資情況（3）待核銷基建支出情況（4）核定基本建設(shè)支出數(shù)（5）基本建設(shè)支出輔助審計(jì)情況①建設(shè)單位管理費(fèi)使用管理及審計(jì)情況的說(shuō)明②工程結(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因③其他費(fèi)用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因④填制工程結(jié)算審核明細(xì)表（附表3）（6）基本建設(shè)支出的評(píng)價(jià)①基本建設(shè)支出的真實(shí)性②基本建設(shè)支出的合法性③基本建設(shè)支出的管理控制有效性（三）未完工程及預(yù)留費(fèi)用審計(jì)情況（1）送審未完工程及預(yù)留費(fèi)用情況①主要項(xiàng)目②主要依據(jù)③數(shù)量（2）審定未完工程及費(fèi)用情況①主要項(xiàng)目②主要依據(jù)③數(shù)量（3）未完工程及費(fèi)用審計(jì)評(píng)價(jià)①未完工程及預(yù)留費(fèi)用的依據(jù)是否充分②是否為概算批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容③所需的資金是否已留存④是否已計(jì)入確定的投資支出⑤未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算投資的比例是否符合規(guī)定（4）填制未完工程及費(fèi)用情況審定表（附表4）（四）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)情況（1）交付使用資產(chǎn)送審情況①交付使用資產(chǎn)總數(shù)②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)（2）審定交付使用資產(chǎn)基本情況①交付使用資產(chǎn)總數(shù)②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)③交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)（3）審定分項(xiàng)交付使用資產(chǎn)情況①交付使用固定資產(chǎn)情況②交付使用流動(dòng)資產(chǎn)情況③交付使用無(wú)形資產(chǎn)情況④交付使用遞延資產(chǎn)情況（4）交付使用資產(chǎn)的審計(jì)評(píng)價(jià)①交付使用資產(chǎn)對(duì)象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理②交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理③是否存在將應(yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費(fèi)用攤銷④是否存在重復(fù)計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值⑤其它評(píng)價(jià)（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）（五）基建收入審計(jì)情況（1）送審基建收入情況①基建收入項(xiàng)目及數(shù)額②基建收入的確認(rèn)情況③基建收入的分配（2）審定基建收入情況①基建收入項(xiàng)目及數(shù)額②基建收入的確認(rèn)情況③基建收入的分配（3）基建收入評(píng)價(jià)①基建收入項(xiàng)目是否符合規(guī)定②基建收入確認(rèn)是否符合規(guī)定③基建收入分配處理是否符合規(guī)定④其他評(píng)價(jià)內(nèi)容（六）項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計(jì)情況（1）送審資金結(jié)（節(jié)）余情況（2）審計(jì)調(diào)整情況（3）審計(jì)確定情況①確定數(shù)②來(lái)源構(gòu)成A、預(yù)備費(fèi)結(jié)（節(jié)）余數(shù)B、其他結(jié)（節(jié)）余數(shù)③資金構(gòu)成A、未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況數(shù)B、其他構(gòu)成（4）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)審計(jì)情況①送審數(shù)②審計(jì)調(diào)整情況③審定數(shù)④對(duì)長(zhǎng)期掛帳的債權(quán)債務(wù)的說(shuō)明（5）對(duì)項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計(jì)評(píng)價(jià)（七）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（送審稿）的審計(jì)情況（1）竣工財(cái)務(wù)決算編制的主體（2）竣工財(cái)務(wù)決算編制的時(shí)間（3）竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)（4）竣工財(cái)務(wù)決算編制的內(nèi)容（5）竣工財(cái)務(wù)決算編制前的清理情況（6）竣工決算編制的組織情況（7）對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制的評(píng)價(jià)①竣工財(cái)務(wù)決算編制的主體是否是項(xiàng)目法人②竣工財(cái)務(wù)決算是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制③竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定④竣工財(cái)務(wù)決算編制的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確⑸竣工財(cái)務(wù)決算編制的方法是否符合《規(guī)程》要求⑥其他評(píng)價(jià)內(nèi)容（八）工程項(xiàng)目和物資設(shè)備招投標(biāo)情況審計(jì)（1）招標(biāo)主體（2）招標(biāo)范圍（3）標(biāo)段劃分（4）評(píng)標(biāo)委員會(huì)及評(píng)標(biāo)方法（5）主要中標(biāo)單位（6）招標(biāo)監(jiān)督情況（7）對(duì)招標(biāo)情況的評(píng)價(jià)（九）合同管理情況審計(jì)（1）合同管理制度建設(shè)情況（2）主要合同的簽訂情況（3）主要合同履行情況（4）合同簽證及備案情況（5）合同糾紛及處理情況（6）合同管理情況評(píng)價(jià)（十）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)（1）財(cái)務(wù)管理組織形式（2）財(cái)務(wù)管理制度的制定及執(zhí)行情況（3）主要財(cái)務(wù)關(guān)系及處理情況（4）會(huì)計(jì)核算情況（5）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況（6）對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況的評(píng)價(jià)五、有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明（一）資金來(lái)源是否合法，配套資金是否落實(shí)到位（二）有無(wú)截留、擠占和挪用（三）有無(wú)計(jì)劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)（四）建設(shè)單位管理費(fèi)是否按辦法開(kāi)支（五）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全（六）應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)是否按規(guī)定上繳（七）是否建立并堅(jiān)持重大事項(xiàng)報(bào)告制度（八）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)六、對(duì)項(xiàng)目的總體評(píng)價(jià)七、征求意見(jiàn)情況（一）征求意見(jiàn)稿的主要內(nèi)容（二）被征求意見(jiàn)單位名稱（三）反饋意見(jiàn)的情況（四）對(duì)反饋意見(jiàn)的處理，采納或不采納反饋意見(jiàn)的說(shuō)明八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）建設(shè)資金在管理使用中存在的問(wèn)題（1）擠占、挪用、滯留建設(shè)資金（2）地方配套資金不能同比例到位（3）未按規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設(shè)資金（4）其他問(wèn)題（二）建設(shè)管理中存在的問(wèn)題（1）項(xiàng)目法人責(zé)任制落實(shí)中存在的問(wèn)題（2）招標(biāo)投標(biāo)中存在的問(wèn)題（3）建設(shè)監(jiān)理中存在的問(wèn)題（4）合同管理中存在的問(wèn)題（三）基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在的問(wèn)題（1）設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn)（2）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn)（3）改變建設(shè)內(nèi)容（4）基本建設(shè)支出控制不嚴(yán)（四）竣工財(cái)務(wù)決算編制中存在的問(wèn)題（五）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的其他問(wèn)題九、建議（一）對(duì)未完工程及預(yù)留費(fèi)用的處理建議（二）對(duì)核減投資的處理建議（三）對(duì)工程投資包干節(jié)余和結(jié)余資金的處理建議（四）對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表上報(bào)的要求的建議（五）其他建議第四部分 簽章一、委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告有受托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽章二、審計(jì)機(jī)構(gòu)成立審計(jì)組審計(jì)的審計(jì)報(bào)告有審計(jì)組成員簽章第五部分 報(bào)告日期第六部分 附件一、審計(jì)報(bào)告附表（一）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算資金情況審定表（二）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算概算執(zhí)行情況審定表（三）工程結(jié)算審核明細(xì)表（四）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用情況審定表（五）治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用資產(chǎn)情況審定表 下載上述表格：治淮基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告大綱表格二、其他附件關(guān)于貫徹執(zhí)行水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作的通知皖水財(cái)[2009]190號(hào)各市水利（水務(wù)）局，廳直各單位：為貫徹執(zhí)行水利部新發(fā)布的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程，進(jìn)一步規(guī)范我省水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作，提高水利基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù)水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)程》）、《水利工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收管理規(guī)定》（水利部令第30號(hào)）、《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》（SL2232008）和《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》（水監(jiān)［2002］370號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，按照“分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，現(xiàn)就我省學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程及進(jìn)一步規(guī)范水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)等工作提出以下要求：一、水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL192008）自2009年2月10日起實(shí)施。進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的投資項(xiàng)目管理機(jī)制。財(cái)政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。措辭上要仔細(xì)斟酌，語(yǔ)言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問(wèn)題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計(jì)時(shí)帶來(lái)爭(zhēng)議和困難。五、審計(jì)建議根據(jù)工程審計(jì)情況，對(duì)以后的工作提出以下建議：慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。苗木栽植死亡率過(guò)高。但在工程建設(shè)過(guò)程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。截至到審計(jì)日，已到位資金470萬(wàn)元。工程結(jié)算造價(jià)審核情況根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計(jì)跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果如下:，%。資金來(lái)源及工程支出情況截止到審計(jì)日，資金來(lái)源共計(jì)470萬(wàn)元,全部為政府的財(cái)政撥款。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這次審計(jì)共投入120個(gè)工作日，召開(kāi)座談會(huì)3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計(jì)工程結(jié)算書(shū)40余份，通過(guò)全體審計(jì)組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計(jì)任務(wù)。根據(jù)縣政府要求，審計(jì)組對(duì)該工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，并委派一人現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn)，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄，從源頭上取得第一手資料。二、審計(jì)實(shí)施情況此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案，采取了必要的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)姆椒?。該工程在設(shè)計(jì)過(guò)程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計(jì)了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個(gè)園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時(shí)，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂(lè)、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃設(shè)計(jì)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處。應(yīng)分戶管理資金并按實(shí)際占用資金進(jìn)行分?jǐn)偫ⅰ?yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓(xùn)并引以為戒。四、審計(jì)建議今后基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)持項(xiàng)目審批程序。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬(wàn)元，熱網(wǎng)工程費(fèi)X萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項(xiàng)和計(jì)劃外工程一項(xiàng)共XXX萬(wàn)元，擠占了三期工程建設(shè)投資。初步設(shè)計(jì)建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準(zhǔn)的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。按時(shí)完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。(三)、工程和招投標(biāo)管理XXXXX三期工程，從材料采購(gòu)到設(shè)備訂貨，從土建施工到設(shè)備安裝，90%以上實(shí)行了招、投標(biāo)。初步設(shè)計(jì)工程總投資為X,XXX萬(wàn)元。建設(shè)工期為X年。(二)、可研報(bào)告與初步設(shè)計(jì)煤炭工業(yè)部XX設(shè)計(jì)研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報(bào)告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團(tuán)公司組織審查批準(zhǔn)：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺(tái)，XXMW汽輪發(fā)電機(jī)組X臺(tái)。三期安裝工程中的一臺(tái)XXXX發(fā)電機(jī)組系XXXX年X月XX日省發(fā)展改革委員會(huì)(XXXX[XXXX]XXX號(hào))文件批準(zhǔn)《遼寧XXXX有限公司XX萬(wàn)噸/年清潔焦化工程可行性研究報(bào)告》中批復(fù)同意建設(shè)X臺(tái)XXXXXXXX汽輪發(fā)電機(jī)組中的項(xiàng)目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺(tái)，剩余一臺(tái)汽輪發(fā)電機(jī)組及配套項(xiàng)目列入三期工程。二、建設(shè)項(xiàng)目管理(一)、立項(xiàng)及批準(zhǔn)情況三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局(XXXXX[XXXX]XX號(hào))文對(duì)建筑工程批準(zhǔn)立項(xiàng)。項(xiàng)目建成將為XXX公司實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具有較大作用?！酒靠⒐Q算審計(jì)報(bào)告一、工程概況XXX三期工程建設(shè)項(xiàng)目是以XX集團(tuán)生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實(shí)現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項(xiàng)目。建議貴公司做好內(nèi)部審核工作，節(jié)省外部審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)成本。對(duì)變更大，工期長(zhǎng)的39。重視合同的簽訂，加強(qiáng)合同的管理，嚴(yán)格地按合同約定實(shí)施，不要讓合同流于形式。由于工期跨度較長(zhǎng)，項(xiàng)目的結(jié)算和管理難度增大，結(jié)算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。部分簽證不準(zhǔn)確、不完善。(三)審計(jì)方式現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)勘察。審計(jì)結(jié)算書(shū)及結(jié)算依據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，核實(shí)投資項(xiàng)目列計(jì)是否按概預(yù)算口徑一致。(二)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)本工程項(xiàng)目結(jié)算的真實(shí)性，驗(yàn)收手續(xù)的完備性、合法性。第一篇：竣工決算審計(jì)報(bào)告大全竣工決算審計(jì)報(bào)告大全【導(dǎo)語(yǔ)】審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表實(shí)際意見(jiàn)的書(shū)面文件。以下是東星資源網(wǎng)整理的竣工決算審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀!【篇一】竣工決算審計(jì)報(bào)告我們接受委托，對(duì)貴公司于20XX年至20XX年期間組織建設(shè)的大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營(yíng)業(yè)用房及附屬工程結(jié)算情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將該項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題報(bào)告如下：一、基本情況(一)審計(jì)范圍審計(jì)范圍是工程項(xiàng)目結(jié)算編制情況及與工程相關(guān)管理情況，審計(jì)目的是確定工程結(jié)算的真實(shí)性、完整性、合法性，并提出工程建設(shè)管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)意見(jiàn)，為建設(shè)單位進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)管理及提高投資效益服務(wù)。審計(jì)本工程項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)的真實(shí)性、驗(yàn)收手續(xù)的完備性。本工程檔案建檔情況：建設(shè)單位是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。二、審計(jì)情況截止201X年11月6日，我公司對(duì)貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產(chǎn)營(yíng)業(yè)房和附屬工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中主要發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：工程決算編制不完整，漏項(xiàng)多。結(jié)算資料收集不齊全。三、管理建議項(xiàng)目完成驗(yàn)收手續(xù)后，及時(shí)按規(guī)定送審計(jì)