【正文】 稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。追征是指因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的。稅款的補(bǔ)征是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。稅款的退還是指納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起 10 3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息。簡述稅款的退補(bǔ)和追征制度。、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行。A 不得 B只能 C可以 D隨意納稅人申報(bào)納稅方式主要有（ABCD）A直接申報(bào)納稅 B郵寄申報(bào)納稅 C數(shù)據(jù)電文申報(bào)納稅 D其他方式申報(bào)納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)，但最長不得超過（C）A 1個(gè)月 B 2個(gè)月 C 3個(gè)月 D 6個(gè)月1（C）是稅收管理工作的歸宿 A 稅務(wù)登記 B稅務(wù)處罰 C稅款征收 D稅務(wù)檢查1按照計(jì)算方法劃分，稅款征收可以有（BC）方式 A代扣代繳 B查賬征收 C查驗(yàn)征收 D代收代繳1對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，會計(jì)核算水平較低，產(chǎn)品零星，稅源分散的納稅人可適用（C）方式征收稅款A(yù)查賬 B查驗(yàn) C查定 D代扣代繳1稅款征收措施包括（ABC）A加收滯納金 B稅收保全 C稅收強(qiáng)制執(zhí)行 D稅款優(yōu)先1對于（A）在未結(jié)清稅款又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境A欠繳稅款的納稅人 B欠繳稅款企業(yè)的廠長 C欠繳稅款企業(yè)的業(yè)務(wù)員 D扣繳業(yè)務(wù)人1因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（C）內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款A(yù) 1年 B 2年 C3年 D5年1稅務(wù)檢查的原則有（ACD）A依法檢查的原則 B專業(yè)檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的原則C處罰與教育相結(jié)合的原則 D與有關(guān)部門配合的原則1納稅人申請延期納稅的，需經(jīng)（A）批準(zhǔn) A 省級稅務(wù)機(jī)關(guān) B國家稅務(wù)總局 C市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)1稅款優(yōu)先于下列發(fā)生的（ABCD）A無擔(dān)保的債權(quán) B已抵押的債權(quán) C罰款 D沒收違法所得對于下列行為（AB），稅務(wù)機(jī)關(guān)無限期追征稅款 A 偷稅 B騙稅 C漏稅 D 搞稅四、簡答題1．簡述《稅收征管法》中有關(guān)稅款優(yōu)先制度的內(nèi)容。A20日 B30日 C45日 D 60日稅務(wù)登記按登記主體所處的階段不同，可以分為（ABCD）A開業(yè)登記 B變更登記 C停業(yè)復(fù)業(yè)登記 D注銷登記納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自被吊銷執(zhí)照之日起（C）內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。9．稅款征收按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法可以分為查賬征收、（查定征收）、（查驗(yàn)征收）和定期定額征收。7．（稅款征收）是稅收征管工作的歸宿。5．納稅申報(bào)的方式主要有（直接）申報(bào)納稅、（郵寄）申報(bào)納稅和數(shù)據(jù)電文或其他方式申報(bào)納稅。3．在我國發(fā)票管理的主體是指（稅務(wù)機(jī)關(guān)）。二、填空題1．稅收征納關(guān)系制度主要包括（稅收分配關(guān)系）制度和（征納程序關(guān)系）制度。稅收保全措施：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀因素，造成的應(yīng)征稅款不能得到有效保證或難以保證的情況，為確保稅款征收而采取的措施。五．思考題結(jié)合稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和終止，試述稅收法律事實(shí)的含義與分類。3）稅法效益原則。2）稅法公平原則，是指參加稅法活動(dòng)各個(gè)主體之間的法律地位實(shí)質(zhì)上的平等。2．以征稅對象為依據(jù)可以將稅法分為幾類？答：按照征稅對象不同進(jìn)行劃分，稅法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅法和資源稅法。征稅依據(jù) ：稅務(wù)代理：是指稅務(wù)代理人在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。征稅對象：也稱征稅客體，或課稅對象，是指征稅主體和納稅主體共同指向的對象。第一篇：稅法形成性考核冊答案(法本)《稅法形成性考核冊》 第一次作業(yè)（第1~4章）一．名詞解釋稅收：是國家為滿足社會公共需要憑借政治權(quán)利，依法參與社會財(cái)產(chǎn)分配的一種形式。稅收法律關(guān)系：是指通過稅法確認(rèn)和調(diào)整的國家與納稅人及有關(guān)當(dāng)事人之間所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。就是對什么征稅。二、單項(xiàng)選擇題稅收的無償性指的是稅收（）A形式上是無償?shù)?B本質(zhì)上是無償?shù)腃形式和本質(zhì)都是無償?shù)?D本質(zhì)上是無償?shù)模问缴嫌袃數(shù)膰艺魇斩惪畋仨毷孪纫远惙ㄒ?guī)定對什么征稅，稅率是多少，以及如何計(jì)算征收的稅款，這是指稅收的（）特征A無償性 B強(qiáng)制性 C固定性 D財(cái)政性稅收法律關(guān)系中，主體的地位在形式上是（A）A平等的 B不平等的 C一致的 D不一致的稅收公平原則是由英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家（C）提出并系統(tǒng)加A馬克思 B恩格斯 C亞當(dāng)斯密 D培根我國現(xiàn)行《稅收征收管理法》于（C）年修訂 A 1993 B 1995 C 2001 D2004設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所至少有（C）名注冊稅務(wù)師 A 3 B 4 C 5 D 10下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（D）A增值稅 B消費(fèi)稅 C關(guān)稅 D贈與稅（A）主管全國的稅收征收管理工作A國務(wù)院 B國家稅務(wù)總局 C財(cái)政部 D中國人民銀行下列不屬于注冊稅務(wù)師業(yè)務(wù)代理范圍的是（D）A制作涉稅文書 B審查納稅情況 C稅務(wù)行政復(fù)議 D簽訂經(jīng)濟(jì)合同稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，需經(jīng)（D）批準(zhǔn) 以闡述的 A縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) B省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C省級工商行政管理機(jī)關(guān) D國家稅務(wù)總局三、多項(xiàng)選擇題稅收的基本特征有（ABD）A無償性 B強(qiáng)制性 C法定性 D固定性稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素有（ABC）A主體 B客體 C事實(shí) D內(nèi)容廣義的稅法包括（AB）A稅收法律 B稅收法規(guī) C稅收規(guī)章 D稅收指令我國稅率的基本形式主要有（）A定額稅率 B比例稅率 C全額稅率 D累進(jìn)稅率我國目前適用的累進(jìn)稅率主要（）A超額累進(jìn) B超率累進(jìn) C全額累進(jìn) D差額累進(jìn)以稅收是否可以轉(zhuǎn)嫁可以分為（AB）A間接稅 B直接稅 C涉外稅 D涉內(nèi)稅稅收的基本原則有（）A稅收公開原則 B稅收效率原則 C財(cái)政原則 D宏觀調(diào)控原則稅法的基本原則有（BCD）A稅收強(qiáng)制原則 B稅收法定原則 C稅法公平原則 D稅法效益原則稅法的具體原則有（AC）A實(shí)質(zhì)征稅原則 B形式征稅原則 C簡化手續(xù)原則 D保證公平原則下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的是（ABCD）A稅務(wù)總局 B稅務(wù)局 C稅務(wù)所 D海關(guān) 四．簡答題1．稅收的特征有哪些？答：稅收的特征是強(qiáng)制性、固定性、無償性。3．稅法基本原則的內(nèi)容是什么？答：1）稅收法定原則，也稱稅收法定主義、租稅法律主義、合法性原則等，是稅法基本原則的核心。也就是說，任何人在稅法面前是平等的，不享受任何特權(quán)。4．簡答注冊稅務(wù)師的業(yè)務(wù)范圍？答：1）辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記； 2）辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)； 3）辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告； 4）辦理繳納稅款和申請退稅； 5）制作涉稅文書； 6）審查納稅情況： 7）建帳建制，辦理帳務(wù)； 8）開展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問； 9）稅務(wù)行政復(fù)議；10）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。第二次作業(yè)（第五、六章）一、名詞解釋稅務(wù)登記：是稅收征收管理的第一個(gè)環(huán)節(jié)，一方面使稅務(wù)機(jī)關(guān)了解和掌握納稅人的基本情況，同時(shí)也可以增強(qiáng)納稅人的納稅意識。滯納金：是指有繳納稅款義務(wù)的納稅人不按時(shí)繳納稅款時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)從滯納之日起，按日按比例加收的金額。2．稅務(wù)登記按主體所處的不同階段可分為開業(yè)登記、（變更登記）、（注銷登記）和停業(yè)復(fù)業(yè)登記四種。4．增值稅發(fā)票由（國家稅務(wù)總局）指定的企業(yè)印刷。6．帳簿憑證管理制度主要包括（會計(jì)帳簿的）管理制度和（收付憑證）管理制度。8．稅收征收法律制度包括（應(yīng)納稅款）的征收制度和（稅收檢查）制度。三、不定項(xiàng)選擇題從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（B）內(nèi)，向稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A20日 B30日 C15日 D60日稅務(wù)登記證每年驗(yàn)證（B），（D）換證一次 A 2次 B 1次 C 2年 D 3年我國發(fā)票的主管機(jī)關(guān)是（C）A財(cái)政機(jī)關(guān) B工商機(jī)關(guān) C稅務(wù)機(jī)關(guān) D中國人民銀行除法律法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（B）A5年 B10年 C15年 D20年普通發(fā)票由（B）指定的企業(yè)印刷A 國家稅務(wù)總局 B省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D 縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人（B）在一家銀行金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。答：。、沒收違法所得。答：。稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。個(gè)人所得稅：是對個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。耕地占用稅：是國家對占用耕地建房屋或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按其占用耕地的面積實(shí)行從量定額征收的一種稅。2．我國的營業(yè)稅以（勞務(wù)）為主要征稅范圍。4．企業(yè)所得稅的納稅客體是指企業(yè)的（生產(chǎn)經(jīng)營）所得和其他所得。6．契稅是在（房屋所有權(quán)）、（使用權(quán)）轉(zhuǎn)移登記時(shí)，向不動(dòng)產(chǎn)取得人征收的一種稅。三、不定項(xiàng)選擇題下列稅屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ABCD）A增值稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D關(guān)稅增值稅的征稅范圍是（）A境內(nèi)銷售貨物 B進(jìn)口貨物 C出口貨物 D提供加工勞務(wù)增值稅的稅率有（）A基本稅率 B低稅率 C零稅率 D減免稅率下列免征增值稅的有（）A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B古舊圖書 C避孕藥品D殘疾人組織進(jìn)口的物品下列能夠領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的有（）A小規(guī)模納稅人 B非增值稅納稅人 C一般納稅人 D個(gè)體戶消費(fèi)稅的作用有（）A調(diào)節(jié)收入，緩解社會分配不公的矛盾 B引導(dǎo)消費(fèi)方向，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu) C增加財(cái)政收入D寓禁于征，限制一引起消費(fèi)品的生產(chǎn)消費(fèi)品的納稅人為在我國境內(nèi)()的單位和個(gè)人 A從事生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 C使用應(yīng)稅消費(fèi)品 D進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)（）的單位和個(gè)人 A提供應(yīng)稅勞務(wù) B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C銷售不動(dòng)產(chǎn) D提供修理修配勞務(wù)下列免征營業(yè)稅的是（）A殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù) B醫(yī)院提供的醫(yī)療勞務(wù) C家禽的配種和疾病的防治 D博物館舉辦的文化活動(dòng)的門票收入關(guān)稅的積極作用有（）A集中財(cái)政收入 B維護(hù)國家主權(quán) C維護(hù)本國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展 D有利于國際貿(mào)易的發(fā)展1下列關(guān)于所得稅的特征正確的表述有（）A所得稅為直接稅B所得稅的征稅對象為納稅人的純所得或者所得額 C所得稅具有轉(zhuǎn)嫁性 D所得稅是對人稅1下列屬于個(gè)人所得稅納稅主體的是（）A在中國境內(nèi)居住不滿一年的，就其在中國境內(nèi)外取得的所得 B在中國境內(nèi)居住不滿一年的，就其在中國境內(nèi)取得的所得 C在中國境內(nèi)居住滿一年的，就其在中國境內(nèi)外取得的所得 D在中國境內(nèi)居住滿一年的，就其在中國境內(nèi)取得的所得1依現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，自然人每月工資薪金所得超過（）的部分應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅A 800元 B 1000元 C 1500元 D 1600元1下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是（）A工資薪金所得 B繼承遺產(chǎn)所得 C接受贈與所得 D利息所得1下列所得免征個(gè)人所得稅的有（）A保險(xiǎn)賠款 B撫恤金 C殘疾人所得 D退休工資1我國從（）取消農(nóng)業(yè)稅A 2005年10月1日 B 2006年1月1日 C 2005年1月1日 D2006年10月1日1下列（）可以作為房產(chǎn)稅的納稅人 A房產(chǎn)的所有人 B房產(chǎn)的使用人C房產(chǎn)的承典人 D房產(chǎn)的經(jīng)營管理人1下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A礦產(chǎn)品 B土地C林木 D鹽1契稅是在（）轉(zhuǎn)移登記時(shí)，向不動(dòng)產(chǎn)取得人征收的一種稅A房屋使用權(quán) B房屋所有權(quán) C土地使用權(quán) D土地所有權(quán) 印花稅的特征有（）A覆蓋面廣 B稅率低 C稅負(fù)輕 D納稅人自行完成四、簡答題1． 消費(fèi)稅有哪些特征？ 答：消費(fèi)稅具有以下特征：（1）消費(fèi)稅征收范圍具有選擇性。（3）消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性。16（5）消費(fèi)稅稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。（一）關(guān)稅的積極作用主要體現(xiàn)在：（1）集中財(cái)政收入。（3）維護(hù)國家主權(quán)。（2）不利于本國經(jīng)濟(jì)加入世界經(jīng)濟(jì)的潮流。其特征表現(xiàn)為：（1）財(cái)產(chǎn)稅是對社會財(cái)富的存量課稅。（3）財(cái)產(chǎn)稅多是經(jīng)常稅。答：印花稅的征稅范圍包括：（1）合同或具有合同性質(zhì)的憑證。（3）營業(yè)賬簿。五、思考題：1． 個(gè)人所得稅規(guī)定了哪些稅收優(yōu)惠措施？答：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定下列所得給予免稅和減稅：（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織，國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。（3）依照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。（5）保險(xiǎn)賠款。（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，有下列情況之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：（1）殘疾、孤老人員和烈屬所得；（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成的重大損失；（3）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的?？苟悾菏侵讣{稅人或扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納應(yīng)繳稅款的行為。A 10% B20% C30% D 50%下列屬于稅收違法行為的有（）A偷稅 B騙稅 C抗稅 D避稅行政相對人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以尋求的救濟(jì)途徑有（）A行政復(fù)議 B行政許可 C行政處罰 D行政訴訟稅務(wù)行政復(fù)議（）調(diào)解 A可以適用 B不可以適用 C申請人決定D由復(fù)議機(jī)關(guān)決定稅務(wù)行政復(fù)議的原則有（）A合法性原則 B公開公正原則 C及時(shí)性原則 D便民性原則申請人對復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，可以依法（）A向上級稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議 B向人民法院提起行政訴訟 C向原行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)核 D不能再申請復(fù)議稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法審查稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為的（）A合法性 B適當(dāng)性 C公正性 D平等性納稅人對于天津市國家稅務(wù)局作出的具體行政行為不服，可以依法向（）申請復(fù)議A國務(wù)院 B國家稅務(wù)總局 C天津市政府 D天津市財(cái)政局1納稅人對于國家稅務(wù)總局作出具體行政行為不服的，可以（）A向國務(wù)院申請裁決 B向國家稅務(wù)總局復(fù)議 C向全國人大