【正文】 額超過20 00050 000元的部分，計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成。獲取報酬30000元?；I劃后，各項代收款項轉(zhuǎn)由獨立的物業(yè)公司收取。據(jù)此，卓達房產(chǎn)開發(fā)公司可以成立自己獨立的物業(yè)公司，將這部分價外費用轉(zhuǎn)由物業(yè)公司收取。如果把培訓服務項目獨立出來，成立一個技術(shù)培訓子公司，則該子公司為營業(yè)稅納稅人，其培訓收人屬于營業(yè)稅征稅范圍，適用的營業(yè)稅稅率為5％，則：應納營業(yè)稅稅額=1175％=(萬元)設備銷售公司應納增值稅稅額（萬元)共應繳納的流轉(zhuǎn)稅(營業(yè)稅+增值稅)稅額=+70=(萬元)籌劃后節(jié)約流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅款=87(70+)=(萬元)6：卓達房地產(chǎn)開發(fā)公司(以下簡稱卓達公司)2008年實現(xiàn)營業(yè)收入9000萬元，各項代收款項2500萬元(包括水電初裝費、燃氣費、維修基金等各種配套設施費)，代收手續(xù)費收入1 25萬元(按代收款項的5％計算)。參考答案：增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的稅負不同，增值稅一般納稅人適用的稅率分別為l7％和13％，并且實行進項稅額可以抵扣的計稅方法，即僅對增值額進行計稅(增值稅小規(guī)模納稅人是以銷售額作為計稅依據(jù)，稅率為3％)；而營業(yè)稅納稅人的稅率為3％，5％以及5％20％的幅度稅率(娛樂業(yè))，以全部營業(yè)額作為計稅依據(jù)。根據(jù)增值稅一般納稅人的計稅公式，該公司2009的應納增值稅銷售額為：.應納增值稅銷售額 100(萬元)[注：，其培訓收入應一并征收增值稅。通過企業(yè)分立實現(xiàn)增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人， 萬元。分析比較兩種納稅人稅負平衡點當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人稅負輕于小規(guī)模納稅人；當納稅人應稅銷售額的增值率高于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人稅負重于小規(guī)模納稅人。第4題：.假設某商業(yè)批發(fā)企業(yè)主要從小規(guī)模納稅人處購入服裝進行批發(fā)，年銷售額為1 00萬元(不含稅銷售額)，其中可抵扣進項增值稅的購入項目金額50萬元。在不考慮其他調(diào)整因素的情況下，企業(yè)納稅情況如下：應納企業(yè)所得稅稅額=1 9000020％=38000(元)王先生承租經(jīng)營所得=1 900001 000003 8000=52000(元)王先生應納個人所得稅稅額=(520002000 12)20％1250 =4350(元)王先生實際獲得的稅后收益：520004350=47650(元)方案二：如果王先生將原企業(yè)的工商登記改變?yōu)閭€體工商戶，則其承租經(jīng)營所得不需繳納企業(yè)所得稅，而應直接計算繳納個人所得稅。試計算比較王先生如何利用不同的企業(yè)性質(zhì)進行籌劃?方案一：如果王先生仍使用原企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，按稅法規(guī)定其經(jīng)營所得應繳納企業(yè)所得稅，稅率20%。該企業(yè)將全部資產(chǎn)(資產(chǎn)總額300000元)租賃給王先生使用，王先生每年上繳租賃費1 0000O元，繳完租賃費后的經(jīng)營成果全部歸王先生個人所有?？紤]到貨幣的時間價值，()。（表咯）從計算的數(shù)據(jù)可以看出，設備在采用直線折舊法與加速折舊法下5年的折舊總額、利潤總額以及應納所得稅總額是完全相同的，分別為1000萬元、l500萬元、375萬元。解：直線法折舊都是200，所得稅等于75萬元，所得稅現(xiàn)值=所得稅*復利現(xiàn)值系數(shù)?？刹捎弥本€折舊法計提折舊，也可采用雙倍余額遞減法計提折舊，暫不考慮設備殘值。第2題：某企業(yè)新購入一臺價值1 。應繳稅款：600000(120％)20％(130％)=67200(元)由計算結(jié)果可知，如果僅從稅負的角度考慮，劉先生作為自由撰稿人的身份獲得收入所適用的稅率最低，應納稅額最少，稅負最低。應繳稅款為：[50000(120％)30％2000]12=120000(元)第三，自由撰稿人。應繳稅款為：[(500002000)30％3375]12=132300(元)第二，兼職專欄作家。在這種合作方式下，其收入屬于工資、薪金所得，適用5％45％的九級超額累進稅率。請分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算?對劉先生的60萬元收入來說，三種合作方式下所適用的稅目、稅率是完全不同的，因而使其應繳稅款會有很大差別，為他留下很大籌劃空間。、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地第三篇：納稅籌劃計算題（范文）第1題：劉先生是一位知名撰稿人，年收入預計在60萬元左右。（C）。（A）。：依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D）。（C）。第八章 其他稅種納稅籌劃，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（D）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。%~45%的九級超額累進稅率的是（B）。（A）。、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（D）%扣除？（C）%扣除但不能超過當年營業(yè)收入的5%（D）。%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B）。（C）。第五章 營業(yè)稅納稅籌劃（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。（B）。（A）。第四章 消費稅納稅籌劃（B）征收。（C）依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。（含），年應稅銷售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。第三章 增值稅納稅籌劃（C）。（A）來實現(xiàn)。、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D）。第二章 納稅籌劃及基本方法、個人是（B）。（C）。（C）的調(diào)整。、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D）。（）。（）。（）。在計算稅籌劃企業(yè)所得稅應納稅所得額時，納除的稅金包括（（ABCD）等。（ABCD）等。接用于農(nóng)、林、牧、）收營業(yè)稅的有（ ）。稅率的是（個體工商戶所）（ACD）售，增值額超過扣除項目A: 150200元C：15003000元 金額20%的，應就其（全D：20005000元部增值額）。，納稅人可分（B法人D自然人）次收入過高的，征收（勞務報酬所得）形式有（ABCD）B 個人獨資企業(yè)C 合伙企業(yè)稅對象的是（國債利息）D公司制企業(yè)（A 自然人B法臨時離境是指在一個納稅人D其他組織）依法在中國境年度內(nèi)（一次不超過30內(nèi)設立的普通合伙企業(yè)和有限日或者多次累計不超過合伙企業(yè)。（ABCD）A意識形態(tài)風險B相關(guān)得業(yè)務招待費可以如何扣除？經(jīng)營性風險C政策性風險D操（%扣除但不能超作性風險過當年營業(yè)收入的5‰）。A個所得額征收企業(yè)所得稅的是（）。？（ 合伙企業(yè)）。%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A文化體育業(yè)）。（）。50萬元含 ，（A）是關(guān)鍵因素。（C財產(chǎn)稅）（C）13%，年應稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。第一篇：電大選擇題納稅籌劃選擇題：（A 納稅人），抗稅，騙稅等行為的根本區(qū)別是具體（D 合法性）（C非違法性）.（C成本費用）（B節(jié)稅原理）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。（C貨幣時間價值）（A守法原則）個人是（B扣繳義務人），納稅人并不一定是（A 實際負稅人），營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D個體工商戶）級的稅率的稅率形式是（C超累稅率）（A價格）來實現(xiàn)。80萬元含，年應稅銷售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。無差別平衡點（C）依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除運輸費（A）家具廠銷售家具并有償送貨上門、鉆石及鉆石飾品的消費稅在（B）征收 零售環(huán)節(jié)（B）自產(chǎn)自用的應稅消費品為移送使用的當天（A）卷煙（C）黃酒（B）煙絲（C）包裝物押金（%—20%）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。（、外匯等金融商品取得的收入）。%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A金融保險業(yè)）。，（ABCD）等。、救濟性捐贈支出的納稅籌劃D個人經(jīng)營的納稅可以如何扣除？（12%扣除）。（A直接）除的項目是（）。90日）的離境（B比例稅率%C定額稅率D 定額稅率）——45%稅率的是（工資薪金）動實現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（%供給彈性C商品需求彈性）的——35%的五級超額累進大小。納稅人征收率是（ABC）A：17%B：13%C：6%（書立或領(lǐng)受時）貼花 售額之內(nèi)（ABCD）的是（室內(nèi)游泳池）A：向購買方收取的銷項稅額B：托加工應征消費稅所代收代繳的消房按市場價格對外出租，費稅C：承運部門的運費發(fā)票開具給每月租金2000元，其本年購貨方的代墊運費D：納稅人將該項應納房產(chǎn)稅是（960元）發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運費：依照房（BCD）稅的，稅率為（12%）B:煙酒C：小汽車D：鞭炮、焰火格相等時，契稅應由（）（ACD）A：卷煙C：薯類白酒D：糧食白繳納車船稅的是（載客汽酒車）（BCD）月繳納增值稅30萬元，繳B：黃酒C：啤酒D：汽油 （ABC）（15000元）A：比例稅率B：定額稅率C：復合稅率稅的有（原煤），屬于城鎮(zhèn)土稅勞務又涉及增值稅應稅貨物，可以地使用稅的暫行條例直接稱為（（）。多選稅的有（（ABCD） 稅D避稅）。A增值稅籌劃B消（—5000元）。）。得額中據(jù)實扣除的有（）。（）。人的有（A在中國境內(nèi)有住所、C在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年、）（B領(lǐng)取住房公積金、C省級見義勇為獎金、D教育儲蓄利息）定個人所得稅應納稅所得額的有（B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、C特許權(quán)使用費所得、D勞務收入）%的比例稅率的有（A勞務報酬所得、B偶然所得、D特許權(quán)使用費所得），在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有（B工資薪金所得、C企事業(yè)單位承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得、D個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得）顯的超額累進稅率形式的有（A勞務報酬所得、B個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、C工資薪金所得、D個人承包承租所得）范圍的行為有（A某單位有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、B某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓、D某企業(yè)建造公寓并出售）‰比例稅率的項目為（B購銷合同、C技術(shù)合同、D建筑安裝工程承包合同）稅稅率包括（%、B4%、D12%）（A房屋交換、B房屋贈與、C房屋買賣、D國有土地使用權(quán)出讓）維護稅政策的有（B進口貨物代征增值稅和消費稅，但不代征城市建設維護稅、C出口企業(yè)退增值稅和消費稅，但不退城市建設維護稅）只限于（A礦產(chǎn)、C鹽）資源是（—30元、—24元、）第二篇：納稅籌劃單項選擇題納稅籌劃單項選擇題第一章 納稅籌劃基礎（A）。（C）。（B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。（A）。，納稅人并不一定是（A）。（C）。（C）。%，年應稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。（含），（A）是關(guān)鍵因素。（A）。（B）。（C）。（C）。%20%（B）。、外匯等金融商品取得的收入%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A）。第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃？（D）（C）。第七章 個人所得稅納稅籌劃，可以實行加成征收（B）。（D）的離境。%~35%的五級超額累進稅率的是（D）。（C）時貼花。，每月租金2000元，其本年應納房產(chǎn)稅是（B）。%，契稅應由（D）。，繳納的城市維護建設稅是（C）。，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目的是（D）。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。三種合作方式的稅負比較如下：第一，調(diào)入報社。劉先生的年收入預計在60萬元左右，則月收入為5萬元，實際適用稅率為30％。在這種合作方式下，其收入屬于勞務報酬所得，如果按月平均支付，適用稅率為30％。其收入屬于稿酬所得，預計適用稅率為20％，并可享受減征30％的稅收優(yōu)惠，則其實際適用稅率為l4％。比作為兼職專欄作家節(jié)稅52800元(1 2000067200)；比調(diào)入報社節(jié)稅65l00元(13230067200)。假定不考慮折舊情況下的企業(yè)利潤額每年均為500萬元，所得稅在年末繳納，所得稅稅率25％，貼現(xiàn)率10％。請根據(jù)上表計算分析兩種不同折舊方法下的折舊費用、利潤及所得稅節(jié)稅情況。雙倍法下折舊=