【正文】 ，所得稅的會計處理方法為（）。（）。計算的營業(yè)稅在進行會計處理時其借記會計科目為（）。）1.“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應稅服務時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應記入借記（）科目。第一篇：東莞2013會計人員繼續(xù)教育考試試題及答案東莞市2013年《小企業(yè)會計準則》考試試卷類型：限時測試試卷 考試時間：150分鐘 查看成績單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。A．“應交稅費——應交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）” B．“應交稅費——待抵扣增值稅” C．“應交稅費——應交增值稅”D．“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”A B CD 【正確答案】：A 【解析】：小企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。A．主營業(yè)務稅金及附加 B．營業(yè)稅金及附加 C．其他業(yè)務成本 D．營業(yè)外支出A B CD 【正確答案】：B 【解析】：房地產開發(fā)企業(yè)銷售房地產屬于主營業(yè)務，因此計算的營業(yè)稅要借記“營業(yè)稅金及附加”。 A B CD 【正確答案】：C 【解析】：增值稅、消費稅時流轉稅類，印花稅是行為稅類。 A B CD 【正確答案】：A 【解析】：所得稅會計處理方法理論上有應付稅款法和納稅影響會計法。“免、抵、退”辦法的生產性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為（）。，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)轉讓設備行為應（）。（1+17%）17%=（元）。 A B CD 【正確答案】：A 【解析】：委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等賬戶。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉交給了機械廠并與機械廠結清了價稅234000元；另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票。則該兩批代購業(yè)務應納營業(yè)稅為（）元。第二批代購業(yè)務因不符合稅法規(guī)定條件，因此此項代購業(yè)務不屬于征收營業(yè)稅的業(yè)務，應繳納增值稅。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。A．一般納稅人從農業(yè)生產者手中外購免稅農產品，其采購成本=收購憑證上記載的賣價（113%）B．一般納稅人從農業(yè)生產者手中外購免稅農產品，其采購成本=收購憑證上記載的賣價 C．一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購農產品，其采購成本=專用發(fā)票上注明的價款（113%）D．一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購農產品，其采購成本=專用發(fā)票上注明的價款A B CDEF 【答案錯誤】 ，下列所得來源地規(guī)定正確的有()?？梢宰鳛槌鞘芯S護建設稅計稅依據的有（）。 A B CDEF 【正確答案】：B, D 【解析】：選項A、C實行的是“先征后退”的計算方法。，且所得與機構場所有實際聯系的非居民企業(yè) ，但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業(yè) A B CDEF 【正確答案】：A, B 【解析】：在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)低稅率20%（實際減按10%的稅率征收）。)，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。，無論與對方如何結算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材物料的價款。（）對 錯【正確答案】：對 【解析】：。（）對 錯【正確答案】：對 【解析】：、場所的，以支付人為扣繳義務人。（）對 錯【正確答案】：對 【解析】：9.“營改增”試點地區(qū)部分現代服務業(yè)的增值稅稅率為5%。，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為3年。限時考試成績該課程總分數為：100 分 你的分數為：96分【祝賀你，通過考試】 點擊這里返回第二篇：2013會計人員繼續(xù)教育試題及答案判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首：單位內部監(jiān)督、單位上級主管部門的監(jiān)督、政府監(jiān)督、社會監(jiān)督。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織和公民個人，都應當設置會計賬簿，進行會計核算。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：新《事業(yè)單位會計準則》解讀)頁首 。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：新《事業(yè)單位會計準則》解讀)頁首 “決策有用”，沒有“受托責任”。A、對 B、錯正確答案：A 判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首，建立并實行定崗、定人、定責、定獎罰的崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首、人力資源計劃、招聘、培訓、離職、考核、薪酬等一系列有關人事的活動和程序。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——組織架構)頁首 ，企業(yè)應該對這種行為給予鼓勵。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：內部控制應用指引講解——組織架構)頁首。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產)頁首 ，不計提資產減值準備，而是在實際發(fā)生損失時計入當期損益。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產)頁首，小企業(yè)應該對所有存貨都采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。A、對 B、錯正確答案：A判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》簡介)頁首 。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》簡介)頁首，但仍不能執(zhí)行小企業(yè)會計準則。A、對 B、錯正確答案：B判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產)頁首 ，應當按照被投資單位的賬面金額確定。A、人民幣 B、記賬本位幣 C、外幣 D、美元正確答案：A單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，所體現的會計核算的一般原則是（）。A、單位負責人 B、總會計師C、會計機構負責人 D、會計人員 正確答案：A單選題(所屬課程：《重慶市會計基礎工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，在會計終了后，本單位財務會計部門可暫為保管（）。A、公允價值B、出售方的賬面價值 C、取得時的實際成本 D、評估價值 正確答案：C單選題(所屬課程：新《事業(yè)單位會計準則》解讀)頁首 （）。A、對附屬單位補助支出 B、其他支出 C、上繳上級支出 D、經營支出 正確答案：A單選題(所屬課程：新《事業(yè)單位會計準則》解讀)頁首（）。A、人力資源對實現企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略起到重要的智力支持作用，可以全面提升企業(yè)核心競爭力 B、如果人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略可能難以實現 C、如果人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，則可能導致人才流失、經營效率低下D、如果人力資源退出機制不當，不會導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 正確答案：D單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首 （）。A、人力資源規(guī)劃 B、人員招聘 C、勞動合同制訂 D、建立崗前培訓機制 正確答案：A單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——人力資源)頁首 （）。A、國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生 B、國有獨資企業(yè)董事會成員中可以不包括公司職工代表C、國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產監(jiān)督管理機構決定。A、全面預算管理控制 B、財產保護控制 C、權責不相容控制 D、運營分析控制 正確答案：C單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——組織架構)頁首。A、治理結構 B、內部機構 C、信息傳遞 D、組織監(jiān)督 正確答案：A單選題(所屬課程：內部控制應用指引講解——組織架構)頁首 （）。A、收獲前 B、出售前 C、加工前 D、郁閉前 正確答案：A單選題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產)頁首 ，在半年后，對方宣告破產，無法全額清償，只收回50000元，其余部分無法收回，應確認壞賬損失（）元。A、20000 B、21000 C、23400 D、24400 正確答案：B單選題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產)頁首、債券、基金等應確認為（）。A、2011年 B、2012年 C、2013年 D、2014年 正確答案：C單選題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》簡介)頁首 《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)是（）。A、企業(yè)集團內的小企業(yè) B、具有金融性質的小企業(yè) C、預期公開發(fā)行債券的小企業(yè)D、母公司是外國公司，子公司是在國內的小企業(yè) 正確答案：D單選題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》簡介)頁首 《小企業(yè)會計準則》，2013年6月，因企業(yè)性質發(fā)生變化成為金融企業(yè)不再符合本準則規(guī)定，則甲應當從（）起轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。A、任命或聘請會計機構負責人 B、指定會計主管人員 C、委托中介機構代理記賬 D、不需要制定會計主管人員 正確答案：B第三篇：2013會計人員繼續(xù)教育試題及答案一、單項選擇題(每題2分/共20題)（） 、會計人員 正確答案：C2.“生產成本”賬戶的期末借方余額表示（） 正確答案：B，引起資產有增有減的經濟業(yè)務是（） 正確答案：C，擔任會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從